Si emplea aunque sea a una persona en Laos —un dependiente en Vientián, un cocinero en Luang Prabang, un contador a tiempo parcial que trabaja desde casa—, su nómina de julio se calculó bajo una ley fiscal distinta a la de su nómina de junio. Los primeros LAK 2,5 millones del salario mensual de cada trabajador ahora están libres de impuestos, casi el doble de la antigua banda de LAK 1,3 millones, y el cambio llegó dentro de una reescritura completa de la ley del impuesto sobre la renta del país que también transforma cómo se gravan los beneficios de su propio negocio. Nada de esto ocurre automáticamente en su hoja de cálculo de nómina. Esto es lo que cambió, cuánto ahorra a su personal y la breve lista de actualizaciones que necesitan sus libros.
Qué cambió realmente
El 25 de junio de 2025, la Asamblea Nacional de Laos aprobó una nueva Ley del Impuesto sobre la Renta (No. 88/NA), promulgada por decreto presidencial el 6 de agosto de 2025, publicada en el Boletín Oficial el 19 de junio de 2026 y vigente desde el 1 de julio de 2026. Sustituye por completo la ley del impuesto sobre la renta de 2019. El cambio más destacado para empleadores y trabajadores es la exención del impuesto sobre la renta personal (IRP): los ingresos laborales mensuales de hasta LAK 2,5 millones (unos 113,50 dólares) ahora tributan al 0%, frente a los LAK 1,3 millones (unos 58,80 dólares) anteriores.
Todo lo demás de la estructura de tipos resultó familiar. Los ingresos por encima de la banda libre de impuestos tributan de forma progresiva del 5% al 25%, y cada tipo se aplica solo al tramo de ingresos dentro de su banda: un aumento que empuja a un trabajador a una banda superior nunca grava todo su salario al tipo más alto. La nueva ley abarca salarios, jornales, bonificaciones, asignaciones y otros ingresos laborales, por lo que el alivio alcanza la remuneración mensual total, no solo el salario base.
El momento es un alivio deliberado. Laos pasó varios años combatiendo una inflación alta y un kip volátil que reducía los salarios reales aunque la retribución nominal subía lentamente —empujando a los trabajadores a territorio imponible con ingresos que valían cada mes menos—. El gobierno combinó el recorte de impuestos con una economía que creció un 5% en el primer semestre de 2026 mientras la inflación anual se desaceleraba al 7,4% en junio: margen, por fin, para dar un respiro a los asalariados con menores ingresos sin dejar de fortalecer las finanzas públicas.
Los nuevos tramos mensuales, con las cuentas a la vista
La tabla mensual del IRP para personas físicas laosianas y extranjeras ahora se lee así (todas las cifras en millones de kip):
| Ingreso mensual (millones de LAK) | Tipo | Impuesto sobre la banda completa |
|---|---|---|
| Hasta 2,5 | 0% | 0 |
| Más de 2,5 – 5 | 5% | 125.000 |
| Más de 5 – 15 | 10% | 1.000.000 |
| Más de 15 – 25 | 15% | 1.500.000 |
| Más de 25 – 65 | 20% | 8.000.000 |
| Más de 65 | 25% | 25% del exceso |
Recorra el ejemplo que publicó el Ministerio de Finanzas: un trabajador que gana LAK 6 millones al mes (unos 272 dólares) no paga nada sobre los primeros LAK 2,5 millones, paga el 5% sobre los siguientes LAK 2,5 millones (LAK 125.000) y el 10% sobre el 1 millón de LAK restante (LAK 100.000) —LAK 225.000 en total—. Con el umbral anterior, ese mismo trabajador pagaba el 5% sobre LAK 3,7 millones en lugar de LAK 2,5 millones —LAK 185.000 sobre esa banda, o LAK 285.000 en total una vez añadido el tramo del 10%—. La nueva tabla reduce esa factura a LAK 225.000, un ahorro de LAK 60.000 al mes y aproximadamente LAK 720.000 a lo largo de un año completo: modesto en dólares, pero más de la mitad de la antigua asignación mensual libre de impuestos devuelta.
Dos puntos más sutiles merecen atención. Primero, el umbral de exención ya no es una cifra fija en la ley: ahora está vinculado al salario mínimo legal, que actualmente se sitúa en LAK 2,5 millones al mes. La próxima vez que suba el salario mínimo, la banda libre de impuestos subirá con él, sin necesidad de un nuevo decreto. Segundo, los ingresos por horas extras ahora están exentos del IRP para empleados cuyo salario mensual no supera los LAK 3 millones, frente al antiguo límite de LAK 2 millones. Si dirige una tienda o un restaurante donde el personal júnior trabaja habitualmente horas extra, conviene conocer ese refugio más amplio para las horas extras antes de comunicar a nadie su salario neto.
Los beneficios de su negocio también tienen un nuevo régimen
La misma ley reescribió las reglas para las microempresas, la categoría en la que encajan la mayoría de las pequeñas empresas laosianas. Las microempresas ahora pagan un impuesto sobre sociedades uniforme del 5% sobre el beneficio neto, en sustitución del antiguo régimen basado en la actividad que gravaba el volumen de facturación a tipos distintos según lo que hiciera el negocio.
Esa sola frase lleva un aguijón: un impuesto sobre el beneficio neto exige conocer su beneficio neto, lo que exige libros contables reales. La nueva ley lo dice explícitamente: las empresas que no mantengan registros contables adecuados o no cumplan los requisitos de declaración pueden enfrentarse a una tributación obligatoria, en la que la administración tributaria le evalúa a usted en lugar de lo contrario. Con un impuesto sobre el volumen de facturación podía salir adelante con un registro de ventas aproximado. Con un impuesto sobre el beneficio, los gastos no documentados son gastos que no puede deducir, y la falta de registros invita a una liquidación que no podrá rebatir fácilmente.
La ley también repreció otros tipos de ingresos que su negocio podría tocar: las transmisiones de tierras agrícolas para cultivo al 1% de los ingresos totales; el 2% sobre la venta de acciones, las transmisiones de propiedad, los derechos de uso de la tierra y los ingresos empresariales de la agricultura, la artesanía, el comercio y los servicios cuando los ingresos anuales superan los LAK 100 millones (unos 4.528 dólares); el 5% sobre los premios de lotería superiores a LAK 10 millones, los regalos o premios superiores a LAK 5 millones, los ingresos por propiedad intelectual, las ganancias deportivas y de entretenimiento que cumplan los requisitos, y los servicios de construcción o reparación; y el 10% sobre los dividendos, los repartos de beneficios y otras retribuciones a los accionistas, sin cambios.
Qué actualizar en su nómina antes de la próxima ejecución
Laos pone el cumplimiento de la nómina directamente en manos del empleador: usted retiene el IRP de cada salario cada mes, lo ingresa junto con las cotizaciones a la seguridad social antes del día 15 del mes siguiente y presenta un informe anual con el salario total y la retención total de cada empleado. El cambio de tipos no altera esa maquinaria, pero cada cifra dentro de ella se movió. Repase esta lista:
1. Recalcule la retención de cada empleado a partir de julio
No se limite a restar la diferencia de la cifra del mes pasado. Vuelva a calcular cada salario con la nueva tabla desde el primer periodo de pago que comience el 1 de julio de 2026 o después, porque los límites de las bandas interactúan de forma distinta con cada nivel salarial. Los ingresos pagados antes de 2026 pueden seguir sujetos a las reglas de 2019, así que los nuevos empleados de mitad de año, los pagos retroactivos y las bonificaciones ganadas antes de julio necesitan que se revise su periodo, no solo su fecha de pago.
2. Separe la línea de horas extras
Las horas extras del personal que gana LAK 3 millones o menos al mes ahora están totalmente exentas. Si su plantilla de nómina calcula el impuesto sobre las horas extras por costumbre —la misma fórmula para todos—, separe esa línea: horas extras exentas para el personal por debajo del límite, tipos marginales normales por encima. Equivocarse aquí retiene de más a sus trabajadores peor pagados, justo el grupo para el que se redactó la reforma.
3. Muestre el cambio en la nómina
Los trabajadores que vivieron años de inflación notarán el aumento del salario neto; demuéstrenles que proviene de la línea de impuestos, no de usted. Una nómina que detalla el salario bruto, la banda exenta de LAK 2,5 millones, el saldo imponible y el impuesto retenido convierte una reforma abstracta en un beneficio visible, y da a cada empleado el respaldo documental que necesita si algún día la administración tributaria lo solicita.
4. Mantenga la retención y el salario neto en cuentas contables separadas
Este es el hábito contable que hace auditable todo el sistema. Cada nómina genera tres hechos —el gasto de salarios, el impuesto que usted debe al gobierno en nombre de sus empleados y el efectivo neto que recibe su personal— y pertenecen a tres lugares. Una nómina de julio para un empleado con LAK 6 millones se ve así:
2026-07-31 * "Salario de julio — dependiente, Vientián"
Expenses:Payroll:Salaries 6000000 LAK
Liabilities:Payroll:PIT-Withheld -225000 LAK
Liabilities:Payroll:Net-Pay -5775000 LAK
2026-08-10 * "Ingresar la retención del IRP de julio al Departamento de Impuestos"
Liabilities:Payroll:PIT-Withheld 225000 LAK
Assets:Bank:Checking -225000 LAKCuando el ingreso se liquide antes del plazo del 15 de agosto, el pasivo por retención vuelve a cero y su balance demuestra —sin ninguna conciliación adicional— que cada kip retenido llegó a la administración tributaria. Si lleva la nómina en Beancount, la estructura de partida doble en la documentación se extiende de forma natural al tramo de la seguridad social a cargo del empleador, que es un gasto adicional real y no una retención.
5. Empiece ya el rastro documental del impuesto sobre beneficios
Con las microempresas pasando al 5% del beneficio neto, cada gasto deducible necesita un recibo y un apunte contable. La disciplina es sencilla: sin registro, no hay deducción, y posiblemente una liquidación obligatoria. Archive las facturas de proveedores mensualmente, registre las compras en efectivo el día en que ocurren y concilie la cuenta bancaria antes de fin de mes en lugar de a fin de año, cuando los recibos descoloridos se han vuelto ilegibles.
Tres errores que evitar
Aplicar el nuevo umbral a ingresos anteriores a julio. La ley entró en vigor el 1 de julio de 2026. Los salarios de junio pagados en julio, las bonificaciones del segundo trimestre y cualquier atraso de periodos anteriores pertenecen al régimen antiguo. Fije la fecha de los ingresos por cuándo se ganaron y luego elija la tabla.
Tratar la banda exenta como una deducción del impuesto en lugar de los ingresos. Los LAK 2,5 millones tributan al 0%: quedan fuera del cálculo por completo. Un trabajador que gana LAK 4 millones debe el 5% de LAK 1,5 millones (LAK 75.000), no el 5% de LAK 4 millones menos algo. Este es el error de tabla de nómina más común, y retiene de más a todos.
Olvidar que el personal extranjero usa la misma tabla. Los tipos mensuales del IRP se aplican tanto a personas físicas laosianas como extranjeras. Si emplea gerentes o técnicos expatriados, su retención pasa a las nuevas bandas en la misma fecha: no hay un calendario separado para trabajadores extranjeros que dejar intacto.
La conclusión para su próxima ejecución de nómina
Abra su hoja de nómina, sustituya la exención de LAK 1,3 millones por LAK 2,5 millones, vuelva a calcular cada salario con las seis bandas, separe las horas extras ahora exentas y confirme que la retención de julio llegó a la administración tributaria antes del 15 de agosto. Luego pase a sus propios libros: bajo el régimen del 5% del beneficio neto, los recibos que archive este mes son las deducciones que conservará el año que viene. La reforma entregó dinero real a sus trabajadores y le entregó a usted una obligación real de llevar registros: actualice la hoja de cálculo hoy, y ambos lados de ese trato seguirán a su favor.
