Si tu negocio coreano facturó menos de ₩104 millones en ventas el año pasado, puede que estés declarando el IVA por la vía difícil, y pagando más de lo que exige la ley. Corea del Sur opera una vía paralela de IVA para pequeños negocios individuales que sustituye el cálculo estándar del 10% por una fórmula simplificada, reduce las declaraciones a dos al año y puede eximir por completo de pago a los vendedores más pequeños. Sin embargo, muchos propietarios elegibles nunca la reclaman, ya sea porque asumen que el antiguo límite de ₩80 millones sigue vigente o porque nadie les explicó los números. Aquí te contamos cómo funciona el sistema de contribuyente simplificado, quién califica en 2026 y cuándo te conviene realmente permanecer en la vía estándar.
Cómo funciona el IVA en Corea en un minuto
Corea del Sur mantiene una de las estructuras de tipos de IVA más simples del mundo: un único tipo estándar del 10% sobre la mayoría de bienes y servicios, sin cambios desde que el sistema se lanzó en 1977. Determinadas entregas tienen tipo cero (exportaciones, transporte internacional, servicios que cumplen los requisitos a compradores extranjeros, con derecho a deducir el IVA soportado) o están exentas (con el IVA soportado generalmente no recuperable).
Dos características sorprenden a los recién llegados:
- No existe un umbral general de registro. Cualquier negocio que realice entregas sujetas a IVA debe registrarse, por pequeño que sea. Incluso un negocio secundario con un puñado de ventas se registra desde el principio.
- Los contribuyentes generales declaran trimestralmente. Las declaraciones y pagos vencen el día 25 del mes siguiente al cierre de cada trimestre: 25 de abril, 25 de julio, 25 de octubre y 25 de enero.
El régimen de contribuyente simplificado (간이과세자) coexiste con esta vía estándar como concesión a los pequeños operadores. El mismo tipo nominal del 10% en la ley, pero una aritmética muy distinta en la práctica.
Qué es el sistema de contribuyente simplificado
La tributación simplificada existe por una sola razón: reducir tanto la factura fiscal como el papeleo de los negocios genuinamente pequeños. En lugar de seguir el IVA repercutido menos el IVA soportado en cada transacción, un contribuyente simplificado paga un importe presunto derivado de las ventas y un ratio sectorial, declara dos veces al año en lugar de cuatro y se salta buena parte de la contabilidad a nivel de factura que exige el sistema estándar.
El cambio principal que hay que conocer: la línea de elegibilidad pasó de ₩80 millones a ₩104 millones en ventas anuales en julio de 2024. Esa línea superior es la que rige 2026: que califiques como contribuyente simplificado este año depende de si tus ventas del año anterior quedaron por debajo de ₩104 millones. La misma reforma eliminó una vieja peculiaridad que había excluido a algunos negocios urbanos (como peluquerías en áreas metropolitanas con superficie superior a 40 metros cuadrados) del estatus simplificado independientemente de su facturación. Ahora la cifra de ventas es el criterio.
Quién califica en 2026
Tres condiciones deciden si la vía simplificada está abierta para ti:
- Eres un empresario individual. El régimen es para trabajadores por cuenta propia (개인사업자), no para sociedades. Si constituiste una sociedad, declaras como contribuyente general sin importar lo pequeño que sea tu ingreso.
- Tus ventas del año anterior fueron inferiores a ₩104 millones. Los negocios nuevos empiezan en la vía simplificada por defecto cuando su perfil previsto encaja, y luego se reclasifican a medida que crecen las ventas.
- No estás en una categoría o zona excluida. Ciertos tipos de negocio y distritos comerciales designados han estado históricamente excluidos de la tributación simplificada incluso por debajo de la línea de ventas, para evitar abusos mediante ventas subdeclaradas. Más sobre esto a continuación: el mapa de exclusiones se está redibujando en 2026.
Si cruzas la línea, el Servicio Nacional de Impuestos (NTS) te traslada al estatus de contribuyente general, con declaración trimestral y contabilidad completa de IVA soportado y repercutido. Si vuelves a caer por debajo, puedes regresar a la vía simplificada. Tus libros, por tanto, funcionan también como tu monitor de elegibilidad: el total acumulado de ventas decide en qué régimen despiertas el año siguiente.
Cómo se calcula la factura de IVA simplificada
Esta es la fórmula que hace que el régimen valga la pena:
IVA a pagar = (ventas × ratio de valor añadido del sector × 10%) − (compras × 0,5%)
El ratio de valor añadido (업종별 부가가치율) es un margen presunto que la ley fiscal asigna a tu sector. Suele oscilar entre el 10% y el 40% según la actividad. Entre los ratios citados habitualmente figuran:
| Sector | Ratio de valor añadido | Tipo efectivo sobre ventas |
|---|---|---|
| Agricultura y producción primaria | 10% | alrededor del 1,0% |
| Comercio minorista | 15% | alrededor del 1,5% |
| Manufactura | 20% | alrededor del 2,0% |
| Alojamiento, construcción, otros servicios | 30% | alrededor del 3,0% |
| Restaurantes y hostelería, transporte, alquiler inmobiliario | 40% | alrededor del 4,0% |
(Confirma el ratio vigente para tu código de actividad exacto en HomeTax o con tu contable antes de fiarte de él: los ratios se fijan por decreto de aplicación y la correspondencia precisa importa.)
El segundo término, un crédito presunto del 0,5% sobre las compras, sustituye a la deducción del IVA soportado que los contribuyentes generales calculan factura por factura. No necesitas recopilar ni cotejar facturas fiscales para reclamarlo.
Un ejemplo práctico
Tomemos una tienda minorista de barrio con ₩90 millones en ventas anuales y ₩60 millones en compras a proveedores:
- IVA repercutido presunto: ₩90.000.000 × 15% × 10% = ₩1.350.000
- Crédito presunto por compras: ₩60.000.000 × 0,5% = ₩300.000
- IVA a pagar: ₩1.050.000, un tipo efectivo inferior al 1,2% de las ventas
La misma tienda en la vía general, suponiendo transacciones totalmente documentadas, debería en torno al 10% de su valor añadido real: varias veces más, además del coste contable de demostrarlo. Esa diferencia es precisamente el sentido del régimen.
La exención de pago de ₩48 millones
Hay una segunda línea, más baja, dentro del régimen simplificado que muchos propietarios pasan por alto: los contribuyentes simplificados con ventas anuales inferiores a ₩48 millones están exentos de pagar IVA por completo. Sigues teniendo estatus simplificado y sigues declarando, pero el pago resulta cero.
Esto crea tres niveles naturales para un negocio individual:
- Menos de ₩48 millones: estatus simplificado, sin pago de IVA.
- De ₩48 millones a ₩104 millones: estatus simplificado, IVA calculado por la fórmula presunta.
- ₩104 millones o más: contribuyente general, contabilidad estándar de IVA soportado y repercutido al 10% con declaración trimestral.
Si tus ventas rondan los ₩48 millones, un seguimiento cuidadoso de fin de año se amortiza muchas veces: un pequeño empujón que cruce la línea convierte una factura cero en una factura real.
El calendario de declaraciones: dos veces al año, no cuatro
Los contribuyentes simplificados presentan declaraciones semestrales que cubren cada mitad del año natural:
| Periodo | Cubre | Plazo |
|---|---|---|
| Primer semestre | 1 de enero – 30 de junio | 25 de julio |
| Segundo semestre | 1 de julio – 31 de diciembre | 25 de enero del año siguiente |
Cuando el día 25 cae en fin de semana o festivo, el plazo se traslada al siguiente día hábil; en 2026, por ejemplo, el plazo del primer semestre se movió al 27 de julio porque el 25 de julio cayó en sábado. La declaración y el pago comparten la misma fecha, y todo se gestiona a través del portal HomeTax del NTS. El NTS informó de casi 7 millones de negocios dentro del ámbito de la declaración del primer semestre de 2026, así que declara pronto dentro de la ventana en lugar de sumarte al agobio del último día en el portal.
La gran contrapartida: recibos, no facturas fiscales
El estatus simplificado no es gratis. Su principal coste: los contribuyentes simplificados emiten generalmente recibos (영수증), no facturas fiscales (세금계산서). Esa distinción importa enormemente si vendes a otras empresas, porque tu comprador no puede reclamar un crédito de IVA soportado sobre una compra documentada solo con un recibo. Un cliente contribuyente general que te compre ₩11 millones en bienes absorbe efectivamente el IVA incorporado como un coste en lugar de recuperarlo.
Consecuencias prácticas:
- Los negocios orientados al consumidor (cafeterías, peluquerías, comercio minorista de barrio, puestos de comida) apenas notan el problema: sus clientes no reclaman créditos de IVA de todos modos.
- Los vendedores B2B (mayoristas, subcontratistas, proveedores de empresas mayores) pueden perder pedidos frente a competidores contribuyentes generales cuyas facturas permiten a los compradores recuperar el IVA. Algunos compradores corporativos simplemente rechazan a proveedores que solo emiten recibos.
- Los negocios mixtos deben sopesar la mezcla de clientes. Si la mayor parte de los ingresos proviene de compradores empresariales registrados a efectos de IVA, la vía estándar puede recuperar más en ventas retenidas de lo que cuesta en IVA adicional.
Esta es la razón más común por la que negocios elegibles permanecen voluntariamente como generales. Echa cuentas con tu base real de clientes antes de asumir que lo simplificado es mejor.
Zonas de exclusión: el mapa se redibuja en 2026
Incluso por debajo de la línea de ventas, el NTS ha cercado durante mucho tiempo ciertos distritos comerciales bulliciosos fuera de la tributación simplificada: mercados tradicionales y calles comerciales densas donde las ventas en efectivo subdeclaradas se consideraban un riesgo sistémico. La ubicación por sí sola podía forzar a una tienda diminuta a la vía general.
Ese mapa está cambiando ahora. El NTS anunció una gran reorganización de estas zonas de exclusión de la tributación simplificada, la primera en 26 años, reduciendo las áreas cercadas en 544 distritos, con unos 40.000 propietarios de pequeños negocios recuperando el acceso al estatus simplificado. Si en su día un aviso de HomeTax o tu contable te dijo que tu dirección te descalificaba, vuelve a comprobarlo en 2026. El alivio que te dijeron que era imposible puede estar ahora a una consulta de estatus en el portal My HomeTax.
El cable trampa de la factura electrónica de ₩80 millones dentro del estatus simplificado
Hay otro umbral dentro de la banda simplificada que pilla desprevenidos a los propietarios. Los negocios con ventas del año anterior de ₩80 millones o más deben emitir facturas fiscales electrónicas, un mandato que alcanza a los contribuyentes simplificados en el tramo de ₩80–104 millones, no solo a los generales. El NTS las almacena centralmente, espera la transmisión poco después de la emisión y aplica sanciones por transmisión tardía u omitida desde el momento en que entras en su ámbito.
Si tus ventas están subiendo por los ₩80 millones, presupuesta software de facturación conforme o una integración ASP/ERP antes de cruzar la línea, no después. Las correcciones siguen un procedimiento de factura negativa (anular con una factura negativa compensatoria y luego reemitir) en lugar de ediciones directas, así que acertar con los campos a la primera ahorra un dolor administrativo real. Mantén tu propio archivo de cinco años aunque el NTS guarde copias centralmente.
¿Deberías seguir simplificado o pasar a general?
Usa este marco de decisión en cada cierre de año:
Quédate (o pásate) a simplificado cuando:
- Tus ventas estén cómodamente por debajo de ₩104 millones sin expectativa de despegue a corto plazo.
- Tus clientes sean mayoritariamente consumidores finales que no reclaman IVA soportado.
- Tus márgenes de beneficio reales sean estrechos en relación con el ratio presunto de tu sector: la fórmula grava el margen presunto, así que un operador de bajo margen puede deber menos de lo que implicaría el 10% estándar sobre el valor añadido real.
- La simplicidad contable tenga valor real para ti: dos declaraciones al año, sin cotejo de soportado factura por factura.
Considera el estatus de contribuyente general cuando:
- Vendes principalmente a empresas registradas a efectos de IVA que necesitan facturas fiscales de ti.
- Tu valor añadido real está muy por debajo del ratio presunto —por ejemplo, un mayorista de alto volumen y bajo margen— de modo que el 10% del margen real supera el importe de la fórmula. (Esto es más raro de lo que los propietarios esperan; haz la aritmética con cifras reales.)
- Estás invirtiendo mucho, ya que los contribuyentes generales recuperan íntegramente el IVA soportado de equipos y costes de acondicionamiento, mientras que los simplificados solo obtienen el crédito presunto del 0,5% sobre compras.
- Prevés superar los ₩104 millones a mitad de año de todos modos: convertirte deliberadamente es mejor que ser reclasificado por sorpresa.
En cualquier caso, la decisión se apoya en registros: ventas de los últimos doce meses, mezcla de clientes y volúmenes de compras. Un libro mayor que responda a esas tres preguntas en cualquier momento convierte una apuesta anual en una comprobación rutinaria.
Hábitos contables que te mantienen cualificado
Estés en la vía que estés, cuatro hábitos protegen tu posición:
- Sigue las ventas acumuladas mensualmente, no anualmente. Las líneas de ₩48 millones, ₩80 millones y ₩104 millones son todas pruebas del año anterior, pero para cuando el total del año pasado es definitivo, tu estatus del año en curso ya está fijado. Una cifra de ventas acumuladas mensual te dice en octubre lo que traerá enero.
- Separa las ventas sujetas, de tipo cero y exentas. Los umbrales prueban el valor de las entregas sujetas; mezclar ingresos exentos en el total puede distorsionar tu posición.
- Concilia HomeTax con tus propios libros cada semestre. Las transmisiones de facturas electrónicas, los datos de ventas de las compañías de tarjetas y tu libro mayor deben contar la misma historia antes de declarar. Las discrepancias que encuentras tú son correcciones; las que encuentra el NTS son liquidaciones.
- Documenta la mezcla de clientes. Si alguna vez necesitas justificar un cambio voluntario al estatus general —o defender que sigues simplificado—, un simple desglose de ingresos B2B frente a consumidor a partir de tus propios registros es la prueba.
Mantén tus umbrales a la vista todo el año
El sistema de contribuyente simplificado de Corea es genuinamente generoso —tipos efectivos de IVA del 1–4% de las ventas, dos declaraciones al año y una exención total de pago por debajo de ₩48 millones—, pero cada beneficio depende de cifras de ventas que tus libros deben demostrar. Los propietarios que más ganan son los que vigilan los marcadores de ₩48 millones, ₩80 millones y ₩104 millones como números vivos a lo largo del año, no como sorpresas descubiertas en el momento de declarar.
A medida que haces seguimiento de tus ventas hacia estos umbrales, mantener registros financieros claros es esencial. Beancount.io ofrece contabilidad en texto plano que te da total transparencia y control sobre tus datos financieros: sin cajas negras, sin dependencia de proveedor. Empieza gratis y descubre por qué desarrolladores y profesionales de las finanzas se están pasando a la contabilidad en texto plano.
