Si vendes software, publicidad, cursos o servicios freelance a Botsuana —o tienes una empresa botsuanesa que compra cualquiera de esos servicios en el extranjero— tus facturas cambian el 1 de octubre de 2026. Ese es el día en que Botsuana empieza a recaudar un IVA del 14% sobre los servicios remotos prestados por no residentes, la pieza central de la mayor reescritura fiscal del país en años. Y es solo una de las cuatro nuevas leyes tributarias que entraron en vigor este verano.
Esto es lo que cambió, cuánto te cuesta y el puñado de cosas que realmente se volvieron más fáciles.
Cuatro nuevas leyes, una fecha de entrada en vigor
Con efectos desde el 1 de julio de 2026, Botsuana derogó y volvió a promulgar su legislación tributaria básica con enmiendas, además de una ley administrativa completamente nueva:
- Ley del Impuesto sobre la Renta, 2026 (Ley n.º 13) — nuevas tasas, nuevas normas de depreciación y un nuevo tramo máximo para personas físicas.
- Ley de Administración Tributaria, 2026 (Ley n.º 14) — un reglamento único y armonizado para procedimientos, fechas de vencimiento, sanciones, resoluciones y disputas tanto en el impuesto sobre la renta como en el IVA.
- Ley del Impuesto sobre el Valor Añadido, 2026 (Ley n.º 15) — IVA sobre servicios digitales y remotos de no residentes, inversión del sujeto pasivo y una ventana más amplia para reclamar el IVA soportado.
- Ley de Aduanas (Enmienda), 2026 (Ley n.º 16) — normas y procedimientos aduaneros actualizados.
Por debajo de la nueva Ley del IVA se encuentra la Ley del IVA (Enmienda), 2025, publicada en octubre de 2025 y entrada en vigor el 1 de junio de 2026, junto con los instrumentos legales y reglamentos que hacen operativo el régimen de servicios remotos. El Servicio Unificado de Rentas de Botsuana (BURS, por sus siglas en inglés) ha dicho que emitirá normas transitorias para orientar a los contribuyentes hacia la nueva legislación, así que considera la orientación del BURS como la palabra definitiva cuando las fechas parezcan superponerse.
Lo más importante: IVA del 14% sobre servicios digitales y remotos desde el 1 de octubre
Hasta ahora, una empresa extranjera que vendía servicios digitales a clientes en Botsuana no cobraba IVA botsuanés, una ventaja de la que no disfrutaban los proveedores locales. Esa brecha se cierra el 1 de octubre de 2026, cuando los proveedores no residentes deban empezar a cobrar el IVA del 14% sobre los servicios remotos vendidos a residentes de Botsuana.
Qué se considera un servicio remoto
Los reglamentos abarcan un espectro amplio: contenido digital y streaming, software y gestión de datos electrónicos, publicidad en línea, educación a distancia, diseño de sitios web, servicios profesionales prestados de forma remota y suministros realizados a través de mercados electrónicos. Si tu venta transfronteriza se entrega electrónica o remotamente en lugar de en persona, asume que entra en el ámbito de aplicación hasta que confirmes lo contrario.
Una exclusión notable: los productos de turismo receptivo están expresamente excluidos. Los proveedores no residentes de alojamiento, comidas, transporte, visitas guiadas y paquetes de safari en Botsuana no se registran ni declaran el IVA sobre esos productos según las normas de servicios remotos.
Quién debe registrarse
Los proveedores no residentes debían evaluar su situación de inmediato al entrar en vigor la norma (1 de junio de 2026) y registrarse a través del Portal de Servicios Remotos en línea del BURS si cumplen los criterios. El umbral de registro para los proveedores de servicios remotos es de P500.000 en suministros sujetos a gravamen a residentes de Botsuana por año (aproximadamente 35.000 USD). El registro es efectivo desde el inicio del segundo período fiscal después de cumplir los requisitos: para un proveedor que cumple los requisitos el 1 de junio, eso significa activarse y cobrar el IVA el 1 de octubre, con la primera declaración y pago del trimestre que termina el 31 de diciembre de 2026 con vencimiento a finales de enero de 2027.
El registro requiere documentación corporativa: la dirección de tu sitio web, un certificado de constitución de tu registro del país de origen y un certificado fiscal del país de origen, con traducciones oficiales al inglés si los originales están en otro idioma. Puedes designar un representante fiscal local para que presente y pague en tu nombre, pero ten en cuenta que, una vez designado, el representante pasa a ser legalmente responsable de tus obligaciones de IVA.
Los mercados electrónicos también son responsables
Si vendes servicios remotos a consumidores de Botsuana a través de una plataforma, ten en cuenta esto: los mercados electrónicos deben recaudar el IVA sobre las ventas de empresa a consumidor de servicios remotos cuando el proveedor subyacente no está registrado. Los vendedores de plataformas deberían confirmar con cada mercado quién está declarando el IVA, para que la misma venta no tribute dos veces —o se pase por alto por completo.
¿Vendes de empresa a empresa? Consigue el número de IVA
Los proveedores no residentes deben solicitar, verificar y mostrar el número de registro de IVA de Botsuana de los clientes empresariales registrados a efectos del IVA en la factura fiscal. Si el cliente no lo proporciona, debes cobrar y declarar el IVA tú mismo. Compradores empresariales de Botsuana: entrega tu número de IVA a todos los proveedores digitales extranjeros ahora, o cuenta con que se añada un 14% a tu próxima factura.
La inversión del sujeto pasivo: los compradores botsuaneses de servicios extranjeros también deben IVA
El otro lado del régimen afecta a los residentes de Botsuana que importan servicios remotos. Desde el 1 de agosto de 2026, los siguientes deben declarar el IVA sobre los servicios electrónicos y profesionales importados mediante el mecanismo de inversión del sujeto pasivo:
- Empresas registradas a efectos del IVA — utilizando tu perfil de IVA existente, sin registro separado.
- Grandes personas no registradas — entidades que realizan suministros exentos con una facturación anual superior a P1 millón (unos 70.000 USD), como escuelas y hospitales privados. Debes registrarte específicamente a efectos de la inversión del sujeto pasivo.
- Entidades gubernamentales — igualmente obligadas a registrarse para la contabilización de la inversión del sujeto pasivo.
Las empresas registradas a efectos del IVA ya estaban familiarizadas con la declaración del IVA sobre los servicios importados; el cambio extiende esta disciplina a las grandes organizaciones del sector exento y al sector público, con declaraciones y pagos con vencimiento en el ciclo estándar del IVA.
Si ese es tu caso, repasa esta lista de verificación antes de tu próxima declaración:
- Haz un inventario de cada compra digital extranjera — alojamiento en la nube, suscripciones a SaaS, consultores extranjeros, anuncios en línea, material de archivo, comisiones de tiendas de aplicaciones. Cada una es ahora una posible línea de inversión del sujeto pasivo.
- Configura tu sistema contable para registrar el IVA por inversión del sujeto pasivo (IVA repercutido declarado e IVA soportado reclamado en la misma declaración, cuando cumples los requisitos para la deducción del IVA soportado).
- Actualiza los contratos con proveedores extranjeros para indicar quién declara el IVA de Botsuana.
- Reúne la documentación de auditoría — facturas, prueba de la condición de no residente del proveedor y tus cálculos de IVA.
Lo que realmente se volvió más fácil para los pequeños operadores
Los paquetes de reforma suelen leerse como todo carga y ningún alivio. Este tiene simplificaciones genuinas que vale la pena conocer:
Un año completo para reclamar el IVA soportado
La ventana para reclamar el IVA soportado salta de 4 meses a 12 meses. Para un pequeño empresario que descubre un montón de facturas de proveedores no reclamadas a fin de año, esta es la victoria más práctica del paquete: el papeleo tardío ya no significa perder la recuperación del IVA.
Los pequeños comerciantes quedan fuera del ámbito del IVA
Los umbrales dejan fuera por completo a las microempresas. Por debajo de P500.000 de facturación anual sujeta a gravamen, no hay ninguna obligación de registro; entre P500.000 y P1 millón, el registro es voluntario (útil si tus clientes son empresas registradas a efectos del IVA que quieren facturas con crédito de IVA soportado). El registro obligatorio solo se aplica por encima de P1 millón.
Un reglamento único, derechos más claros
La Ley de Administración Tributaria armoniza procedimientos que antes diferían entre tipos de impuestos y añade herramientas orientadas al contribuyente que Botsuana no tenía formalmente: resoluciones tributarias vinculantes (pide al BURS una decisión en la que puedas confiar), disposiciones de divulgación voluntaria (confiesa errores antiguos a través de un canal definido) y un tribunal tributario (un foro adecuado para disputar liquidaciones). El registro de agentes fiscales también debería facilitar la verificación de que la persona que prepara tus declaraciones es legítima.
Alivio específico en los detalles
- Farmacias y vendedores de medicamentos: los medicamentos con receta pasan de exentos a tipo cero, lo que significa que ahora puedes reclamar el IVA soportado sobre los costes relacionados en lugar de absorberlo.
- Compradores de vehículos: el límite de coste de depreciación fiscal para vehículos de motor de turismo sube de P175.000 a P500.000, y la depreciación pasa al método de saldo decreciente —importante si tu sedán de reparto o tu camioneta de visitas a obra costaron más que el límite anterior.
- Incorporación digital: el BURS lanzó un portal de registro de Servicios Remotos en línea dedicado con orientación paso a paso, de modo que el registro de no residentes no requiere un viaje a Gaborone.
Lo que se volvió más difícil (o más caro)
El equilibrio exige el otro lado del libro mayor:
- El impuesto de sociedades sube del 22% al 24,5%, mientras que el tipo para sociedades no residentes baja del 30% para igualarlo en el 24,5%. Las sociedades residentes pagan más; la brecha entre empresas locales y de propiedad extranjera se cierra.
- Un nuevo tipo marginal máximo del 27,5% para personas físicas se aplica por encima de P400.000 al año (P33.333 al mes). Como los empresarios individuales tributan como personas físicas, un negocio unipersonal exitoso entra en este tramo por sus beneficios.
- La conservación de registros se amplía a 8 años para todos los tipos de impuestos. ¿Esa factura de 2019 que estabas a punto de triturar? Consérvala.
- Las fechas de vencimiento se armonizan — declaración y pago del IVA el día 28 del mes siguiente al período fiscal, retenciones el día 14 del mes siguiente al de la retención, pagos trimestrales autoliquidados el último día de cada trimestre. Actualiza tus entradas de calendario; la vieja memoria muscular para las fechas del IVA ya no se aplica.
- La lista de tipo cero se reduce, los proveedores privados de servicios médicos entran en el ámbito del IVA, y las sanciones administrativas y los intereses se han actualizado al alza. Los proveedores no residentes se enfrentan a sanciones por conservación de registros que parten de mínimos de P5.000–P10.000 y alcanzan el 75% del impuesto a pagar por incumplimiento deliberado.
Fechas clave de un vistazo
- 1 de junio de 2026 — entró en vigor la Ley del IVA (Enmienda), 2025; los proveedores no residentes elegibles, las grandes personas no registradas y las entidades gubernamentales obligadas a registrarse.
- 1 de julio de 2026 — entraron en vigor las cuatro leyes de 2026 (Impuesto sobre la Renta, Administración Tributaria, IVA, Enmienda de Aduanas).
- 1 de agosto de 2026 — comienza la contabilización de la inversión del sujeto pasivo para las empresas registradas a efectos del IVA, las grandes personas no registradas y las entidades gubernamentales.
- 1 de octubre de 2026 — los proveedores no residentes empiezan a cobrar el IVA del 14% sobre los servicios remotos a residentes de Botsuana.
- Finales de enero de 2027 — vencimiento de la primera declaración y pago del IVA de servicios remotos (trimestre que termina el 31 de diciembre de 2026).
Mantén tus libros listos para el nuevo régimen
Cada obligación anterior es, en el fondo, una tarea de contabilidad. La inversión del sujeto pasivo solo funciona si tus compras digitales extranjeras están etiquetadas por separado de las nacionales. La ventana de 12 meses para el IVA soportado solo ayuda si cada factura de proveedor está registrada y fechada. La norma de conservación de 8 años solo supera una auditoría si tus registros están completos, organizados y se pueden recuperar años después —una caja de zapatos con recibos térmicos desvanecidos no lo resistirá.
Configura ahora cuentas contables diferenciadas para servicios digitales importados, ventas facilitadas por mercados electrónicos e IVA por inversión del sujeto pasivo, y concilia tus declaraciones ante el BURS con esas cuentas cada período. Las empresas que tengan dificultades con esta reforma no serán las que más impuestos deban; serán las que no puedan demostrar lo que ya pagaron.
Simplifica tu gestión financiera
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