Le prometieron un bono de $10,000. Llega el cheque y, de alguna manera, solo unos $6,000 aterrizan en su cuenta bancaria. Su cheque de pago regular nunca recibe un golpe tan fuerte — entonces, ¿por qué el IRS toma una porción más grande de su bono?
Respuesta corta: no lo hace. Su bono se grava exactamente a las mismas tasas que el resto de su pago. Lo que parece una penalización es solo un método de retención diferente, y cada dólar adicional retenido se reconcilia cuando presenta su declaración de impuestos. Así es como funcionan realmente las reglas, cuándo su empleador puede usar la tasa fija del 22 por ciento, y qué hacer si su retención está muy desviada.
Los Bonos Son "Salarios Suplementarios", No Ingresos Especiales
El IRS coloca los bonos en una categoría llamada salarios suplementarios. Ese grupo también incluye comisiones, pago de horas extras, indemnizaciones por despido, pagos retroactivos, beneficios marginales gravables, pago por enfermedad pagado por un tercero, e ingresos por opciones sobre acciones ejercidas o RSUs adquiridas. Cualquier cosa pagada además de su salario regular o pago por hora generalmente cae aquí.
Los salarios suplementarios son ingresos ordinarios. Se acumulan sobre su salario en su declaración de impuestos y se gravan a su tasa marginal normal. No hay una "tasa de impuesto sobre bonos" separada en el código fiscal. Lo único especial es cómo su empleador retiene el impuesto federal sobre la renta de estos pagos durante el año — y el IRS da a los empleadores dos métodos aprobados para hacerlo.
Método 1: La Tasa Fija Opcional del 22 Por Ciento
Cuando su empleador paga un bono como un cheque separado — o lo identifica claramente como separado de los salarios regulares — puede retener una tasa fija del 22 por ciento para el impuesto federal sobre la renta. Sin cálculos del W-4, sin tablas de tramos. Un bono de $10,000 recibe $2,200 en retención federal, punto final.
Se deben cumplir tres condiciones para la tasa fija:
- Sus salarios suplementarios de ese empleador son de $1 millón o menos para el año calendario.
- Se retuvo impuesto sobre la renta de sus salarios regulares en el año calendario actual o el anterior.
- El pago se identifica por separado de su pago regular.
Si falla cualquiera de estas, el empleador debe usar el método agregado en su lugar. Note que la prueba del $1 millón es por empleador, por año calendario — un cambio de trabajo reinicia el contador.
La Tasa Obligatoria del 37 Por Ciento Por Encima de $1 Millón
Una vez que sus salarios suplementarios de un solo empleador cruzan $1 millón en un año calendario, las reglas cambian drásticamente. Cada dólar por encima de $1 millón recibe una retención federal obligatoria del 37 por ciento — la tasa individual más alta. Esto no es opcional, y anula tanto la tasa fija del 22 por ciento como el método agregado. Incluso se aplica si tiene un Formulario W-4 archivado reclamando exención de retención.
En la práctica, esto afecta principalmente a ejecutivos con grandes ejercicios de opciones o bonos anuales de siete cifras. El primer $1 millón todavía se retiene a la tasa normal del 22 por ciento (o mediante el método agregado); solo el exceso recibe el golpe del 37 por ciento.
Método 2: El Método Agregado
Bajo el método agregado, su empleador suma el bono a sus salarios regulares para ese período de pago, calcula la retención sobre el total combinado como si usted ganara esa cantidad cada período, luego resta lo que ya se retuvo de su pago regular. El resto sale del bono.
Este método es requerido cuando el bono se paga junto con los salarios regulares y no se identifica por separado, y siempre que no se cumplan las condiciones de la tasa fija. Algunos empleadores simplemente lo prefieren como una política uniforme.
He aquí por qué sorprende a la gente: agrupar un bono de $10,000 en un cheque quincenal de $4,000 hace que el sistema de nómina piense que usted gana $14,000 cada dos semanas — un salario anualizado de $364,000. Eso empuja el pago a tramos de retención más altos, por lo que la retención efectiva sobre el bono puede superar fácilmente el 22 por ciento. Los empleados que ven desaparecer el 30 por ciento o más de un bono casi siempre están viendo la retención del método agregado, no un impuesto más alto.
La Retención No Es Su Factura de Impuestos
Esta es la parte más incomprendida de la tributación de bonos:
- La retención es un depósito hacia su factura anual de impuestos, calculado mediante métodos abreviados.
- Su impuesto real sobre el bono es su tasa marginal de impuesto sobre la renta aplicada a su ingreso total del año.
Si su tasa marginal es del 12 por ciento y se retuvo el 22 por ciento, la diferencia le regresa como reembolso. Si su tasa marginal es del 32 por ciento, deberá la diferencia al presentar su declaración. De cualquier manera, el bono en sí nunca se "grava al 22 por ciento" — ese número es solo el atajo de retención.
La misma lógica explica una queja común: "mi bono me empujó a un tramo más alto". Solo los dólares por encima de la línea del tramo se gravan a la tasa más alta, y eso sería cierto para un aumento del mismo tamaño. Los bonos no reciben un trato peor que cualquier otro dólar que usted gane.
No Olvide FICA y la Retención Estatal
La retención del impuesto federal sobre la renta es solo parte del recorte. Los salarios suplementarios también están sujetos a:
- Impuesto del Seguro Social al 6.2 por ciento, hasta la base salarial anual. Si su salario ya superó el tope, su bono escapa de este por completo.
- Impuesto de Medicare al 1.45 por ciento sobre cada dólar, sin tope.
- Impuesto adicional de Medicare del 0.9 por ciento sobre salarios por encima de $200,000 ($250,000 para declarantes conjuntos).
- Retención del impuesto estatal sobre la renta, donde se pone interesante — porque los estados no siguen una sola regla.
Los Estados Siguen Sus Propios Manuales
Algunos estados reflejan el enfoque federal con sus propias tasas suplementarias fijas. California retiene 10.23 por ciento sobre bonos e ingresos por opciones sobre acciones (y 6.6 por ciento sobre otros pagos suplementarios como horas extras y comisiones). Nueva York aplica 11.7 por ciento. Otros estados tienen una sola tasa fija, algunos no tienen ninguna tasa suplementaria y simplemente procesan los bonos a través de las tablas de retención regulares, y los estados sin impuesto sobre la renta — Texas, Florida, Washington, y el resto — no toman nada.
Si trabaja en un estado y vive en otro, los bonos pueden generar retención en ambos, con un crédito que lo resuelve al presentar la declaración. Los empleados multiestatales con grandes pagos de capital deberían verificar esto antes de abril, no después.
El Giro de 2026: Las Deducciones por Horas Extras y Propinas No Cambian la Retención
La One Big Beautiful Bill Act creó nuevas deducciones para horas extras calificadas y propinas — pero se reclaman en su declaración de impuestos, no en su cheque de pago. Su empleador sigue reteniendo el impuesto federal sobre la renta, el Seguro Social y Medicare de las horas extras y propinas exactamente como antes. A partir de 2026, los empleadores deben reportar por separado las horas extras calificadas en la Casilla 12 del W-2 con el código TT y las propinas calificadas con el código TP para que usted pueda reclamar la deducción al presentar la declaración.
La consecuencia práctica: si gana una cantidad significativa de horas extras o propinas, su retención durante el año exagerará sistemáticamente su factura final de impuestos, y la diferencia llega como un reembolso mayor. El Formulario W-4 rediseñado de 2026 le permite ajustar la retención para tener en cuenta las deducciones esperadas si prefiere tener el dinero durante el año.
Lo Que Los Empleadores Hacen Mal
Si usted maneja la nómina — incluso para un puñado de empleados — los salarios suplementarios son una fuente confiable de errores:
- Usar la tasa fija cuando no está permitido. No se retuvo impuesto sobre la renta de los salarios regulares el año pasado (el primer cheque de un empleado nuevo, por ejemplo) significa que se requiere el método agregado.
- Olvidar el disparador de $1 millón. Los sistemas de nómina necesitan un acumulador de salarios suplementarios del año hasta la fecha por empleado. La tasa del 37 por ciento sobre el exceso es obligatoria, no electiva.
- Tratar la deducción como una exclusión de retención. Las deducciones por horas extras y propinas no reducen los salarios sujetos a retención. Retenga primero; el empleado reclama el beneficio.
- Desajustes estatales. Procesar un bono de California a través de la lógica solo federal — o aplicar la tasa suplementaria de un estado a un empleado remoto en otro — crea penalizaciones por retención insuficiente.
- Omitir la decisión de gross-up. Algunos empleadores "gross up" los bonos — pagando extra para que el empleado reciba una cifra redonda después de la retención. Eso requiere resolver hacia atrás desde el monto neto objetivo a través de las tasas federales, FICA, estatales y locales. Decida la política antes de la temporada de bonos, no durante ella.
Qué Hacer Si Su Retención Parece Incorrecta
Si se retuvo demasiado de su bono, tiene dos opciones. No haga nada y cobre el reembolso al presentar la declaración — lo más simple, y efectivamente un préstamo sin intereses al gobierno. O presente un nuevo Formulario W-4 con su empleador para reducir la retención en futuros cheques de pago, lo que adelanta el dinero hacia el año. El Estimador de Retención de Impuestos del IRS detalla los números exactos.
Si se retuvo muy poco — común cuando un gran bono cae sobre un salario ya alto — considere lo contrario: retención adicional por cheque de pago en su W-4, o pagos estimados trimestrales. Deber un saldo grande en abril puede significar una penalización por pago insuficiente además del impuesto.
Si usted es el empleador, reconcilie la retención de salarios suplementarios por empleado antes de fin de año. Verifique el acumulador de $1 millón, confirme las tasas estatales para cada ubicación de trabajo, y asegúrese de que los eventos de capital e indemnizaciones por despido pasaron por el método correcto. Detectar un error del disparador del 37 por ciento en diciembre es mejor que explicarlo al IRS después.
Mantenga Sus Registros de Nómina Organizados Desde El Primer Día
La temporada de bonos expone cada debilidad en su contabilidad de nómina a la vez: totales de salarios suplementarios por empleado, retención federal y estatal por método, seguimiento de la base salarial de FICA, y el nuevo reporte de la Casilla 12 TT y TP. Cuando esos números viven en hojas de cálculo dispersas, los errores surgen en el peor momento posible — durante la temporada de presentación de declaraciones.
Beancount.io ofrece contabilidad en texto plano que le da transparencia y control completos sobre sus datos financieros — sin cajas negras, sin dependencia de proveedores. Comience gratis y vea por qué los desarrolladores y profesionales de finanzas están cambiando a la contabilidad en texto plano.
