Su sistema de nómina acaba de adquirir una nueva palabra de vocabulario, y sus empleados están a punto de empezar a preguntar al respecto. Desde el 4 de julio de 2026, puede contribuir hasta $2,500 por empleado cada año a las Cuentas Trump de sus hijos — completamente libre de impuestos para ellos — e informarlo con un nuevo código de la Casilla 12 del W-2: TA. El Tesoro y el IRS detallaron las reglas para empleadores en regulaciones propuestas emitidas el 11 de agosto de 2026, lo que significa que ahora es el momento de diseñar su programa correctamente en lugar de corregirlo más tarde.
Esta guía recorre los cinco pasos de configuración: el plan escrito, el límite de $2,500, las reducciones de salario antes de impuestos, las pruebas de no discriminación y la declaración en nómina — además de los errores que convierten este beneficio libre de impuestos en salarios sujetos a impuestos.
Cuentas Trump en 60 Segundos
Una Cuenta Trump es un nuevo tipo de cuenta individual de jubilación para un niño elegible — generalmente un menor de 18 años con un número de Seguro Social válido, con la cuenta elegida por un padre o tutor. Las características que le importan a usted como empleador:
- Las contribuciones entraron en vigor el 4 de julio de 2026. No se pudieron realizar contribuciones de ningún tipo antes de esa fecha.
- Depósito inicial federal de $1,000 para hijos de ciudadanos estadounidenses nacidos entre el 1 de enero de 2025 y el 31 de diciembre de 2028, cuando se realiza una elección en el Formulario 4547. Los niños fuera de ese período aún pueden tener una cuenta; simplemente no reciben el dinero inicial.
- Límite agregado anual de $5,000 por hijo de todas las fuentes no gubernamentales combinadas. Sus contribuciones como empleador cuentan para este límite.
- Inversiones y acceso restringidos. Los fondos deben permanecer en fondos mutuos o ETF que sigan el S&P 500 u otro índice de acciones predominantemente estadounidenses, y generalmente no pueden retirarse antes del 1 de enero del año calendario en que el niño cumple 18 años — después de lo cual la cuenta se comporta como una IRA tradicional.
Piense en la parte del empleador como un primo pequeño y centrado en los niños de la asistencia para cuidado de dependientes: un beneficio limitado y libre de impuestos que pasa por la nómina y vive o muere según su papeleo.
Paso 1: Adopte un Programa Escrito Antes de Contribuir un Solo Dólar
Bajo la Sección 128 del Código, sus contribuciones son excluibles del ingreso del empleado solo cuando se pagan a través de un programa de contribuciones calificado para Cuentas Trump. Las regulaciones propuestas dicen que el programa generalmente debe ser un plan escrito separado mantenido para el beneficio exclusivo de sus empleados, que prevea contribuciones a las Cuentas Trump de los empleados o sus dependientes, y que satisfaga los requisitos de no discriminación.
En la práctica, eso significa redactar un documento de plan breve antes de que se mueva el primer dólar. Debe indicar:
- Quién es elegible y cuándo comienza la elegibilidad (fecha de contratación, después de 90 días, etc.).
- La fórmula de contribución — un monto uniforme en dólares por empleado, una contrapartida a las reducciones de salario de los empleados, o una combinación.
- Si los empleados pueden dirigir contribuciones entre múltiples cuentas elegibles (la suya propia, si califican, versus la de cada hijo dependiente).
- Cortes administrativos vinculados a los períodos de nómina o al año del plan, para que las elecciones de fin de año no creen caos.
Tome prestada la disciplina que usaría para cualquier plan de beneficios: si la regla no está escrita, asuma que un auditor leerá la ambigüedad en su contra. Y tenga en cuenta que la guía actual aún es propuesta — los comentarios vencen el 25 de septiembre de 2026, con una audiencia pública programada para el 15 de octubre — así que construya su documento de manera que las secciones de fórmula y elegibilidad puedan modificarse cuando lleguen las regulaciones finales.
Paso 2: Aprenda el Límite de $2,500 — Es por Empleado, No por Hijo
El número principal es simple; los bordes son donde los empleadores se resbalan:
- $2,500 por empleado por año para 2026 y 2027, con ajustes por inflación a partir de después de 2027.
- Por empleado, no por dependiente. Un empleado con tres hijos elegibles aún limita su contribución libre de impuestos a $2,500 en total. Puede dividirlo entre las cuentas de los hijos, pero la exclusión agregada no puede exceder el límite.
- Cuenta para el límite de $5,000 del hijo. Si usted contribuye $2,500 y los abuelos agregan $3,000 a la cuenta del mismo hijo, ese hijo está $500 por encima del límite anual.
- Dos trabajos no duplican la exclusión. Si su empleado también trabaja en otro lugar y ambos empleadores contribuyen, el empleado aún puede excluir solo $2,500 en total. El exceso es ingreso sujeto a impuestos para ellos. Declare esto claramente en sus comunicaciones con los empleados — es la regla más sorprendente del programa.
Diseñe sus controles de nómina en torno a la cifra por empleado: un acumulador de año hasta la fecha por empleado, con tope rígido en $2,500, independientemente de cuántas cuentas reciban el dinero.
Paso 3: Decida Si Ofrecer Reducciones de Salario Antes de Impuestos
Además de sus propias contribuciones, puede permitir que los empleados financien las cuentas de sus dependientes con dólares antes de impuestos a través de su plan de cafetería de la Sección 125. Dos restricciones dan forma a esta elección:
- Solo dependientes. Las reducciones de salario pueden ir a la Cuenta Trump de un hijo dependiente — nunca a la cuenta propia del empleado, lo que crearía un acuerdo de compensación diferida fuera de las reglas del plan de cafetería. Si desea facilitar contribuciones a las cuentas propias de los empleados, esas deben ejecutarse fuera del marco de la Sección 125 con dólares después de impuestos.
- Mismo límite de $2,500. Los dólares de reducción de salario del empleado pasan a través de su programa de la Sección 128, por lo que cuentan contra el mismo límite de exclusión anual de $2,500 que sus contribuciones como empleador — no además de él.
Esto hace que la opción del plan de cafetería sea más atractiva para fuerzas laborales donde los empleados quieren agregar su propio dinero pero la contrapartida del empleador es modesta. Si ya ofrece una contrapartida completa hasta el límite, no queda espacio para dólares de empleados antes de impuestos, y agregar la elección solo crea trabajo administrativo. Modele ambos diseños antes de la inscripción abierta en lugar de agregar la función a mitad de año.
Paso 4: Apruebe las Pruebas de No Discriminación
Este es el paso que los pequeños empleadores tienen más probabilidades de omitir — y el más probable de hacer estallar el beneficio fiscal. Al igual que los programas de asistencia para cuidado de dependientes, su programa de contribuciones no debe discriminar a favor de empleados altamente compensados o sus dependientes, en cuanto a elegibilidad, contribuciones, beneficios y beneficios promedio. Las regulaciones propuestas se basan en gran medida en el marco de pruebas de la Sección 129 para cuidado de dependientes, incluida una prueba de beneficios promedio bajo la cual el beneficio promedio para empleados no altamente compensados debe ser al menos el 55% del beneficio promedio para empleados altamente compensados.
Lo que le cuesta el fracaso: el programa no necesariamente colapsa para todos, pero las contribuciones para empleados altamente compensados se convierten en salarios sujetos a impuestos. Un beneficio que anunció como libre de impuestos se convierte silenciosamente en ingreso W-2 para exactamente las personas con más probabilidades de notarlo — incluidos propietarios y ejecutivos.
Cuatro movimientos prácticos lo mantienen a salvo:
- Modele antes de lanzar. Ejecute su fórmula de contribución contra la demografía real de su fuerza laboral y supuestos realistas de participación. Un $2,500 uniforme para todos generalmente pasa; un diseño que solo usan los ejecutivos no.
- Vigile la brecha de participación. Si los empleados de base no tienen hijos elegibles o no se inscriben, sus promedios se inclinan en la dirección equivocada. La educación de los empleados no es solo agradable de tener — es un insumo para las pruebas.
- Conozca el puerto seguro de la contrapartida piloto. Las regulaciones propuestas ofrecen un puerto seguro especial cuando los empleadores igualan las contribuciones piloto de $1,000 del gobierno federal para hijos elegibles: las contribuciones de contrapartida puestas a disposición en los mismos términos para todos los empleados elegibles pueden ignorarse para ciertas pruebas de no discriminación. Si está diseñando alrededor del depósito inicial, lea esa disposición de cerca.
- Tenga en cuenta su programa existente de cuidado de dependientes. Las regulaciones propuestas también amplían las reglas de no discriminación de la Sección 129, así que si ya patrocina asistencia para cuidado de dependientes, revise su metodología de pruebas actual ahora — incluso si nunca adopta un programa de Cuenta Trump en absoluto.
Las reglas propuestas sí incluyen métodos de corrección para fallas en las pruebas, pero las correcciones son papeleo que paga a un abogado de beneficios para redactar. Pasar en la primera ejecución es más barato.
Paso 5: Conecte la Declaración de Nómina y la Verificación
Dos piezas operativas cierran el ciclo: mantener los dólares fuera de los salarios sujetos a impuestos y confirmar que el dinero aterriza en una cuenta real.
Tratamiento fiscal y declaración en W-2. Las contribuciones calificadas se excluyen del ingreso federal sujeto a impuestos del empleado, y las reducciones de salario se ejecutan sobre una base antes de impuestos. Informe las contribuciones del empleador en la Casilla 12 del Formulario W-2 usando el nuevo Código TA — que debuta en el W-2 de 2026. No lo use en formularios de 2025; el IRS proporcionó alivio de transición para 2025, y el código no existía entonces. Concretamente, esto significa crear un nuevo código de ganancias o beneficios de nómina ahora, mapearlo fuera de las bases salariales sujetas a impuestos que cubre la exclusión — confirme el tratamiento del Seguro Social, Medicare y FUTA con su proveedor de nómina en lugar de asumir — y confirmar el mapeo del W-2 de fin de año antes de diciembre, no durante.
Verificación de cuentas. Los empleadores deben usar un proceso de verificación razonable para confirmar que la cuenta receptora es una Cuenta Trump válida, utilizando información de fideicomisarios, procesadores de nómina u otros proveedores de servicios — y las contribuciones deben identificarse ante el fideicomisario como contribuciones de la Sección 128 para que se informen correctamente en el lado de la cuenta. Incorpore esto en la inscripción: recopile los detalles del fideicomisario y la cuenta por adelantado, verifique antes del primer desembolso y vuelva a verificar cuando un empleado cambie el destino. Enviar $2,500 a un número de cuenta que nadie validó es cómo desaparece el dinero de los beneficios.
7 Errores Que Convierten un Beneficio Libre de Impuestos en Salarios Sujetos a Impuestos
- Sin plan escrito. Las promesas verbales y los párrafos del manual no son un programa de la Sección 128(c). Sin programa calificado, no hay exclusión.
- Multiplicar el límite por el número de hijos. El límite de $2,500 sigue al empleado, no a cada hijo. Tres hijos significan divisiones en tres partes, no $7,500.
- Ignorar el agregado de $5,000 por hijo. Su contribución más la de todos los demás — familia, organizaciones benéficas, el empleador del otro padre — debe caber bajo un solo techo de $5,000 por hijo por año.
- Ejecutar reducciones de salario a la cuenta propia del empleado a través del plan de cafetería. Solo dependientes. Cualquier otra cosa rompe las reglas de la Sección 125.
- Omitir el modelado de no discriminación. Si solo participa su personal altamente pagado, su beneficio "libre de impuestos" se convierte en salarios sujetos a impuestos.
- Olvidar el Código TA al final del año. Una exclusión no informada es una bandera de auditoría. Mapee el código de nómina a la Casilla 12, Código TA antes de su nómina final de 2026.
- Tratar las regulaciones propuestas como finales. El marco es detallado pero no está terminado. Mantenga los documentos del plan modificables y esté atento a las regulaciones finales después de la audiencia de octubre de 2026.
Llévelo Como Si un Auditor Estuviera Mirando
Cada regla anterior crea un registro que debería poder producir bajo demanda: el documento del plan firmado, los totales de contribuciones por empleado de año hasta la fecha, los enlaces del registro de nómina que muestran los dólares excluidos de los salarios sujetos a impuestos, los registros de verificación para cada cuenta de destino y los papeles de trabajo demográficos detrás de su prueba de no discriminación. El enfoque más limpio es una estructura de contabilidad dedicada — una cuenta de contribuciones del empleador y una cuenta de reducciones de salario, cada una conciliable por empleado por período de pago — para que los límites de $2,500 y $5,000 sean comprobaciones aritméticas, no proyectos de arqueología. Si está configurando ese plan de cuentas por primera vez, la documentación de contabilidad en texto plano explica las estructuras de contabilidad que permanecen legibles en el momento de la auditoría.
Los buenos registros también protegen el lado del empleado del acuerdo: cuando un trabajador pregunta por qué la contribución de su segundo empleador apareció como ingreso sujeto a impuestos, un estado de cuenta de año hasta la fecha de una página responde la pregunta antes de que se convierta en una queja.
Mantenga Su Contabilidad de Beneficios Lista para Auditoría
Mientras implementa un programa de contribuciones de Cuenta Trump, mantener las contribuciones del empleador, las reducciones de salario y los límites por empleado en registros claros y conciliables es lo que mantiene el beneficio libre de impuestos. Beancount.io proporciona contabilidad en texto plano que le brinda transparencia total y control sobre sus datos financieros — sin cajas negras, sin bloqueo de proveedor. Comience gratis y vea por qué los desarrolladores y profesionales de finanzas están cambiando a la contabilidad en texto plano.
