Si diriges una pequeña empresa en Cabo Verde bajo el régimen fiscal predeterminado, estás haciendo malabares con tres obligaciones separadas: el impuesto sobre la renta de sociedades al 20% sobre tu beneficio, el IVA al 15% sobre tus ventas con declaraciones mensuales, y la seguridad social del empleador al 16% sobre cada salario. Falla un ritmo trimestral y las sanciones se acumulan. Pero si tu empresa es lo suficientemente pequeña, la ley te permite reemplazar todo eso con un solo pago: el 4% de las ventas brutas, pagado una vez al trimestre. Ese es el régimen simplificado REMPE, y elegir el régimen equivocado —en cualquier dirección— es uno de los errores más caros que puede cometer una pequeña empresa caboverdiana.
Esta guía explica quién califica, qué cubre ese 4%, la trampa de las ventas brutas que lo convierte en un mal negocio para las empresas de bajo margen, y cómo mantenerte en regla una vez que estás dentro.
Los dos regímenes de un vistazo
Cabo Verde grava a las empresas bajo uno de dos métodos, y la diferencia entre ellos es enorme.
Régimen de contabilidad organizada (el predeterminado para las empresas más grandes). Calculas el beneficio imponible según las normas contables locales y pagas el impuesto sobre la renta de sociedades, conocido como IRPC, al 20% —reducido desde el 21% por el Presupuesto del Estado de 2026—. Además, las empresas de los municipios de Praia y Mindelo deben el recargo de los bomberos, la Taxa de Incêndio, del 2% sobre la cuota tributaria, lo que da una tasa efectiva del 20,40%. También repercutirás el 15% del IVA sobre tus ventas, presentarás declaraciones mensuales de IVA compensando el IVA repercutido con el soportado, llevarás una contabilidad organizada completa y pagarás la cuota del 16% de seguridad social del empleador al INPS sobre cada salario.
Régimen simplificado REMPE (para microempresas y pequeñas empresas que califiquen). Pagas el Impuesto Especial Único, o SST, del 4% sobre las ventas brutas del año, en pagos trimestrales. Ese único pago reemplaza el IRPC, el recargo de los bomberos, el IVA y la contribución de la empresa al INPS. Sin declaraciones mensuales de IVA, sin cálculo de beneficios, sin factura de seguridad social del empleador por separado.
| Contabilidad organizada | REMPE simplificado | |
|---|---|---|
| Impuesto sobre la renta | 20% del beneficio (20,40% en Praia/Mindelo) | 4% de las ventas brutas, todo incluido |
| IVA (15%) | Repercutir, declarar mensualmente, ingresar el neto | Reemplazado por el SST |
| Seguridad social del empleador (16%) | Debida sobre cada salario | Reemplazada por el SST |
| Libros | Contabilidad organizada completa | Simplificada, pero aún se exigen registros de ventas |
| Ritmo de pago | Declaración anual más IVA mensual | Pagos trimestrales del SST |
Para un negocio de servicios rentable, el ahorro es drástico. Pero fíjate a qué se aplica ese 4%: a las ventas brutas, no al beneficio. Esa sola palabra lo decide todo, y haremos los cálculos más abajo.
¿Calificas? Los umbrales de micro y pequeña empresa
El REMPE tiene dos puertas, definidas por el número de empleados y la facturación anual medida como el importe bruto de ventas y servicios:
- Microempresa: hasta 5 empleados y una facturación anual no superior a 5 millones de escudos (CVE). Con la paridad del escudo con el euro de unos 110 CVE por euro, eso es aproximadamente 45.000 euros, o unos 53.000 dólares.
- Pequeña empresa: de 6 a 10 empleados y una facturación anual entre 5 millones y 10 millones de CVE —aproximadamente 45.000 a 91.000 euros, o unos 53.000 a 106.000 dólares—.
Ambas condiciones deben cumplirse: mantente dentro de la banda de empleados y de la banda de facturación de tu categoría. Si superas cualquiera de los dos techos, pasas al régimen de contabilidad organizada.
Hay una prueba especial para los importadores. Un importador micro o pequeño solo califica si el valor en aduana de sus mercancías importadas no supera su facturación sobre una base anual. Esta es la trampa para las empresas comerciales: si importas existencias de alto valor y las vendes con un margen reducido, tu valor en aduana puede superar tu cifra de ventas y expulsarte del régimen aunque tu facturación parezca pequeña.
Otro límite que conviene conocer: el régimen está dirigido a auténticas pequeñas empresas operativas. Si tu facturación ya supera los 10 millones de CVE o empleas a más de 10 personas, el REMPE te está cerrado y la contabilidad organizada es obligatoria.
Qué reemplaza realmente el 4% — y qué no
El atractivo del SST es la consolidación. Un solo pago trimestral sustituye cuatro obligaciones separadas:
- Impuesto sobre la renta de sociedades (IRPC). Sin cálculo anual de beneficios, sin 20% sobre la renta neta.
- El recargo de los bomberos. Las empresas de Praia y Mindelo se ahorran el 2% adicional sobre la cuota tributaria.
- El IVA. Ni repercutirás el 15% de IVA sobre tus ventas ni presentarás declaraciones mensuales. Ten en cuenta la contrapartida: tampoco podrás recuperar el IVA soportado de tus compras, lo cual importa si compras muchos insumos gravados.
- La contribución de la empresa al INPS. La cuota del 16% de seguridad social de la empresa queda absorbida en el SST.
Pero "impuesto único" no significa "único impuesto". Varias obligaciones sobreviven, y los propietarios que asumen lo contrario acaban con deudas:
- Seguridad social de los empleados. Solo se reemplaza la cuota de la empresa. Sigues teniendo que retener de los salarios la contribución al INPS del empleado, de aproximadamente el 8,5%, e ingresarla.
- Retención sobre las nóminas. La retención del impuesto sobre la renta de las personas físicas de tu personal continúa con normalidad.
- Derechos de aduana e impuestos de importación. La prueba de calificación de importador anterior no te exime de los derechos en el puerto.
- Impuestos sobre inmuebles y transacciones. El presupuesto de 2026 reformó la fiscalidad inmobiliaria con nuevos códigos de transmisión y de rentas de alquiler; poseer o alquilar bienes inmuebles conlleva sus propias declaraciones.
- Facturación electrónica. El impuesto simplificado no significa papeleo informal. Desde enero de 2026, la emisión electrónica con código QR e Identificador Único de Documento es obligatoria para facturas y documentos con relevancia fiscal, y las microempresas y pequeñas empresas están dentro del sistema de facturación electrónica del DNRE desde la fase final de despliegue en 2022.
La trampa de las ventas brutas: cuándo el 4% cuesta más que el 20%
Aquí están las cuentas que todo propietario debería hacer antes de celebrar. Bajo el REMPE pagas el 4% de cada escudo de ventas. Bajo la contabilidad organizada pagas aproximadamente el 20% del beneficio. Dejando de lado el IVA y la seguridad social por un momento, los dos se igualan cuando tu margen neto es del 20%: una empresa con 8 millones de CVE en ventas y un margen del 20% paga 320.000 CVE de cualquiera de las dos formas.
- Por encima de un margen del 20%, el REMPE suele ganar —a menudo por mucho—. Una consultora con 6 millones de CVE en ventas y un margen del 40% paga 240.000 CVE bajo el REMPE frente a 480.000 CVE solo de IRPC bajo la contabilidad organizada, sin contar el cumplimiento del IVA y del INPS del que también se libra.
- Por debajo de un margen del 20%, organiza tu contabilidad. Un minimercado con 9 millones de CVE en ventas y un margen del 8% paga 360.000 CVE bajo el REMPE frente a unos 144.000 CVE de IRPC sobre su beneficio de 720.000 CVE. El régimen simplificado más que duplicaría su factura del impuesto sobre la renta.
La comparación completa es más matizada porque el REMPE también absorbe el IVA y el INPS del empleador, lo que puede valer varios puntos más de ventas para los negocios intensivos en mano de obra. Pero la dirección del sesgo nunca cambia: cuanto más fino es tu margen, peor te trata un impuesto sobre los ingresos brutos. Los importadores y minoristas con márgenes de un solo dígito deberían modelar ambos regímenes con sus números reales —idealmente con un contabilista local— en lugar de asumir que "simplificado" significa "más barato".
Recuerda también la asimetría del riesgo. Bajo la contabilidad organizada, un año de pérdidas significa poco o ningún IRPC. Bajo el REMPE, debes el 4% de las ventas tanto si ganaste dinero como si no. Si tus ingresos son volátiles, ese lastre fijo sobre la facturación merece una línea en tu previsión de tesorería.
¿De dónde sale el "2,5%"? Aclarando la confusión
Si has visto una tasa de sociedades del 2,5% asociada a Cabo Verde, es real —pero no tiene nada que ver con las microempresas—. Esa tasa pertenece a las empresas tecnológicas aprobadas que operan en la Zona Económica Especial para Tecnologías, o ZEET, con sede en los campus de TechPark CV en Praia y Mindelo. Es un incentivo para inversores del sector de las TIC, no un régimen para pequeñas empresas, y para calificar se requiere la aprobación de la ZEET para una actividad tecnológica.
Del mismo modo, es posible que todavía veas la tasa estándar citada como 21% o 22% en guías más antiguas. El Presupuesto del Estado de 2026 redujo la tasa general del IRPC al 20%, así que considera obsoleto cualquier valor superior. Al comparar regímenes, los números vigentes son el 4% de las ventas brutas bajo el REMPE frente al 20% del beneficio bajo la contabilidad organizada.
Mantenerte en regla una vez que estás dentro
Calificar es la parte fácil. Mantenerte al día requiere ritmo:
Paga el SST trimestralmente, sobre las ventas brutas. El impuesto se aplica sobre el importe bruto de las ventas del ejercicio y se recauda en pagos trimestrales. Como la base son las ventas y no el beneficio, tu recuento trimestral de ventas es tu declaración de impuestos en miniatura: mantenlo exacto.
Emite facturas electrónicas conformes para todo. Cada factura necesita su código QR e Identificador Único de Documento a través del sistema del DNRE. Los compradores rechazan cada vez más las compras sin documentar porque no pueden deducirlas, así que una facturación descuidada te cuesta clientes además de incumplimiento.
Vigila ambos techos de forma continua, no a final de año. Tanto la plantilla como la facturación son pruebas en vivo. Contratar a tu undécimo empleado o superar los 10 millones de CVE en ventas te traslada a la contabilidad organizada. Planifica la transición —plan de cuentas, ritmo de registro del IVA, declaraciones mensuales— antes del año de crecimiento, no durante el ajetreo posterior.
Mantén registros de ventas aunque tus libros sean "simplificados". Simplificado nunca significó opcional. Necesitas registros creíbles de las ventas brutas para calcular el SST, para demostrar que estás por debajo de los umbrales y para sobrevivir a una consulta del DNRE. Los depósitos bancarios que no cuadran con las ventas declaradas son el desencadenante clásico de una revisión más profunda.
No mezcles el dinero personal con el de la empresa. Con un impuesto sobre las ventas brutas, cada gasto personal pagado desde la cuenta de la empresa deja intacta la base de ventas —pero contamina los registros que necesitas para defender esa base—. Usa una sola cuenta empresarial, págate a ti mismo de forma deliberada y mantén el rastro limpio.
Lleva el control de tus ventas brutas como si tu régimen dependiera de ello — porque así es
Bajo el REMPE, tu número más importante no es el beneficio. Son las ventas brutas acumuladas: determinan tu pago trimestral, demuestran tu posición respecto a los umbrales y se concilian con tus facturas electrónicas y depósitos bancarios. Un simple libro trimestral de ventas —facturas emitidas, por mes, vinculadas a los depósitos— cubre la mayor parte de lo que el régimen te exige, y sirve a la vez como sistema de alerta temprana que te avisa cuando el crecimiento está a punto de hacerte pasar a la contabilidad organizada.
Eso es sencillo de mantener en contabilidad de texto plano. Si quieres un punto de partida, la documentación explica la configuración del libro mayor, y el panel de Fava convierte esos mismos datos en gráficos que hacen visible de un vistazo una tendencia trimestral de ventas —y un techo de 10 millones de CVE que se aproxima—.
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Ya acabes pagando el 4% de las ventas bajo el REMPE o el 20% del beneficio bajo la contabilidad organizada, el régimen solo funciona si tus números son correctos —y unos libros limpios son lo que hace defendible la opción más barata—. Beancount.io ofrece contabilidad de texto plano que es transparente, con control de versiones y lista para la IA, de modo que tu libro de ventas, los cálculos trimestrales del SST y el seguimiento de umbrales viven todos en un único archivo auditable. Empieza gratis y mantén organizada tu posición fiscal en Cabo Verde desde el primer día.
