Si gestionas la nómina en Majuro o Ebeye, tu cálculo de retenciones cambió este año — y si tu hoja de cálculo de nómina sigue usando los tramos antiguos, estás reteniendo demasiado de cada cheque de pago. En marzo de 2026, el parlamento de las Islas Marshall aprobó el Proyecto de Ley 103, que exime los primeros $8.320 del salario anual de cada trabajador del impuesto de retención. Para cualquiera que gane esa cantidad o más, el salario neto aumenta en más de $600 al año de la noche a la mañana. Ese es dinero que tus empleados conservan legalmente a partir de las nóminas de abril — pero solo si tus tablas de retención se actualizaron.
Esta guía repasa los nuevos tramos, qué cambió respecto a la ley anterior, las deducciones de nómina que aún debes retener además del impuesto sobre la renta, y el calendario de cumplimiento que los pequeños empleadores necesitan para el resto de 2026.
Qué cambió el Proyecto de Ley 103
La reforma es sencilla a propósito. Antes del cambio, los trabajadores con salarios bajos se enfrentaban a una peculiaridad por la cual cruzar un pequeño umbral podía costarles el tratamiento libre de impuestos sobre sus ingresos. Ahora los primeros $8.320 de salarios anuales están exentos del impuesto de retención para todos, sin efecto de acantilado. El Ministro de Hacienda, David Paul, quien presentó el proyecto de ley el último día de la sesión parlamentaria, lo calificó como un alivio dirigido directamente a los presupuestos familiares presionados por el aumento vertiginoso de los costos de combustible y electricidad.
Las cifras detrás de la política:
- $8.320 exentos por trabajador al año. A la tasa inicial del 8%, eso supone $665,60 al año devueltos al bolsillo de cada empleado — la cifra de "más de $600 de ingreso neto adicional" que publicitó el gobierno.
- Efectivo con las nóminas de abril. El proyecto de ley se aprobó en marzo de 2026 y entró en vigor el mes siguiente, por lo que cualquier período de pago que cubra abril en adelante debe usar el nuevo tratamiento.
- Alrededor de $3,1 millones en ingresos no percibidos durante los seis meses restantes del ejercicio fiscal, según la estimación del propio gobierno — dinero que espera que vuelva a circular a través del gasto local.
El momento no es casualidad. Los precios de la gasolina en las bombas de Majuro subieron aproximadamente un 14% en dos semanas de ese marzo, el diésel subió alrededor del 25%, y la Marshalls Energy Company advirtió de aumentos en las tarifas eléctricas de hasta el 23% a partir de abril. El recorte de impuestos llegó junto con los pagos de renta básica universal del segundo trimestre a los 37.000 ciudadanos y un programa de Distribución de Necesidades Extraordinarias que entrega subsidios de alimentos y electricidad a 11 atolones e islas. Tus empleados están recibiendo alivio desde varias direcciones a la vez; la parte de la nómina es la que tú controlas.
Los tramos del impuesto sobre salarios de 2026, paso a paso
Las Islas Marshall gravan los salarios y sueldos conforme a la Ley del Impuesto sobre la Renta de 1989, con las enmiendas — más recientemente la Ley del Impuesto sobre la Renta (Enmienda) de 2025 y ahora los cambios de 2026. La moneda es el dólar estadounidense, así que no hay conversión de divisas de la que preocuparse. Así funciona la estructura para 2026:
El tramo libre de impuestos de $8.320
Los primeros $8.320 de los salarios anuales de cada empleado están libres del impuesto de retención. En una nómina mensual eso supone aproximadamente $693 al mes protegidos; en una nómina quincenal, unos $320 por cheque. Aplica la exención antes de tocar los tramos de tasas — este es el paso que más probablemente falte en una plantilla de nómina desactualizada.
El tramo del 8%: de $8.320 a $10.400
Los salarios por encima del importe exento y hasta $10.400 al año tributan al 8%. Nótese el detalle transitorio: los ingresos en esta franja conllevan una exención parcial de $1.040, por lo que solo el resto por encima de la asignación tributa al 8%. En la práctica, un trabajador que gana exactamente $10.400 debe el 8% sobre aproximadamente $1.040 — unos $83 al año. Si eso suena sorprendentemente bajo, ese es el punto: la reforma aplanó deliberadamente la carga en la parte inferior.
El tramo del 12%: por encima de $10.400
Todo lo que supere los $10.400 tributa al 12%. Aquí es donde aterrizan la mayoría de los trabajadores a tiempo completo. Un empleado a tiempo completo con el salario mínimo actual de $4,50/hora gana alrededor de $9.360 al año — todavía dentro de la zona casi nula. Pero cualquiera que gane $5/hora o trabaje horas extra cruza al tramo del 12% sobre el exceso.
La tasa máxima del 16% desapareció
Una enmienda anterior, aprobada en enero de 2025 y efectiva para el ejercicio fiscal 2026, eliminó la antigua tasa máxima del 16% sobre el tramo de ingresos más alto. Así que la tasa marginal máxima sobre los salarios es ahora del 12%, punto. Si tu sistema de nómina todavía tiene codificado un nivel del 16%, elimínalo.
Un ejemplo práctico
Tomemos un empleado que gana $15.000 al año:
- Primeros $8.320: $0 de impuesto.
- Siguientes $2.080 (hasta $10.400): tras la exención parcial de $1.040, el 8% sobre aproximadamente $1.040 = unos $83.
- Restantes $4.600: 12% = $552.
- Retención anual total: aproximadamente $635, o unos $53 al mes.
Con los tramos anteriores a la reforma, ese mismo trabajador habría pagado bastante más — y un trabajador con salario mínimo habría debido impuestos desde casi el primer dólar. Pasa este ejemplo por tu propia configuración de nómina; si tu cifra sale mucho más alta, tus tablas están obsoletas.
Lo que aún debes retener: MISSA y el Fondo de Salud
El impuesto sobre la renta es solo una de tres deducciones de nómina. Las otras dos no cambiaron, y a menudo son las partidas más grandes:
Seguridad social MISSA: 8% + 8%
Tanto el empleador como el empleado aportan el 8% de los salarios brutos sujetos a impuestos a la Administración de Seguridad Social de las Islas Marshall (MISSA), que financia beneficios de jubilación, invalidez y supervivencia. La base está limitada a $10.000 de salarios por trimestre ($40.000 al año). Deduces el 8% del empleado del salario y lo remites junto con tu 8% de contrapartida cada trimestre.
Fondo de Salud: 3,5% + 3,5%
Ambas partes también aportan el 3,5% de los salarios al Fondo de Salud de las Islas Marshall, con un límite de $5.000 de salarios por trimestre ($20.000 al año). Al igual que MISSA, se retiene del empleado y tú lo igualas, remitiéndose trimestralmente a través del proceso de recaudación de MISSA.
El costo real de una contratación
Para un trabajador que gana $1.500 al mes — totalmente por debajo de ambos límites trimestrales — los extras del lado del empleador alcanzan el 11,5% completo, unos $173 al mes solo en contribuciones a MISSA y al Fondo de Salud, antes de cualquier tarifa de compensación laboral. Los que ganan más alcanzan los límites: con $3.500 al mes ($10.500 por trimestre), pagas el 8% sobre los primeros $10.000 más el 3,5% sobre los primeros $5.000, o $975 por trimestre. Cuando cotizas costos de proyectos o fijas precios, carga tus tarifas de mano de obra con estas contribuciones, no solo con el salario bruto. Los nuevos empleadores sistemáticamente subvaloran porque presupuestan el cheque de pago y olvidan la contrapartida.
Tu calendario de cumplimiento como empleador para 2026
Cuatro fechas y plazos importan para el resto del año:
1. Actualiza la retención ahora, y regulariza los meses pasados si es necesario
Si procesaste las nóminas de abril hasta la fecha con las tablas antiguas, tus empleados pagaron de más. Calcula la diferencia por trabajador y ajústala mediante una retención reducida durante los períodos de pago restantes del año. Documenta la corrección por empleado — un calendario simple que muestre la retención antigua, la retención correcta y el crédito aplicado en cada período te mantiene defendible si surgen preguntas más adelante.
2. Las declaraciones trimestrales de MISSA continúan sin cambios
Las contribuciones a MISSA y al Fondo de Salud se declaran y remiten trimestralmente. La reforma fiscal no movió estos plazos ni cambió los límites, así que mantén tu ritmo trimestral existente. Concilia la base salarial que declaras a MISSA con la base salarial de tus registros de retención cada trimestre; las dos deberían cuadrar salvo por diferencias claramente documentadas.
3. El salario mínimo sube a $5,00 el 1 de octubre de 2026
Conforme a la Ley de Salario Mínimo (Enmienda) de 2024, el mínimo subió de $3,00 a $4,50 en octubre de 2025 y escalará a $5,00 por hora el 1 de octubre de 2026, luego a $5,25 en octubre de 2027. Un trabajador a tiempo completo con salario mínimo ganará alrededor de $10.400 al año con la nueva tasa — justo en la cima del tramo del 8%. Si empleas personal por horas en el mínimo, presupuesta ahora tanto el aumento como la pequeña cantidad de retención que se aplica de nuevo por encima del tramo exento.
4. La Fase Dos de la reforma fiscal llega en octubre de 2026
Los recortes del impuesto sobre la renta son la Fase Uno de una reforma de dos fases diseñada con asistencia técnica del FMI. La Fase Dos, programada para octubre de 2026, introduce un impuesto al valor agregado y un impuesto sobre los beneficios empresariales para reemplazar el actual impuesto sobre los ingresos brutos empresariales (aproximadamente el 3% sobre la facturación, pagado trimestralmente) y los impuestos locales sobre las ventas (generalmente del 2% al 4%). Espera el registro para el IVA y nuevas obligaciones de declaración por parte de la División de Aduanas, Tesorería, Rentas e Impuestos antes de la fecha de entrada en vigor. Si vendes bienes o servicios localmente, empieza a mapear cuáles de tus ventas quedarían bajo el IVA y si tu facturación puede mostrarlo por separado.
Errores comunes de los pequeños empleadores
Usar las tablas antiguas todo el año. El error más costoso es también el más aburrido: nadie actualizó la hoja de cálculo. La solución cuesta diez minutos — actualizar la exención de $8.320, confirmar los tramos del 8%/12%, eliminar cualquier nivel del 16% — y el costo de no hacerlo son salarios retenidos en exceso que tienes que revertir.
Retener el impuesto sobre la renta pero olvidar la contrapartida. La retención del impuesto sobre la renta acapara la atención porque aparece en el recibo de nómina, pero MISSA y el Fondo de Salud conllevan contrapartidas del lado del empleador con remisión trimestral. Configura recordatorios de calendario para los fines de trimestre; las penalizaciones e intereses se aplican a las declaraciones tardías igual que a los impuestos tardíos.
Tratar bonificaciones y asignaciones como exentas. Las bonificaciones, primas por horas extra, propinas, estipendios y asignaciones pagadas en efectivo o en especie son salarios. Entran en la misma base de retención que el salario regular y cuentan para MISSA y el Fondo de Salud hasta los límites trimestrales. No existe un pago obligatorio de decimotercer mes en las Islas Marshall, pero si pagas una bonificación voluntaria de fin de año, retén sobre el monto total.
Clasificar mal a contratistas y expatriados. Los trabajadores no residentes necesitan permisos conforme a la Ley de Trabajadores No Residentes de 2018, y los ingresos de no residentes por servicios prestados en las Islas Marshall están generalmente sujetos a un impuesto de retención del 10% — un régimen diferente al de los tramos salariales. Los ciudadanos estadounidenses, micronesios y palauanos pueden trabajar sin permiso conforme al Pacto de Libre Asociación, pero aún necesitan registro en MISSA, inscripción en el Fondo de Salud y la retención salarial normal. Y el personal contratista estadounidense tiene su propia tasa del 5%. En caso de duda sobre la categoría de un trabajador, confírmalo con el Jefe de Rentas e Impuestos antes del primer cheque de pago, no después de la primera notificación de auditoría.
Ignorar el impuesto sobre los ingresos brutos mientras te centras en la nómina. Si ejerces una actividad comercial o profesional en las Islas Marshall, probablemente debas el impuesto sobre los ingresos brutos empresariales — históricamente alrededor del 3% sobre los ingresos brutos, pagado trimestralmente — independientemente de la rentabilidad. Se sitúa completamente fuera del sistema del impuesto sobre los salarios. Mantenlo en una vía de cumplimiento separada para que el trabajo de nómina nunca lo desplace, y vigila su reemplazo por el impuesto sobre los beneficios empresariales bajo la Fase Dos.
Mantén tus registros de nómina listos para auditoría
Cada reforma como esta plantea la misma pregunta por parte de la oficina de impuestos: demuestra que retuviste correctamente durante la transición. Los empleadores que responden con facilidad son aquellos cuyos registros ya separan cada deducción en su propio compartimento. Para cada proceso de pago, mantén el salario bruto, el impuesto sobre la renta retenido, las deducciones del empleado para MISSA y el Fondo de Salud, y tus contribuciones de contrapartida como partidas distintas, conciliables tanto con tus extractos bancarios como con tus declaraciones trimestrales. Un libro mayor en texto plano hace esto trivialmente auditable — cada proceso de pago es una transacción fechada con asientos balanceados, y corregir una retención excesiva de la primavera es un asiento de reversión visible en lugar de una celda de hoja de cálculo editada en silencio.
Si operas en todo el Pacífico, la misma disciplina viaja bien: las Islas Marshall usan dólares estadounidenses y un sistema basado en salarios que tu plan de cuentas existente puede absorber sin nuevas divisas ni tipos de cuentas exóticos.
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Mientras actualizas tu retención para la nueva exención de $8.320 y planificas el aumento del salario mínimo de octubre, mantener registros de nómina limpios es lo que convierte una reforma de un apuro en un no-evento. Beancount.io ofrece contabilidad en texto plano que te da total transparencia y control sobre tus datos de nómina e impuestos — cada deducción rastreable, cada corrección revisable. Empieza gratis y descubre por qué los desarrolladores y profesionales de finanzas se están cambiando a la contabilidad en texto plano.
