SUI税率の解説：雇用主のための州失業保険完全ガイド
従業員を雇用するすべてのビジネスオーナーは、収益に大きな影響を与える可能性のある隠れたコスト、すなわち州失業保険（SUI）税に直面します。多くの起業家は連邦税や給与支払いの義務に焦点を当てがちですが、SUI税率は州や事業履歴に応じて0%近くから12%以上に及び、静かに利益を削り取っていきます。
SUIの仕組み、税率の決定要因、そして法的に税負担を最小限に抑える方法を理解することは、年間で数千ドルの節約につながります。このガイドでは、2026年において雇用主が知っておくべきSUI税のすべてを詳しく解説します。
SUI税とは何か？
州失業保険（SUI）は、州失業税法（SUTA）とも呼ばれ、州の失業給付プログラムの資金に充てるために雇用主が支払う義務 的な給与税です。労働者が自身の過失によらずに職を失った場合、失業給付を申請することができ、その給付金はこの基金から支払われます。
所得税や社会保障税とは異なり、ほとんどの州でSUIは主に雇用主のみが負担する税金です。従業員の賃金からこの税を源泉徴収することはありません。ただし、以下の3つの州では従業員による拠出も義務付けられています。
- アラスカ州
- ニュージャージー州
- ペンシルベニア州
これらの州では、雇用主負担分に加えて、従業員の給与からSUI税の一部を源泉徴収する必要があります。
SUI税率はどのように決定されるか
SUI税率は無作為に決まるわけではありません。州によって異なるいくつかの要因に基づいて計算されます。
1. 新規雇用主税率
初めて雇用主として登録すると、州は新規事業用の標準税率を割り当てます。この税率は州によって、また時には業種によって大きく異なります。例：
- カリフォルニア州: 新規雇用主は3.4%
- フロリダ州: 新 規雇用主は2.7%
- ペンシルベニア州: 非建設業は3.822%、建設業は10.5924%
- ネブラスカ州: ほとんどの業種で1.25%、建設業は5.4%
2. 経験評価（実績レート）
一定期間（通常2〜3年）事業を継続した後、州は失業手当の申請履歴に基づいて「経験評価（Experience Rating）」を算出します。ほとんどの州で使用されている計算式は準備金比率方式です。
準備金比率 = 雇用主口座残高 / 平均課税給与（3年間）
元従業員が多くの失業手当を申請した場合、準備金比率が下がり、税率が上がります。逆に、申請が少ない企業は低い税率を享受できます。
3. 産業分類
建設業、接客業、季節的な農業など、離職率の高い業界は、歴史的に失業手当の申請が多く発生するため、基本税率が高く設定されることがよくあります。
4. 州の経済状況
州の失業基金が不足すると、全般的に税率が引き上げられることがあります。例えば、カリフォルニア州は基 金の準備金比率が閾値を下回っているため、法定の15%サーチャージを伴う最高税率スケジュール「F」が維持されています。
2026年の州別SUI税率
2026年のSUI税率と課税賃金上限の包括的な内訳は以下の通りです。
| 州 | 新規雇用主税率 | 税率範囲 | 課税賃金上限 |
|---|---|---|---|
| アラバマ州 | 2.7% | 0.2% - 6.8% | $8,000 |
| アラスカ州 | 1.50% | 1.0% - 5.4% | $54,200 |
| アリゾナ州 | 2.0% | 0.03% - 8.36% | $8,000 |
| アーカンソー州 | 2.0% | 0.2% - 10.1% | $7,000 |
| カリフォルニア州 | 3.4% | 1.5% - 6.2% | $7,000 |
| コロラド州 | 3.05% | 0.81% - 12.34% | $30,600 |
| コネチカット州 | 1.9% | 1.10% - 10.00% | $27,000 |
| デラウェア州 | 1.2% | 0.6% - 5.6% | $14,500 |
| フロリダ州 | 2.7% | 0.1% - 5.4% | $7,000 |
| ジョージア州 | 2.7% | 0.04% - 8.1% | $9,500 |
| ハワイ州 | 2.4% | 2.4% - 5.6% | $64,500 |
| アイダホ州 | 1.0% | 0.208% - 5.4% | $58,300 |
| イリノイ州 | 3.35% | 0.75% - 7.05% | $14,250 |
| インディアナ州 | 2.5% | 0.5% - 7.4% | $9,500 |
| アイオワ州 | 1.0% | 0.0% - 7.0% | $39,500 |
| カンザス州 | 1.75% | 0.0% - 6.95% | $15,100 |
| ケンタッキー州 | 2.7% - 9.0% | 0.3% - 9.0% | $12,000 |
| ルイジアナ州 | 変動 | 0.09% - 6.2% | $7,000 |
| メイン州 | 2.54% | 0.31% - 6.60% | $12,000 |
| メリーランド州 | 1.0% - 2.6% | 0.3% - 7.5% | $8,500 |
| マサチューセッツ州 | 2.13% | 0.83% - 12.65% | $15,000 |
| ミシガン州 | 2.7% | 0.06% - 10.3% | $9,000 |
| ミネソタ州 | 変動 | 0.4% - 8.9% | $44,000 |
| ミシシッピ州 | 1.0% - 1.2% | 0.2% - 5.4% | $14,000 |
| ミズーリ州 | 2.376% | 0.0% - 6.0% | $9,000 |
| モンタナ州 | 1.0% - 2.0% | 0.0% - 6.12% | $47,300 |
| ネブラスカ州 | 1.25% | 0.0% - 5.4% | $9,000 |
| ネバダ州 | 3.0% | 0.25% - 5.4% | $43,700 |
| ニューハンプシャー州 | 1.7% | 0.1% - 7.5% | $14,000 |
| ニュージャージー州 | 2.8% | 0.5% - 5.8% | $44,800 |
| ニューメキシコ州 | 1.0% - 1.25% | 0.33% - 6.4% | $31,700 |
| ニューヨーク州 | 3.4% | 0.4% - 9.9% | $17,600 |
| ノースカロライナ州 | 1.0% | 0.06% - 5.76% | $34,200 |
| ノースダコタ州 | 1.00% - 9.67% | 0.07% - 9.67% | $46,600 |
| オハイオ州 | 2.85% | 0.4% - 10.1% | $9,000 |
| オクラホマ州 | 1.5% | 0.2% - 5.8% | $25,000 |
| オレゴン州 | 2.4% | 0.9% - 5.4% | $56,700 |
| ペンシルベニア州 | 3.822% | 1.419% - 10.3734% | $10,000 |
| ロードアイランド州 | 1.21% | 0.9% - 9.4% | $31,300 |
| サウスカロライナ州 | 1.06% | 0.06% - 5.46% | $14,000 |
| サウスダコタ州 | 1.20% | 0.0% - 9.5% | $15,000 |
| テネシー州 | 2.7% | 0.01% - 2.3% | $7,000 |
| テキサス州 | 2.7% | 0.32% - 6.32% | $9,000 |
| ユタ州 | 変動 | 0.1% - 7.1% | $50,700 |
| バーモント州 | 1.0% | 0.4% - 5.4% | $15,400 |
| バージニア州 | 2.5% | 0.1% - 6.2% | $8,000 |
| ワシントン州 | 変動 | 0.27% - 8.15% | $72,800 |
| ウェストバージニア州 | 2.7% | 1.5% - 8.5% | $9,500 |
| ウィスコンシン州 | 3.05% - 3.25% | 0.0% - 12.0% | $14,000 |
| ワイオミング州 | 変動 | 0.0% - 8.5% | $33,800 |
州は年間を通じてこれらの数値を更新する可能性があることに注意してください。常に各州の労働局で最新の税率を確認してください。
賃金ベースを理解する
賃金ベースとは、従業員の年間賃金のうち、州失業保険（SUI）税の対象となる最大額のことです。従業員の給与がこのしきい値を超えると、その年の残りの追加賃金に対してSUI税を支払う必要はなくなります。
例えば、ユタ州の賃金ベースが50,700ドルで、従業員の年収が80,000ドルの場合、最初の50,700ドルに対してのみSUI税を支払います。残りの29,300ドルは、SUIの目的に おいては課税されません。
これが、従業員の離職がSUIコストを劇的に増加させる理由です。従業員が離職し、代わりの人を採用するたびに、新しい採用者に対して賃金ベースの計算がリセットされます。その結果、元の従業員がそのまま留まっていれば支払う必要のなかった賃金に対して、再びSUI税を支払うことになる可能性があるのです。
SUI税の計算方法
基本的な計算式は非常にシンプルです：
SUI税 = 課税対象賃金 × 個別のSUI税率
例えば、テキサス州の雇用主で税率が2.7%、賃金ベースが9,000ドルだとします。年収50,000ドルの従業員の場合：
- 課税対象賃金：9,000ドル（賃金ベースの上限）
- SUI税：9,000ドル × 0.027 = 従業員1人あたり年間243ドル
20人の従業員を抱える企業の場合、標準的な新規雇用主税率では年間4,860ドルのSUI税がかかります。しかし、経験料率（実績率）によって最大税率の6.32%が適用された場合、同じ従業員数でもSUI税は11,376ドルに跳ね上がります。
SUI税率を下げるための7つの戦略
SUI税率を下げるには、労務管理と給付申請管理に対する積極的なアプローチが必要です：
1. 従業員の離職を減らす
失業給付の申請が行われるたびに、経験料率が上がる可能性があります。競争力のある報酬、ポジティブな職場文化、明確なキャリアパスを通じて、従業員の定着に投資しましょう。定着支援プログラムのコストは、多くの場合、上昇したSUI税率のコストに比べれば微々たるものです。
2. すべてを文書化する
以下を含む徹底した人事記録を維持してください：
- ポリシーへの同意署名がある従業員ハンドブック
- パフォーマンスの問題に対する書面による警告
- 不当行為の記録
- ポリシー違反の記録
強固な文書記録があれば、元従業員が正当な理由（Cause）で解雇された場合に、失業給付申請に対して異議を申し立てる際に役立ちます。
3. 申請に迅速に対応する
州から失業給付申請の通知を受け取ったら、期限までにすべての関 連書類を添えて回答してください。多くの雇用主が、単に期限を逃したり、不完全な情報を提供したりすることで、本来退けられるはずの申請を認めてしまっています。
4. 不適切な申請に異議を申し立てる
すべての失業給付申請が妥当であるとは限りません。重大な不当行為により解雇された元従業員、自己都合で退職した者、あるいは適切な仕事を拒否した労働者は、給付資格がない場合があります。各申請を注意深く確認し、適切な場合には不服申し立てを行ってください。
5. 退職面談を実施する
すべての離職状況を文書化してください。従業員自身の声明を含め、なぜ離職したのかについての書面による記録を持つことは、申請に異議を申し立てる際に非常に貴重な資料となります。
6. 任意拠出を行う
一部の州では、雇用主が失業保険アカウントに任意拠出（積み増し）を行うことで、税率を引 き下げることを認めています。申請件数によって税率が上がった場合、このオプションを利用して税率を「買い下げる」方が、長期的に高い税率を支払い続けるよりも安く済むことがあります。
7. 税率決定通知書を監査する
毎年届く税率決定通知書に誤りがないか確認してください。以下の点を確認します：
- 課金されたすべての申請が、実際に自社の元従業員のものであるか
- 賃金および給与額の数字が正確か
- 異議申し立て期限後に課金された申請がないか
- 給付金の請求額が自社の記録と一致しているか
州当局も間違いを犯すことがあります。エラーを見つけることで、本来支払う必要のない金額の支払いを防ぐことができます。
2026年の重要な変更点
2026年には、SUI税に影響を与えるいくつかの注目すべき変更があります：
ニューヨーク州：追加料金の廃止
ニューヨーク州は連邦失業保険ローンを完済したため、2021年から2024年まで雇用主が負担していた利息評価付加金（IAS）が廃止されます。これにより、ニューヨーク州の雇用主は2026年に従業員1人あたり平均100ドル、2027年には250ドルの節約になります。
ミネソタ州：有給休暇プログラムの開始
ミネソタ州の有給家族・医療休暇（PFML）プログラムが2026年1月1日から施行され、州のSUIシステムと統合されます。雇用主は、コンプライアンスを確保するために給与計算プロセスを確認する必要があります。
カリフォルニア州：高い税率スケジュールの維持
カリフォルニア州は、基金の積立不足により、15%の付加金を含む税率スケジュール「F」での運用を継続します。これは、カリフォルニア州の雇用主が引き続き高いSUIコストに直面することを意味します。
FUTA税額控除への影響
連邦失業保険ローンの返済が滞っている州の雇用主は、FUTA税額控除が削減される可能性があります。標準的なFUTA税率は6.0%ですが、通常、SUIを期限内に支払うことで最大5.4%の控除を受けられ、実質税率は0.6%になります。未返済の連邦ローンを抱える州では、この控除が削減され、雇用主のコストが増加する可能性があります。
コンプライアンス違反に対する罰則
SUIの義務を怠ると、深刻な結果を招きます：
- 罰金: ニューヨーク州では最大10,000ドルの罰金が科されることがあり、マサチューセッツ州では従業員規模に応じて25ドルから2,500ドルの罰金が科されます。
- 税率の上昇: 支払いの遅延や未払いは、経験料率の上昇を招く可能性があります。
- FUTA税額控除の拒否: 州がSUTA（州失業税）の支払いを証明しない場合、連邦税額控除を失うことになります。
- 監査: コンプライアンス違反は、当局によるより詳細な調査（監査）の対象となるフラグを立てることになります。
- 法的措置: 支払わない状態が続くと、留置権の設定、差し押さえ、さらには訴訟に発展する可能性があります。
登録と支払いの要件
新規雇用主の登録
最初の従業員を雇用する際、州の失業保険局に登録する必要があります。以下の情報を提供します：
- 事業情報（名称、住所、EIN）
- 産業分類
- 予定従業員数
- 四半期ごとの推定給与総額
ほとんどの州では、登録から30〜60日以内に料率が割り当てられます。
支払いスケジュール
ほとんどの州では、四半期ごとの州失業保険（SUI）の支払いと報告が義務付けられており、通常、以下の期限までに提出します：
- 4月30日（第1四半期）
- 7月31日（第2四半期）
- 10月31日（第3四半期）
- 1月31日（第4四半期）
一部の州では、期日が異なっていたり、小規模雇用主向けに年次報告を認めていたりする場合があります。
記録の保管
給与記録は少なくとも4年間保管してください。これには以下の内容が含まれます：
- 従業員名と社会保障番号
- 支払われた賃金とその日付
- SUIの拠出金
- 請求や通信の記録
初日から財務を整理された状態に保つ
SUI税を効果的に管理するには、正確な給与記録と雇用コストの明確な可視性が必要です。従業員が増えるにつれ、これらの義務を追跡することはますます複雑になります。
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