Si operas una empresa unipersonal en Paraguay y tus ingresos brutos se mantienen por debajo de G. 2.000 millones al año, el código tributario te ofrece una elección que la mayoría de los países nunca brinda: pagar un 3% plano sobre los ingresos brutos y evitar la contabilidad completa, o pagar un 10% sobre la ganancia neta real con libros completos. Elige mal y podrías pagar el doble del impuesto que debes — o despertar un enero obligado a la contabilidad completa con un trimestre entero de libros por reconstruir. Esta guía explica cómo funciona el régimen IRE Simple, cuándo supera al IRE General y cómo mantener tus registros listos para el umbral.
El Impuesto a la Renta Empresarial de Paraguay en 30 Segundos
El Impuesto a la Renta Empresarial (IRE) es el impuesto de Paraguay sobre la renta empresarial, creado por la Ley 6.380/2019 y vigente desde enero de 2020. La tasa principal es un 10% plano sobre la renta de fuente paraguaya, independientemente de la nacionalidad o residencia del titular.
Pero esa única tasa esconde tres regímenes de cálculo distintos para los pequeños operadores:
- IRE RESIMPLE — para microempresas con ingresos brutos inferiores a G. 80 millones al año, con las obligaciones más livianas de todas.
- IRE Simple — para empresas unipersonales con ingresos brutos anuales de hasta G. 2.000.000.000 (aproximadamente USD 270.000). Este es el régimen que cubre esta guía.
- IRE General — el régimen estándar: 10% sobre la ganancia neta real, obligatorio para sociedades constituidas (SRL, SA), para importadores y exportadores, y para cualquier empresa unipersonal por encima de la línea de G. 2.000 millones.
Tu elección de régimen IRE no cambia tus obligaciones de IVA — la inscripción, la facturación y la presentación funcionan igual en ambos casos. Cambia cómo se calcula tu impuesto a la renta, qué registros debes mantener y cómo se gravan tus distribuciones de utilidades.
Cómo Funciona la Tasa Efectiva del 3%
El principal atractivo del IRE Simple es su método de renta presunta: en lugar de calcular la ganancia real, tratas el 30% de los ingresos brutos como renta gravable y aplicas la tasa del 10% del IRE. La aritmética se reduce a un 3% plano sobre los ingresos brutos, cualquiera que haya sido tu margen real.
Una consultora con G. 500 millones en ingresos brutos paga G. 15 millones en IRE bajo este método — ya sea que su ganancia real haya sido de G. 100 millones o de G. 200 millones.
Aquí está la parte que la mayoría de los resúmenes omite: el 3% es un techo, no un piso. Cada año, un contribuyente del IRE Simple puede elegir entre el cálculo presunto y la tributación sobre la ganancia neta real. Si tu margen de ganancia real es inferior al 30% de los ingresos brutos, calcular el impuesto sobre la ganancia real reduce tu factura. Un negocio comercial con G. 1.000 millones en ingresos y un margen del 15% (G. 150 millones de ganancia real) pagaría G. 30 millones bajo el método presunto, pero solo G. 15 millones sobre la ganancia real — la mitad del impuesto.
La regla del punto de equilibrio
La decisión se reduce a un solo número: tu margen neto.
- Margen inferior al 30% — gana el cálculo sobre la ganancia real.
- Margen superior al 30% — gana el presunto del 3% sobre los ingresos brutos.
- Margen cercano al 30% — los dos convergen, y la simplicidad se convierte en el desempate.
Los negocios de servicios con pocos costos deducibles — consultores, diseñadores, desarrolladores de software — suelen tener márgenes muy por encima del 30%, lo que hace atractivo el método presunto. Los comerciantes de bienes y cualquiera con un alto costo de ventas generalmente obtienen mejores resultados con la ganancia real. En cualquier caso, necesitas registros confiables de ingresos y gastos para saber de qué lado de la línea estás. Adivinar es la forma en que las empresas pagan de más durante años.
Quién Califica para el IRE Simple
La elegibilidad es más limitada de lo que sugiere el titular. Deben cumplirse todas las condiciones siguientes:
- Estructura de empresa unipersonal. Solo califican las empresas unipersonales. En el momento en que te constituyes como SRL o SA — por protección de responsabilidad, un socio o un inversor — se aplica el IRE General sin importar cuán pequeños sean tus ingresos.
- Ingresos brutos anuales de no más de G. 2.000 millones. La prueba considera los ingresos brutos devengados (devengado) en el ejercicio fiscal, excluyendo el IVA. Cruza la línea y pasas al IRE General a partir del 1 de enero del año siguiente.
- No ser importador ni exportador. La autoridad tributaria de Paraguay exige que los importadores y exportadores usen el IRE General independientemente de su tamaño.
- Estar inscrito y presentar declaraciones. Necesitas una inscripción de RUC ante la DNIT (Dirección Nacional de Ingresos Tributarios, la autoridad fusionada de impuestos y aduanas), y presentas la declaración anual del IRE Simple en el Formulario 501.
Si tus ingresos son inferiores a G. 80 millones, verifica si encaja el RESIMPLE en su lugar — es un régimen separado, aún más liviano, no un subtramo del IRE Simple.
IRE Simple vs. IRE General: La Comparación Completa
| Factor | IRE Simple | IRE General |
|---|---|---|
| Cálculo del impuesto | 3% sobre los ingresos brutos (presunto) o 10% sobre la ganancia real, a tu elección cada año | 10% sobre la renta neta gravable |
| Quién puede usarlo | Empresas unipersonales de hasta G. 2.000 millones brutos | Todos; obligatorio por encima del umbral |
| Contabilidad | Registros simplificados de ingresos y gastos | Contabilidad completa bajo NIIF paraguayas o IFRS |
| Impuesto a los dividendos (IDU) | Exento para los retiros del propietario único | 8% para residentes, 15% para no residentes |
| Obligaciones de IVA | Idénticas | Idénticas |
| Auditoría externa | No requerida | Requerida por encima de aproximadamente USD 1,3 millones de facturación |
| Pagos a cuenta | 4 cuotas trimestrales | 4 cuotas trimestrales |
| Carga de cumplimiento | Menor | Mayor |
Dos filas merecen énfasis. Primero, la exención del IDU: bajo el IRE General, las utilidades distribuidas enfrentan el Impuesto a la Distribución de Utilidades — 8% para propietarios residentes, 15% para no residentes — además del 10% del IRE. Una empresa con G. 500 millones de ganancia neta conserva G. 450 millones después del IRE, y luego paga otros G. 36 millones en IDU a la tasa de residentes, para una tasa efectiva combinada de aproximadamente el 17%. Los retiros de un propietario único bajo el IRE Simple no conllevan ningún IDU. Para un propietario-operador que vive de su negocio, esa brecha puede importar más que la propia tasa del IRE.
Segundo, la contabilidad: el IRE General exige libros completos por partida doble, ajustes fiscales por partidas no deducibles (gastos personales del propietario, multas, gastos sin documentación) y preparación profesional. El IRE Simple requiere registros simplificados de ingresos y gastos — mucha menos infraestructura, que es exactamente por lo que le conviene a negocios sin personal contable dedicado.
Pagos a Cuenta: La Obligación Trimestral
Ambos regímenes exigen cuatro pagos a cuenta (anticipos) contra el impuesto del año en curso, cada uno equivalente al 25% del impuesto determinado del año anterior, una vez que esa obligación del año anterior supere los G. 10 millones. Si los omites, enfrentas intereses y multas además del saldo final.
Los negocios nuevos sin determinación del año anterior generalmente no tienen obligación de anticipos en el primer año — pero el segundo año llega con un calendario trimestral completo basado en el resultado del primer año. Presupuesta para ello desde el principio: un primer año rentable bajo el método presunto significa cuatro pagos a cuenta al año siguiente, exigibles independientemente de si los ingresos del año en curso van al mismo ritmo.
Cruzar la Línea de G. 2.000 Millones
Superar el IRE Simple es un problema de éxito con costos de transición reales. La mecánica:
- El cambio es obligatorio y entra en vigor el 1 de enero del ejercicio fiscal siguiente a la infracción. Si los ingresos de 2026 superan los G. 2.000 millones, operas bajo el IRE General desde el 1 de enero de 2027.
- La contabilidad completa comienza de inmediato. Necesitas libros conformes con NIIF/IFRS desde el primer día del nuevo régimen — no reconstruidos meses después, cuando vence la declaración.
- La exención del IDU desaparece. Los retiros del propietario que eran libres de impuestos ahora conllevan una retención del 8% para residentes.
- La exposición a auditoría aumenta. Los contribuyentes del IRE General con deducciones, transacciones entre partes relacionadas o pagos transfronterizos atraen un escrutinio más cercano.
Moverse en la otra dirección — de General a Simple tras una caída de los ingresos — es posible pero no automático. Requiere una solicitud a la DNIT, y los negocios que previamente infringieron el umbral enfrentan un escrutinio adicional en la degradación.
La lección práctica: si tu plan de crecimiento cruza los G. 2.000 millones en un par de años, considera comenzar deliberadamente en el IRE General. Una migración forzada en pleno crecimiento — nuevo plan de cuentas, posiciones reformuladas, nuevo calendario de anticipos, exención del IDU perdida — cuesta más que empezar donde terminarás.
Cinco errores que cometen las empresas unipersonales
- Asumir que el 3% siempre gana. Con márgenes inferiores al 30%, la opción de la ganancia real dentro del IRE Simple supera al método presunto. Realiza ambos cálculos cada año.
- Probar el umbral sobre efectivo en lugar de devengado. La prueba de G. 2.000 millones usa ingresos devengados. El trabajo de diciembre aún no facturado igual cuenta.
- Incluir el IVA en la prueba del umbral. El límite se aplica a los ingresos excluyendo el IVA. Mezclar los dos o te asusta antes de tiempo o te ciega ante una infracción real.
- Constituirse como sociedad sin recalcular el impuesto. Formar una SRL por protección de responsabilidad te traslada silenciosamente al IRE General más el IDU. Modela la carga combinada estilo 17% antes de firmar los estatutos.
- Ignorar el calendario de anticipos. Los anticipos trimestrales son la fuente más común de multas sorpresa para los negocios rentables por primera vez.
Mantener Libros Listos para el Umbral
Todo en este régimen depende de dos números en los que solo puedes confiar si tus registros están al día: los ingresos brutos de los últimos doce meses frente a la línea de G. 2.000 millones, y tu margen neto real frente al punto de equilibrio del 30%. Eso significa registrar cada venta cuando se devenga, cada gasto cuando se incurre, y el IVA por separado de los ingresos — los registros simplificados que la DNIT espera, mantenidos sobre la marcha en lugar de reconstruidos al momento de declarar.
Un libro en texto plano encaja de forma natural con esta disciplina: cada transacción es una línea fechada y revisable, las cuentas de ingresos y gastos se totalizan exactamente en los totales que pide el Formulario 501, y el historial de versiones muestra cuándo se registró cada asiento. Si quieres ver cómo se ve ese flujo de trabajo en libros reales con saldos e informes, la interfaz web Fava muestra tu libro como paneles y estados financieros, y la documentación explica cómo empezar.
Simplifica tu Gestión Financiera
Mientras sopesas el IRE Simple frente al IRE General y sigues tus ingresos hacia el umbral de G. 2.000 millones, mantener registros financieros claros es lo que convierte la elección en un cálculo en lugar de una suposición. Beancount.io ofrece contabilidad en texto plano que te da total transparencia y control sobre tus datos financieros — sin cajas negras, sin dependencia de proveedores. Comienza gratis y descubre por qué los desarrolladores y profesionales de las finanzas se están pasando a la contabilidad en texto plano.
