2026暦年の給与計算において、被保険賃金を支払うすべての雇用主は州失業保険（SUI/SUTA）を支払う義務があります。請求額は課税賃金 × 割当税率で、州の賃金基準で上限が決まります。以下の表は、米国労働省の州UI法の主要条項 — 2026年1月に基づく賃金基準と公表された新規雇用主／経験率帯域を使用しています（2026年9月15日に確認）。割当税率は、常に州の年間税率通知書からのみ取得します—決して独自に税率を設定しないでください。
従業員を雇用するすべての企業がこの給与コストに直面します。税率は州や請求履歴によって、ほぼゼロから10%超まで幅があります。賃金基準、経験率の仕組み、不当な請求への異議申し立て方法を理解することで、年間数千ドルを節約できる可能性があります。
SUI税とは？
州失業保険（SUI）は、州失業補償税法（SUTA）とも呼ばれ、雇用主が州の失業給付プログラムに資金を提供するために支払う義務的な給与税です。労働者が自己の責めに帰さない理由で仕事を失った場合、この基金から失業給付を申請できます。
所得税や社会保障税とは異なり、SUIはほとんどの州で主に雇用主のみが負担する税です。この税を従業員の賃金から源泉徴収することはありません。ただし、3つの州では従業員の拠出も義務付けられています：
- アラスカ州
- ニュージャージー州
- ペンシルベニア州
これらの州では、雇用主負担分に加えて、SUI税の一部を従業員の給与から源泉徴収する必要があります。
SUI税率の決定方法
SUI税率はランダムではありません。州によって異なるいくつかの要因に基づいて計算されます：
1. 新規雇用主税率
雇用主として最初に登録する際、州は新規事業向けの標準税率を割り当てます。この税率は州によって、場合によっては業界によって大きく異なります。例えば（2026年1月のDOL、2026年9月15日確認）：
- カリフォルニア州：新規雇用主 3.4%
- フロリダ州：新規雇用主 2.7%
- ペンシルベニア州：非建設業 3.822%（建設業はより高いスケジュール）
- ネブラスカ州：ほとんどの業種 1.25%（建設業と高税率グループは異なる）
2. 経験率
一定期間（通常2〜3年）事業を営んだ後、州は失業保険請求履歴に基づいて経験率を計算します。ほとんどの州が使用する計算式は、積立比率法です：
積立比率 = 雇用主口座残高 / 平均課税給与（3年間）
元従業員が多くの失業保険請求を行った場合、積立比率が下がり、税率が上がります。逆に、請求が少ない企業は低い税率を享受できます。
3. 業種分類
建設業、接客業、季節農業などの離職率の高い業種は、歴史的により多くの失業保険請求を生み出すため、高い基本税率に直面することがよくあります。
4. 州の経済状況
州の失業保険基金が枯渇すると、税率が全体的に上昇する可能性があります。例えばカリフォルニア州は、州の基金積立比率が基準値を下回っているため、法定15%の追加負担金付きの最高税率スケジュール「F」を維持しています。
2026年 州別SUI税率
以下の賃金基準と税率帯域は、DOLの2026年1月主要条項報告書（2026年1月1日発効、2026年9月15日確認）によるものです。経験率範囲には多くの州の追加負担金やFUTA信用減額の加算は含まれていません—あなたの通知書が優先されます。新規雇用主税率はDOLの基本税率です。建設業や業種別スケジュールはより高くなる場合があります。
| 州 | 新規雇用主税率 | 税率範囲（経験率） | 賃金基準 |
|---|---|---|---|
| アラバマ州 | 2.70% | 0.20% – 5.40% | $8,000 |
| アラスカ州 | 1.00% | 1.00% – 5.40% | $54,200 |
| アリゾナ州 | 2.00% | 0.03% – 8.36% | $8,000 |
| アーカンソー州 | 2.00% | 0.20% – 10.10% | $7,000 |
| カリフォルニア州 | 3.40% | 1.50% – 6.20% | $7,000 |
| コロラド州 | 1.53% | 0.56% – 7.34% | $30,600 |
| コネチカット州 | 1.90% | 1.10% – 9.90% | $27,000 |
| デラウェア州 | 1.00% | 下記注記参照 | $14,500 |
| フロリダ州 | 2.70% | 0.10% – 5.40% | $7,000 |
| ジョージア州 | 2.64% | 0.04% – 8.10% | $9,500 |
| ハワイ州 | 2.40% | 下記注記参照 | $64,500 |
| アイダホ州 | 1.00% | 0.208% – 5.40% | $58,300 |
| イリノイ州 | 2.80% | 0.75% – 7.05% | $14,250 |
| インディアナ州 | 2.50% | 0.50% – 7.40% | $9,500 |
| アイオワ州 | 1.00% | 0.00% – 5.40% | $20,400 |
| カンザス州 | 1.75% | 0.00% – 6.95% | $15,100 |
| ケンタッキー州 | 2.70% | 0.30% – 9.00% | $12,000 |
| ルイジアナ州 | 業界平均 | 0.09% – 6.00% | $7,000 |
| メイン州 | 2.23% | 0.00% – 6.29% | $12,000 |
| メリーランド州 | 2.60% | 0.30% – 7.50% | $8,500 |
| マサチューセッツ州 | 2.42% | 0.94% – 14.37% | $15,000 |
| ミシガン州 | 2.70% | 0.06% – 10.30% | $9,000 |
| ミネソタ州 | 業界平均 | 0.40% – 9.30% | $44,000 |
| ミシシッピ州 | 1.00% | 0.00% – 5.40% | $14,000 |
| ミズーリ州 | 2.376% | 0.00% – 6.00% | $9,000 |
| モンタナ州 | 業界平均 | 0.00% – 6.12% | $47,300 |
| ネブラスカ州 | 1.25% | 0.00% – 5.40% | $9,000 / $24,000* |
| ネバダ州 | 2.95% | 0.25% – 5.40% | $43,700 |
| ニューハンプシャー州 | 2.70% | 0.10% – 7.00% | $14,000 |
| ニュージャージー州 | 2.80% | 0.50% – 5.80% | $44,800 |
| ニューメキシコ州 | 業界平均 | 0.33% – 5.40% | $34,800 |
| ニューヨーク州 | 4.025% | 2.025% – 9.825% | $17,600 |
| ノースカロライナ州 | 1.00% | 0.06% – 5.76% | $34,200 |
| ノースダコタ州 | 1.00% | 0.07% – 9.67% | $46,600 |
| オハイオ州 | 2.70% | 0.40% – 10.10% | $9,000 |
| オクラホマ州 | 1.50% | 0.20% – 5.80% | $25,000 |
| オレゴン州 | 2.40% | 0.90% – 5.40% | $56,700 |
| ペンシルベニア州 | 3.822% | 0.75% – 8.95% | $10,000 |
| ロードアイランド州 | 1.00% | 0.69% – 9.19% | $30,800 / $32,300* |
| サウスカロライナ州 | 1.00% | 0.00% – 5.40% | $14,000 |
| サウスダコタ州 | 1.20% | 0.00% – 8.52% | $15,000 |
| テネシー州 | 2.70% | 0.01% – 10.00% | $7,000 |
| テキサス州 | 2.70% | 0.32% – 6.32% | $9,000 |
| ユタ州 | 業界平均 | 0.20% – 7.20% | $50,700 |
| バーモント州 | 1.00% | 0.40% – 5.40% | $15,400 |
| バージニア州 | 2.50% | 0.10% – 6.20% | $8,000 |
| ワシントン州 | 業界平均 | 0.00% – 5.40%** | $78,200 |
| ウェストバージニア州 | 2.70% | 1.50% – 7.50% | $9,500 |
| ウィスコンシン州 | 2.50% | 0.00% – 10.70% | $14,000 |
| ワイオミング州 | 業界平均 | 0.10% – 8.50% | $33,800 |
* ネブラスカ州とロードアイランド州は、高税率／高請求の雇用主グループに対してより高い賃金基準を割り当てています（DOL 2026年1月）。
** ワシントン州の公表された経験率帯域は州のスケジュールによって異なります。ESDの税率通知書で確認してください。
二次確認で明確な公表経験率帯域がない州
2026年9月15日時点で、DOLの2026年1月版で全50州の賃金基準を確認できました。以下の州については、推測の経験率範囲を公表していません：
- デラウェア州 — DOLは新規雇用主税率と賃金基準を記載していますが、2026年半ばの独立した編集物でも経験率の最小値／最大値はTBDのままでした。デラウェア州労働省 – 失業保険部の雇用主税率通知書を使用してください（2026年9月15日再確認）。
- ハワイ州 — 同様のパターン：賃金基準$64,500と新規雇用主2.40%がDOLに記載されています。範囲を引用する前に、ハワイ州DLIR失業保険で経験率スケジュールを確認してください（2026年9月15日再確認）。
不足している税率を決して推定しないでください。州のポータルが必要な2026年のスケジュールを掲載していない場合は、内部チェックリストにその旨を記録し、公式通知を待ってください。
2026年9月15日にスポットチェックした州機関ページ
DOLの要約を常に州機関のページと郵送された税率通知書と照合してください：
| 州 | 機関ページ（2026年9月15日確認） |
|---|---|
| カリフォルニア州 | EDD雇用主給与税 |
| フロリダ州 | フロリダDEO／再雇用支援税 |
| ニューヨーク州 | NY州労働省 – 失業保険 |
| テキサス州 | テキサス労働委員会 – 税率 |
| イリノイ州 | IDES雇用主サービス |
| ペンシルベニア州 | PA失業補償局 – 雇用主 |
FUTAは別途扱われます（州が信用減額リストにない場合、州の信用後の一般的な純税率は0.6%）—Pub. 15を参照してください。
賃金基準について
賃金基準とは、SUI税の対象となる従業員の年間賃金の上限額のことです。従業員の収入がこの基準を超えると、その年の追加賃金に対してSUI税を支払う必要がなくなります。
例えば、賃金基準が$50,700のユタ州で、従業員が年間$80,000を稼いでいる場合、最初の$50,700に対してのみSUI税を支払います。残りの$29,300はSUIの目的では課税されません。
これが、従業員の離職率がSUIコストを劇的に増加させる理由です。従業員が退職して補充を雇うたびに、新しい従業員の賃金基準計算が最初からやり直しになり、元の従業員が留まっていれば支払う必要がなかった賃金に対してもSUI税を支払う可能性があります。
SUI税の計算方法
基本式は簡単です：
SUI税 = 課税賃金 × SUI税率
2.7%の税率と$9,000の賃金基準を持つテキサス州の雇用主で、$50,000を稼ぐ従業員の場合：
- 課税賃金：$9,000（賃金基準の上限）
- SUI税：$9,000 × 0.027 = 従業員1人あたり年間$243
20人の従業員がいる企業の場合、標準的な新規雇用主税率では年間$4,860のSUI税になります。しかし、経験率が最高の6.32%まで上がると、同じ労働力でSUI税は$11,376になります。
SUI税率を下げる7つの戦略
SUI税率の低減には、労働力管理と請求管理への積極的なアプローチが必要です：
1. 従業員の離職率を減らす
失業保険請求はそれぞれ、あなたの経験率を引き上げる可能性があります。競争力のある報酬、前向きな企業文化、明確なキャリアパスを通じて従業員の定着に投資してください。定着プログラムのコストは、SUI税率の上昇に比べれば見劣りすることがよくあります。
2. すべてを文書化する
以下のような徹底した人事記録を維持してください：
- ポリシー承認書に署名した従業員ハンドブック
- 業績問題に対する書面による警告
- 不正行為の記録
- ポリシー違反の記録
強力な文書化は、元従業員が正当な理由で解雇された場合の失業保険請求への異議申し立てに役立ちます。
3. 請求に迅速に対応する
州から失業保険請求の通知を受けたら、期限までにすべての関連文書とともに対応してください。多くの雇用主は、期限を過ぎたり不完全な情報を提供したりするだけで請求に負けています。
4. 不適切な請求に異議を申し立てる
すべての失業保険請求が有効であるとは限りません。重大な不正行為で解雇された元従業員、自発的に辞職した人、適切な仕事を拒否する労働者は、給付の対象にならない場合があります。各請求を慎重に確認し、適切な場合には控訴してください。
5. 退職面談を実施する
すべての退職の状況を文書化してください。従業員自身の声明を含め、退職理由の書面記録を持つことは、請求への異議申し立ての際に非常に価値があります。
6. 任意拠出を行う
一部の州では、雇用主が失業保険口座に任意拠出を行って税率を引き下げることができます。請求により税率が上がった場合、このオプションで税率を買い下げることができ、長期的には高い税率を支払うよりもコストが低くなる可能性があります。
7. 税率通知書を監査する
年間税率通知書を受け取ったら、誤りがないか確認してください。以下を検証します：
- 請求されたすべての請求が実際に元従業員に関するものであること
- 賃金と給与計算の数字が正確であること
- 控訴期限後に請求が請求されていないこと
- 給付請求があなたの記録と一致していること
州も間違いを犯します。エラーを発見することで、支払うべき以上の金額を支払うのを防ぐことができます。
2026年の重要変更点
2026年のSUI税に影響するいくつかの注目すべき変更があります：
ニューヨーク州が追加負担金を廃止
ニューヨーク州は連邦失業保険ローンを完済し、2021年から2024年まで雇用主が直面していた利子評価追加負担金（IAS）を廃止しました。これにより、2026年は従業員1人あたり平均$100、2027年は従業員1人あたり$250の節約になります。
ミネソタ州が有給休暇プログラムを開始
ミネソタ州の家族・医療有給休暇（PFML）プログラムが2026年1月1日に施行され、州のSUIシステムと統合されます。雇用主はコンプライアンスを確保するために給与計算プロセスを見直す必要があります。
カリフォルニア州が高い税率スケジュールを維持
カリフォルニア州は、基金積立不足により15%の追加負担金付きの税率スケジュール「F」を継続しており、カリフォルニア州の雇用主は依然として高いSUIコストに直面しています。
FUTA信用への影響
未払いの連邦失業ローンがある州の雇用主は、FUTA信用の減額を受ける可能性があります。標準のFUTA税率は6.0%ですが、雇用主は通常、期限内のSUI支払いに対して最大5.4%の信用を受けるため、純税率は0.6%に低下します。未払いの連邦ローンがある州では、雇用主のコストを増加させる信用減額に直面する可能性があります。
違反に対する罰則
SUI義務を果たさない場合、重大な結果が生じます：
- 罰金：ニューヨーク州は最大$10,000の罰金を課します。マサチューセッツ州の罰金は、労働力規模に応じて$25から$2,500の範囲です。
- 税率の上昇：支払いの遅延や未払いは、より高い経験率につながる可能性があります。
- FUTA信用の否認：州がSUTA支払いを認定しない場合、連邦税の信用を失う可能性があります。
- 監査：不遵守は、あなたの事業をより厳しい監視の対象にします。
- 法的措置：支払いを継続的に怠ると、先取特権、差し押さえ、訴訟につながる可能性があります。
登録と支払い要件
新規雇用主の登録
最初の従業員を雇用する際、州の失業保険機関に登録する必要があります。以下の情報を提供します：
- 事業情報（名称、住所、EIN）
- 業種分類
- 推定従業員数
- 推定四半期給与
ほとんどの州では、登録から30〜60日以内に税率を割り当てます。
支払いスケジュール
ほとんどの州では、四半期ごとのSUI支払いと報告が必要で、通常以下の期限です：
- 4月30日（第1四半期）
- 7月31日（第2四半期）
- 10月31日（第3四半期）
- 1月31日（第4四半期）
一部の州では異なる期限があったり、小規模雇用主に年次報告を許可したりする場合があります。
記録管理
少なくとも4年間、給与記録を保管してください。以下を含みます：
- 従業員の氏名と社会保障番号
- 支払われた賃金と日付
- SUI拠出額
- 請求と通信の記録
初日から財務を整理整頓する
SUI税を効果的に管理するには、正確な給与記録と雇用コストの明確な可視性が必要です。労働力が成長するにつれて、これらの義務の追跡はますます複雑になります。
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