Imagina que tu tienda minorista en Duala facturó 40 millones de CFAF el año pasado pero apenas alcanzó el punto de equilibrio después de pagar el alquiler, los salarios y el costo del inventario. Con el nuevo impuesto para pequeñas empresas de Camerún, sigues debiendo 2 millones de CFAF fijos: sin deducciones, sin compensación de pérdidas, sin negociación. Esa es la realidad del Impôt Général Synthétique (IGS), el Impuesto General Sintético que ha sustituido al antiguo impuesto liberatorio y al régimen simplificado para las empresas que facturan hasta 50 millones de CFAF. Aquí tienes quién queda dentro del ámbito de aplicación, exactamente cuánto debe cada tramo, cuándo vence el dinero y la trampa de las retenciones que actualmente está inmovilizando el efectivo de las pequeñas empresas en todo el país.
Qué es el IGS y qué sustituyó
El IGS fue creado en virtud de la ley de tributación local de Camerún y se aplica desde el ejercicio fiscal 2025. Agrupa varias obligaciones antiguas —el impuesto liberatorio (impôt libératoire), el régimen tributario simplificado, el impuesto de licencia comercial (patente), el IVA y el impuesto sobre la renta personal sobre los beneficios empresariales— en un único impuesto de tasa fija para las pequeñas empresas. Los ingresos van a los municipios (Comunas y otras Colectividades Territoriales Descentralizadas), no al Tesoro central: cerca de 15.000 millones de CFAF recaudados para el ejercicio fiscal 2025 se transfirieron a los municipios en el primer semestre de 2026, un aumento del 14% respecto al año anterior, y desde abril de 2026 esas transferencias fluyen automáticamente mediante una interconexión entre la autoridad tributaria y el Tesoro.
Para ti, como propietario de un negocio, el cambio principal es filosófico. El antiguo régimen simplificado te gravaba como un porcentaje de la facturación, pagado mensualmente: cuanto más ganabas, más pagabas, proporcionalmente. El IGS, en cambio, te clasifica en una categoría de facturación y te cobra un importe anual fijo por esa categoría, pagado trimestralmente. Tu factura ya no se mueve con las ventas de cada mes. Salta a escalones cuando tu facturación cruza una línea de tramo.
Quién queda sujeto al IGS
Desde el 1 de enero de 2026, el IGS cubre las actividades comerciales, industriales, artesanales y agrícolas con ingresos anuales sin impuestos de no más de 50 millones de CFAF. Para las profesiones liberales y otras actividades no comerciales, el techo es más bajo: 30 millones de CFAF.
Si cruzas el techo, dejas atrás el IGS por completo. Una empresa que supera los 50 millones de CFAF de facturación debe pasar al régimen de beneficios reales, lo que significa IVA e impuesto de sociedades calculados sobre el beneficio real, declaraciones mensuales en lugar de pagos trimestrales y registros contables detallados completos. Superar la línea es una buena noticia comercial, pero multiplica tu carga de cumplimiento, así que controla tu facturación acumulada a lo largo del año en lugar de descubrir en diciembre que la cruzaste hace meses.
Los tramos: cuánto paga cada categoría de facturación
El impuesto se calcula sobre la facturación anual, y cada tramo conlleva un importe anual fijo dividido en cuatro cuotas trimestrales:
| Facturación anual (CFAF) | IGS anual (CFAF) | Por trimestre (CFAF) |
|---|---|---|
| Menos de 500.000 | 20.000 | 5.000 |
| 500.000 – 1.000.000 | 30.000 | 7.500 |
| 1.000.001 – 1.500.000 | 40.000 | 10.000 |
| 1.500.001 – 2.000.000 | 50.000 | 12.500 |
| 2.000.001 – 2.500.000 | 60.000 | 15.000 |
| 2.500.001 – 5.000.000 | 150.000 | 37.500 |
| 5.000.001 – 10.000.000 | 300.000 | 75.000 |
| 10.000.001 – 20.000.000 (Clase 8) | 500.000 | 125.000 |
| 20.000.001 – 30.000.000 (Clase 9) | 1.000.000 | 250.000 |
| 30.000.001 – 50.000.000 (Clase 10) | 2.000.000 | 500.000 |
Si tu facturación se sitúa entre 10 y 50 millones de CFAF, estás en la Clase 8, 9 o 10, y aquí es donde el diseño de importe fijo muerde más fuerte, porque los escalones entre clases son enormes.
El precipicio entre clases
Considera dos empresas casi idénticas. Una factura 19 millones de CFAF y está en la Clase 8, debiendo 500.000 CFAF al año. La otra factura 21 millones de CFAF —solo 2 millones más en ventas— y aterriza en la Clase 9, debiendo 1.000.000 de CFAF completos. Una diferencia de aproximadamente el 10% en ingresos duplica la factura fiscal. El mismo precipicio existe entre la Clase 9 y la Clase 10, donde cruzar los 30 millones de facturación vuelve a duplicar la factura, de 1 millón a 2 millones de CFAF.
Esto convierte la previsión de facturación en un verdadero ejercicio de planificación fiscal bajo el IGS. En diciembre, saber si terminarás el año en 29 millones o en 31 millones de CFAF vale un millón de CFAF en impuestos. Las empresas que se sitúan cerca de un límite deberían modelar ambos escenarios antes de que acabe el año, en lugar de sorprenderse por su propio éxito.
Facturación, no beneficio: lo debes incluso con pérdidas
La característica más malinterpretada del IGS es que se recauda sobre la facturación, no sobre el beneficio. Una empresa de Clase 10 con 40 millones de CFAF en ventas debe 2 millones de CFAF, tanto si obtuvo un margen saludable, como si salió apenas adelante, como si operó con pérdidas todo el año. A diferencia de las empresas bajo el régimen de beneficios reales, no puedes reducir el IGS deduciendo el alquiler, los salarios, el combustible, la electricidad, internet o cualquier otro costo operativo. El impuesto funciona como una obligación anual fija por el hecho de operar en tu nivel de facturación.
Para las empresas de bajo margen —tiendas minoristas, distribuidores, operadores de transporte— esto puede empujar la tasa efectiva sobre el beneficio real a niveles incómodamente altos en un mal año. La implicación para la planificación es contundente: el IGS debe tratarse como un costo fijo de máxima prioridad en tu presupuesto, junto con el alquiler, no como algo que pagas con el beneficio que quede. Si tus márgenes son tan ajustados que el IGS fijo amenaza la viabilidad, ese es el año para escrutar los costos o plantearte si tu combinación de actividades sigue teniendo sentido: la administración tributaria no ajustará la factura porque hayas tenido un año difícil.
Qué cubre el IGS y qué no
La palabra "general" significa que el IGS sustituye varias obligaciones fiscales a la vez. Las empresas bajo el régimen quedan generalmente exentas del impuesto de licencia comercial, el IVA y el impuesto sobre la renta personal sobre sus beneficios empresariales. Esa consolidación es el verdadero atractivo del régimen: un impuesto, una declaración anual, cuatro pagos, ninguna declaración mensual de IVA.
Pero el IGS no te exime de todo lo demás. Sigues debiendo:
- Impuestos sobre los salarios de los empleados y declaraciones de nómina
- Retenciones sobre el alquiler pagado a los arrendadores
- Tasas específicas del sector y licencias de explotación
- Obligaciones de seguridad social (CNPS) para tu personal
- Tasas de licencia de venta de alcohol, cuando corresponda
Los nuevos propietarios de negocios a veces oyen "impuesto general" y dejan de presentar todo lo demás. No cometas ese error: el IGS cubre la tributación de tus beneficios empresariales, mientras que tus responsabilidades como empleador y arrendatario siguen sin cambios.
Cuándo vence el dinero: pagos trimestrales, declaración anual
Bajo el antiguo ritmo mensual, las empresas pagaban importes más pequeños doce veces al año. El IGS lo comprime en cuatro cuotas trimestrales más grandes, cada una con vencimiento a más tardar el día 15 después del cierre del trimestre:
- T1 (enero–marzo): vence el 15 de abril
- T2 (abril–junio): vence el 15 de julio
- T3 (julio–septiembre): vence el 15 de octubre
- T4 (octubre–diciembre): vence el 15 de enero del año siguiente
Por separado, la declaración fiscal propiamente dicha es anual. Los contribuyentes gestionados por los Centros Divisionarios de Impuestos (Centres Divisionnaires des Impôts, CDI) deben presentar la declaración anual del IGS antes del 15 de mayo. Incumplir ese plazo puede desencadenar una liquidación de oficio —la oficina de impuestos estima tu facturación por sí misma, normalmente superior a la realidad— además de recargos y sanciones por mora, y la ley de tributación local incluso autoriza el cierre temporal del negocio por incumplimiento.
El peligro práctico es psicológico: sin un plazo mensual que fuerce el hábito, el efectivo que deberías estar reservando se queda en tu cuenta pareciendo disponible durante tres meses, hasta que una factura trimestral de 500.000 CFAF aterriza de golpe. Aparta el dinero mensualmente de todos modos, a nivel interno, para que cada plazo trimestral sea una transferencia y no una carrera contra el reloj.
La trampa de las retenciones que inmoviliza efectivo en 2026
Desde enero de 2026, una segunda presión sobre el flujo de caja se ha sumado a las facturas trimestrales. Determinados clientes deben ahora practicar retención en la fuente sobre las facturas pagadas a los contribuyentes del IGS: el 2% del valor de la factura antes de impuestos con carácter general, elevándose al 5% para los servicios prestados al gobierno central, las autoridades locales y las instituciones públicas bajo contratos de contratación pública.
El aguijón está en el momento. Según las directrices que aplican la Ley de Finanzas de 2026, los importes retenidos durante el año no pueden deducirse de tus cuotas trimestrales del IGS. Solo pueden acreditarse contra el IGS que debas el año siguiente. Un pequeño contratista que factura a una entidad pública 10 millones de CFAF antes de impuestos por un servicio sufre una retención de 500.000 CFAF, y ese medio millón no reduce nada en 2026. Queda como un crédito utilizable solo contra el IGS de 2027, mientras la empresa sigue pagando íntegramente cada cuota trimestral de 2026.
La Cámara de Comercio de Camerún (CCIMA) ha señalado exactamente este problema: las empresas cuya actividad disminuye, que cierran o que salen del IGS hacia el régimen de beneficios reales podrían quedarse con créditos que nunca podrán usar, ya que la normativa dice que el crédito se aplica al año siguiente pero no dice nada sobre la devolución de los saldos sobrantes. La CCIMA ha propuesto permitir la devolución de los saldos no utilizados en caso de cese o cambio de régimen, una de las 24 propuestas del sector privado que la autoridad tributaria está evaluando de cara a la Ley de Finanzas de 2027. Hasta que cambien las reglas, trata cada retención como efectivo que sale de tus manos durante al menos un año, y conserva cada certificado de retención que te emitan tus clientes, porque sin el papeleo tampoco podrás reclamar el crédito el año que viene.
Un manual de supervivencia para la transición al IGS
Recapitulando, así es como mantenerte al día con el nuevo régimen:
- Conoce tu clase en todo momento. Lleva un total mensual acumulado de facturación y compáralo con los límites de los tramos. Si te acercas a los 20 o 30 millones de CFAF al final del año, modela el costo fiscal de cruzar antes de perseguir ventas adicionales en diciembre.
- Reserva mensualmente, paga trimestralmente. Divide tu IGS anual esperado entre doce y traslada esa cantidad a una reserva separada cada mes. Los plazos trimestrales se cuidarán solos.
- Marca en el calendario los dos ritmos por separado. Pagos trimestrales antes del día 15 de abril, julio, octubre y enero; la declaración anual antes del 15 de mayo. Incumplir la declaración es peor que incumplir un pago, porque invita a una liquidación de oficio.
- Registra las retenciones como una cuenta por cobrar. Anota cada retención del 2% o 5% con su certificado en una cuenta dedicada, para que el crédito completo quede documentado y listo cuando venza el IGS del año siguiente.
- Mantén al día las declaraciones ajenas al IGS. Las declaraciones de nómina, la retención sobre el alquiler y la seguridad social siguen sus propios calendarios y sus propias sanciones: el IGS no te exime de ninguna de ellas.
- Vigila el techo de 50 millones. Un crecimiento sostenido por encima de los 50 millones de CFAF significa pasar a declaraciones mensuales de IVA y de impuesto de sociedades. Empieza a llevar los registros detallados que ese régimen exige antes de cruzar, no después.
Una buena contabilidad es lo que hace posibles cada uno de estos pasos. El IGS recompensa a las empresas que conocen su posición exacta de facturación en cualquier momento del año: los precipicios entre clases castigan las conjeturas, el ritmo trimestral castiga a las empresas que confunden el efectivo en mano con el efectivo disponible, y el sistema de retenciones castiga a quien pierde un certificado. Una sencilla rutina mensual de registrar las ventas, reservar la parte del impuesto y presentar los comprobantes de retención convierte un nuevo régimen estresante en uno predecible.
Simplifica tu gestión financiera
Mientras te adaptas al ritmo trimestral del IGS y mantienes un seguimiento preciso de tu facturación frente a esos límites de clase, llevar registros financieros claros es esencial. Beancount.io ofrece contabilidad en texto plano que te da total transparencia y control sobre tus datos financieros: sin cajas negras, sin dependencia de proveedores. Empieza gratis y descubre por qué los desarrolladores y los profesionales de las finanzas se están pasando a la contabilidad en texto plano.
