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International Tax
Cross-border tax compliance, foreign income reporting, and US international tax obligations for individuals and corporations
Sección 7701(b) Prueba de presencia sustancial para emprendedores extranjeros: La fórmula de los 183 días, conexión cercana y desempates por tratados
Una guía práctica de la Sección 7701(b) del IRC para fundadores con movilidad global — el mínimo de 31 días, la fórmula ponderada de 183 días en tres años, reglas para personas exentas, la excepción de conexión más cercana (Formulario 8840) y desempates por tratados (Formulario 8833) — con un ejemplo detallado que muestra cómo 130 días en EE. UU. en 2026 pueden activar la tributación mundial.
Dividendo Presunto de la Sección 1248 en Ventas de Acciones de CFC: Guía para Accionistas Estadounidenses sobre E&P, GILTI y PTEP
La Sección 1248 recaracteriza parte de la ganancia de un accionista estadounidense en la venta de acciones de una CFC como un dividendo, limitado por las utilidades y beneficios de la corporación y reducido por el PTEP de las inclusiones de GILTI y la Subparte F. Esta guía explica a quién afecta, cómo funciona el periodo de revisión, por qué los vendedores corporativos pueden preferir la recaracterización por la Sección 245A y cómo elaborar un papel de trabajo defendible.
Certificación de Residencia de EE. UU. Formulario 6166: Cómo empresas y particulares utilizan el Formulario 8802 para reducir las retenciones extranjeras sobre regalías, dividendos e ingresos por servicios
El Formulario 6166 es el certificado de residencia fiscal de EE. UU. emitido por el IRS que permite reducir las retenciones extranjeras bajo tratados fiscales bilaterales. Solicítelo con el Formulario 8802 — $85 para personas físicas, $185 para entidades — y una sola solicitud cubre un número ilimitado de países y certificados, ahorrando a menudo cifras de cinco o seis dígitos por contrato transfronterizo.
Formulario 6166 y Formulario 8802: Cómo los residentes de EE. UU. reducen las retenciones extranjeras certificando la residencia fiscal
El Formulario 6166 es la carta del IRS que permite a los contribuyentes de EE. UU. reclamar tasas de tratados sobre regalías, dividendos y servicios extranjeros. Esta guía recorre la solicitud del Formulario 8802, las reglas de elegibilidad, las trampas comunes de rechazo y los tiempos requeridos para obtener la retención correcta en la fuente.
El Impuesto de Salida de EE. UU. en 2026: Cómo el Formulario 8854 y la Sección 877A le gravan al salir
La Sección 877A trata a los expatriados cubiertos como si hubieran vendido todos sus activos el día antes de salir de los Estados Unidos. Para 2026, el umbral de impuesto neto es de $211,000, la prueba de patrimonio neto se sitúa en $2 millones y la exclusión de ganancias es de $910,000; aquí se detalla cómo el Formulario 8854 determina si debe pagar.
Reporte de Sociedades Extranjeras Formulario 8865: Las Cuatro Categorías de Declarantes, la Multa de $10,000 y Cómo las Personas de EE. UU. se Mantienen Fuera del Radar del IRS
El Formulario 8865 es la declaración informativa de EE. UU. para participaciones en sociedades extranjeras, con multas de $10,000 anuales por sociedad por falta de presentación. Esta guía detalla las cuatro categorías de declarantes bajo las Secciones 6038, 6038B y 6046A, las reglas de propiedad indirecta que causan la mayoría de las multas sorpresa y los anexos que cada categoría debe incluir.
Declaración de Sociedades Extranjeras en el Formulario 8865: Las Cuatro Categorías de Declarantes, la Trampa de Multa de $10,000 y Cómo las Personas de EE. UU. Cumplen en 2026
El Formulario 8865 obliga a las personas de EE. UU. a declarar sociedades extranjeras controladas, aportaciones de bienes y cambios de interés de 10 puntos porcentuales. No presentarlo activa una multa de $10,000 por sociedad al año, además de una reducción del 10% en el crédito fiscal extranjero y multas acumulativas cada 30 días de hasta $50,000.
Formulario 8975 y Anexo A: Guía práctica para el informe país por país de EE. UU. para multinacionales en 2026
Los grupos multinacionales de EE. UU. con ingresos consolidados de 850 millones de dólares o más deben presentar el Formulario 8975 con un Anexo A por jurisdicción fiscal. Esta guía analiza la prueba del umbral de cuatro partes, las partidas del Anexo A, el puerto seguro de transición del Pilar Dos que ahora depende de los datos de CbCR, y los cinco errores de presentación que con mayor frecuencia activan auditorías en el ciclo 2026.
Informe país por país del Formulario 8975 en 2026: El umbral de $850 millones, la mecánica del Anexo A y el puerto seguro del Pilar Dos
Las multinacionales de EE. UU. con ingresos consolidados de más de $850 millones presentan el Formulario 8975 con el Anexo A por jurisdicción. En 2026, el informe también condiciona el puerto seguro transitorio del Pilar Dos de la OCDE a una tasa impositiva efectiva (ETR) simplificada del 17%, lo que convierte la precisión de los datos de CbC en una prioridad estratégica, no administrativa.
Anexos K-2 y K-3 en 2026: La Excepción de Presentación Nacional, el Plazo de 1 Mes y la Trampa del Crédito por Impuestos Extranjeros
Los Anexos K-2 y K-3 involucraron incluso a las sociedades colectivas y corporaciones S puramente nacionales en la declaración de impuestos internacionales a partir de 2021. Esta guía explica las reglas de presentación de 2026, la excepción de presentación nacional de cuatro condiciones, la notificación a los socios del 15 de enero y los plazos de solicitud de K-3 de 1 mes del 15 de febrero para los contribuyentes de año calendario, la exclusión de 250,000 $ para entidades pequeñas añadida en 2024 y el cálculo de multas por socio y por mes por incumplimiento.
Impuesto Mínimo Alternativo Corporativo (CAMT): Cómo funciona realmente el gravamen del 15% sobre los ingresos contables para empresas de más de $1 mil millones
El Impuesto Mínimo Alternativo Corporativo impone un gravamen del 15% sobre los Ingresos Netos Ajustados de Estados Financieros (AFSI) para corporaciones que promedian más de $1 mil millones en AFSI. Una guía práctica sobre quién califica, cómo se calcula el AFSI bajo la sección 56A, la prueba de $100 millones en EE. UU. del FPMG, la mecánica del Formulario 4626 y el puerto seguro simplificado interino.
De FDII a FDDEI: Cómo las Corporaciones C reducen el impuesto federal al 14% en el Formulario 8993 en 2026
Bajo la OBBBA, la Sección 250 cambia el nombre de FDII a FDDEI, establece la deducción en 33.34%, elimina la compensación de QBAI y suprime la asignación de intereses e I+E, produciendo una tasa federal efectiva del 14% sobre los ingresos calificados derivados del extranjero para las corporaciones C de EE. UU. que presenten el Formulario 8993 en 2026.