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Cross-border tax compliance, foreign income reporting, and US international tax obligations for individuals and corporations
El SRI de Ecuador recategorizó automáticamente a unos 70,000 contribuyentes del RIMPE el 1 de julio de 2026 — cerca de 14,000 pasaron de Negocio Popular a Emprendedor y 56,000 fueron trasladados al Régimen General — aquí te explicamos cómo verificar tu nueva categoría y qué cambia.
A partir del 1 de enero de 2026, un impuesto especial federal del 1% se aplica a las transferencias internacionales de dinero financiadas con efectivo, pero las transferencias bancarias, con tarjeta de débito y con tarjeta de crédito están exentas: así es como las pequeñas empresas pueden evitarlo.
Bélgica exige facturas electrónicas B2B estructuradas a través de Peppol desde el 1 de enero de 2026; Francia sigue el 1 de septiembre de 2026; el KSeF de Polonia se implementa por fases de febrero a abril de 2026; Alemania exige la emisión en 2027-2028. Qué deben hacer los exportadores y vendedores de SaaS de EE. UU.: formatos requeridos (UBL, Factur-X, XRechnung), acceso a la red y sanciones de hasta el 100% del IVA de la factura.
El régimen OSS no comunitario de la UE permite a los freelancers y fundadores de SaaS de EE. UU. que venden productos digitales a consumidores de la UE presentar una única declaración trimestral de IVA en lugar de registrarse por separado en los 27 estados miembros.
Una guía de 2026 sobre la recopilación de formularios W-9, la verificación de TIN mediante e-Services del IRS, el activador de retención adicional del 24 por ciento, los plazos de la Notificación B (CP2100), la defensa ante penalizaciones de la Sección 6721 y la gestión del W-8BEN para pequeñas empresas que pagan a contratistas.
Cómo los autores independientes e híbridos deben rastrear las regalías de KDP, ACX, IngramSpark, Patreon y Kickstarter; clasificar a editores y narradores como contratistas 1099-NEC; registrar las retenciones de impuestos extranjeros según tratados y aplicar la norma ASC 606 a los pedidos anticipados de crowdfunding.
Un recorrido detallado de 2026 sobre el Formulario 5471 tras la Ley One Big Beautiful Bill (OBBBA): se deroga el QBAI, el GILTI se convierte en NCTI, la deducción de la Sección 250 baja al 40%, el recorte del FTC se endurece al 10% y la regla de participación prorrateada cambia a propiedad diaria. Cubre las cinco categorías de declarantes, los Anexos J/M/P/Q, la coordinación de los Formularios 8992 y 1118, la conversión de moneda de la Sección 989 y las multas de $10,000 por cada CFC.
Cómo los traductores autónomos, intérpretes judiciales y pequeños LSP deben estructurar su contabilidad — elección de entidad, ingresos ponderados por TAO, contabilidad de divisas ASC 830, clasificación de trabajadores según la prueba ABC, nexo multiestatal y los KPI que realmente impulsan el rendimiento por palabra.
La Sección 988 del Código de Rentas Internas convierte las ganancias y pérdidas por tipo de cambio en ingresos ordinarios, no de capital. Los importadores, exportadores y trabajadores remotos que reciben pagos en euros o libras obtienen deducciones completas por pérdidas ordinarias sin el límite de $3,000, una elección en el mismo día para convertir las ganancias de contratos forward en capital, y una excepción de minimis de $200 por transacción para moneda de viajes personales.
El Formulario 3520-A es la declaración informativa anual para un fideicomiso extranjero con un propietario estadounidense, con vencimiento el 15 de marzo. Si el fiduciario extranjero no la presenta, la Sección 6677 impone una multa inicial del 5% sobre los activos del fideicomiso más $10,000 por cada periodo de continuación de 30 días, pagadera por el propietario estadounidense. Cubre quién debe presentarla, la vía de la declaración sustituta, la defensa por causa razonable y cómo regularizar el incumplimiento de varios años.
La Sección 7874 impone un límite mínimo de ganancia por inversión de 10 años cuando los antiguos accionistas estadounidenses poseen entre el 60% y el 80% de una nueva matriz extranjera, y reclasifica a la matriz como una corporación nacional al alcanzar el 80%. El único escape es el puerto seguro de actividades comerciales sustanciales, que requiere superar un umbral objetivo del 25% en empleados, activos tangibles e ingresos brutos en el país extranjero.
Cómo los no declarantes deliberados, las ballenas de criptomonedas y los titulares de cuentas en el extranjero utilizan el Formulario 14457 del IRS para cambiar la exposición penal por una resolución civil definida de seis años bajo la Práctica de Divulgación Voluntaria, incluyendo el marco propuesto para diciembre de 2025, las trampas descalificantes y cuándo elegir Streamlined o DIIRSP en su lugar.
