Usted quiere ofrecer un nuevo beneficio generoso: hasta $2,500 por empleado para las Cuentas Trump de sus hijos, libre de impuestos. Luego alguien menciona ERISA — deberes fiduciarios, presentaciones anuales, documentos de divulgación — y el beneficio de repente parece un proyecto de cumplimiento. La buena noticia es que el Departamento de Trabajo ha explicado ahora exactamente cómo mantenerse fuera de ERISA, y el camino es sencillo si configura el programa correctamente desde el primer día.
Cuentas Trump en 60 Segundos
Una Cuenta Trump es un nuevo tipo de cuenta de jubilación individual bajo la Sección 530A del Código de Impuestos Internos para un niño elegible — generalmente un menor de 18 años con un número de Seguro Social válido. Cada niño solo puede tener una cuenta financiada.
Las características principales que las pequeñas empresas deben conocer:
- Depósito federal inicial de $1,000 para niños nacidos entre el 1 de enero de 2025 y el 31 de diciembre de 2028, cuando se realiza una elección en su nombre. Los niños fuera de esa ventana de nacimiento aún pueden tener una cuenta; simplemente no reciben el dinero inicial.
- Límite de contribución agregada anual de $5,000 por niño de todas las fuentes no gubernamentales combinadas.
- Reglas del período de crecimiento: desde la apertura de la cuenta hasta el 31 de diciembre del año en que el niño cumple 17 años, las contribuciones enfrentan límites especiales y se espera que el dinero permanezca invertido.
- Vigente desde el 4 de julio de 2026: las contribuciones pudieron realizarse por primera vez a partir de esa fecha, y las familias se inscriben a través del portal y la aplicación federal.
Piense en ello como una IRA para niños con ruedas de entrenamiento: acceso restringido al principio, comportamiento normal de cuenta de jubilación más adelante.
Lo que la Sección 128 le Permite Contribuir como Empleador
La nueva Sección 128 del Código permite a los empleadores contribuir a las Cuentas Trump de los empleados o sus dependientes a través de un programa de contribución calificada:
- Hasta $2,500 por empleado por año para 2026 y 2027, indexado en pequeños incrementos después de 2027. Las regulaciones propuestas (REG-101355-26) confirman la mecánica de este límite.
- Por empleado, no por hijo. Un empleado con tres hijos elegibles aún limita su contribución libre de impuestos a $2,500 en total en todas sus cuentas. Puede dividirlo entre las cuentas de los hijos, pero la exclusión agregada no puede exceder el límite.
- Excluido del ingreso bruto del empleado hasta el límite, y cuenta para el límite anual general de $5,000 del niño.
- Múltiples empleadores no multiplican la exclusión. Si su empleado también trabaja en un segundo empleo y ambos empleadores contribuyen, el empleado solo puede excluir $2,500 en total. Cualquier monto superior es gravable para ellos — un detalle que vale la pena indicar claramente en sus comunicaciones del plan.
- Programa por escrito requerido. Las contribuciones deben pagarse bajo un programa escrito de la Sección 128(c), y el programa debe cumplir con las pruebas de no discriminación que se espera que se asemejen a las reglas para los programas de asistencia para el cuidado de dependientes. La guía del Tesoro y el IRS aún está completando detalles aquí.
También puede permitir que los empleados financien las cuentas de sus dependientes con reducciones de salario antes de impuestos a través de un plan de cafetería. Esos dólares de reducción de salario del empleado técnicamente pasan a través de su programa de la Sección 128, por lo que cuentan contra el mismo límite de $2,500.
Por Qué la Cuestión ERISA Importa Tanto
Si su acuerdo de contribución fuera un plan de pensión cubierto por ERISA, heredaría todo el aparato: estándares fiduciarios para cualquier persona que ejerza discreción, un plan escrito con procedimientos de reclamación, descripciones resumidas del plan, presentación anual del Formulario 5500, y posible responsabilidad por errores. Para un beneficio familiar de $2,500, esos gastos generales matarían la adopción.
Esa es exactamente la pregunta que los empleadores hicieron después de que se crearon las cuentas: ¿escribir un cheque de $2,500 en la cuenta del hijo de un trabajador crea un plan de pensión? El Comunicado Técnico 2026-02 del DOL, emitido el 17 de junio de 2026, responde esa pregunta.
Lo que Realmente Dice el Comunicado Técnico 2026-02 del DOL
La versión corta: Las Cuentas Trump y los programas de contribución del empleador generalmente no constituirán planes de beneficios de pensión para empleados bajo la Sección 3(2) de ERISA, y por lo tanto no están sujetos al Título I de ERISA — siempre que cumpla con las condiciones.
Cuentas para hijos dependientes de empleados
Las contribuciones a una Cuenta Trump establecida para el hijo dependiente de un empleado a través de un programa de contribución del empleador no crean un plan ERISA, siempre que la participación sea completamente voluntaria y el empleador no:
- Imponga condiciones adicionales sobre el uso de los fondos más allá de lo que la propia ley requiere.
- Tome o influya en las decisiones de inversión de la cuenta.
- Reclame que el programa es un plan cubierto por ERISA o prometa protecciones ERISA.
- Reciba contraprestación más allá de una compensación razonable por el costo administrativo de gestionar la nómina y la remesa.
En otras palabras: ofrézcalo, remita el dinero y apártese del camino.
Cuentas para el propio beneficio del empleado
El caso más delicado es una Cuenta Trump establecida para el empleado personalmente — relevante principalmente para empleados adolescentes que son ellos mismos niños elegibles. El DOL confirmó que estas también quedan fuera de ERISA si el acuerdo satisface el puerto seguro de larga data para deducciones de nómina de IRA (29 CFR 2510.3-2(d)): participación voluntaria, sin respaldo del empleador más allá de la facilitación, sin contribuciones del empleador más allá de la estructura del programa permitido, y sin contraprestación para el empleador.
Las condiciones que realmente causan problemas
Lea el comunicado detenidamente y destacan tres puntos de riesgo:
- Voluntario debe significar voluntario. Sin inscripción automática con opción de exclusión, sin presión vinculada a evaluaciones de desempeño, sin mensajes de "se espera que todos participen".
- Sin condiciones. Calendarios de adquisición de derechos, requisitos de empleo continuo para que la contribución "se consolide", o puertas de aprobación para retiros más allá de las reglas legales apuntan hacia un plan ERISA.
- Sin influencia en la inversión. Recomendar una selección específica de fondos, predeterminar contribuciones en una inversión particular, o negociar con el proveedor de la cuenta sobre opciones de inversión parece discreción del empleador — el sello distintivo de un plan.
Lista de Verificación de Puerto Seguro para su Programa de Contribución
Use esto como su lista de verificación de configuración antes de que se mueva el primer dólar:
1. Póngalo por escrito
Redacte un documento breve del programa de la Sección 128(c): quién es elegible, el monto o fórmula anual del empleador, cómo funcionan las elecciones de reducción de salario, cómo se asignan las contribuciones entre varios hijos, y una declaración de que la participación es voluntaria. Guárdelo con sus otros documentos de beneficios aunque no sea un plan ERISA — los auditores lo pedirán.
2. Mantenga la elegibilidad amplia y neutral
Las reglas de no discriminación aún se están finalizando, pero la dirección es clara: diseñe el programa como lo haría con un programa de cuidado de dependientes. Evite fórmulas que favorezcan a empleados altamente compensados o propietarios, y documente la justificación comercial de cualquier período de espera de elegibilidad.
3. Codifique la nómina por separado desde el primer día
Cree códigos de nómina y de libro mayor distintos para:
- Contribuciones directas del empleador por empleado
- Reducciones de salario antes de impuestos del empleado para cuentas de dependientes
- Cualquier monto después de impuestos que el empleado envíe independientemente
Necesita totales anuales por empleado de un vistazo, porque el límite de $2,500 es por empleado y el de $5,000 es por hijo en todas las fuentes. Si realiza un seguimiento de las contribuciones en libros mayores de texto plano, la documentación de Beancount cubre cómo estructurar cuentas separadas para que cada límite se concilie de manera independiente. Si su sistema de nómina no puede informar en ambas dimensiones, agregue una hoja de cálculo de conciliación simple ahora en lugar de reconstruirla al final del año.
4. Realice un seguimiento de los dos límites de manera independiente
El error contable más común es confundir los límites. Mantenga:
- Libro mayor a nivel de empleado: total de contribuciones de la Sección 128 (dinero del empleador más dólares de reducción de salario) contra el límite de $2,500.
- Libro mayor a nivel de hijo: todas las contribuciones a la cuenta de cada hijo contra el límite agregado de $5,000, para poder advertir a una familia antes de que una contribución en exceso cree un dolor de cabeza de corrección.
Confirme con el proveedor de la cuenta de la familia lo que ya se ha contribuido de otras fuentes antes de remitir montos a finales de año.
5. Defina lo que los gerentes pueden y no pueden decir
Dé a los gerentes un párrafo: el programa es voluntario, la empresa no proporciona asesoramiento de inversión, y las preguntas sobre inversiones se dirigen al proveedor de la cuenta. Prohíba recomendaciones personalizadas, mensajes de "todos deberían maximizarlo" y cualquier sugerencia de que el beneficio está protegido por ERISA.
Errores Comunes que Crean el Problema ERISA que Intentaba Evitar
- Tratar $2,500 como por hijo. Un empleado con dos hijos no desbloquea $5,000 de dinero libre de impuestos del empleador. El exceso es salario gravable y una corrección de W-2 en ciernes.
- Olvidar el límite de $5,000 a nivel de hijo. Sus $2,500 más los $3,000 de la familia ya superan el límite agregado. Construya una verificación previa a la remesa en su proceso.
- Agregar un gancho de adquisición o permanencia. "Usted conserva nuestra contribución después de un año de servicio" convierte un programa simple de remesa en algo que parece una promesa de pensión.
- Cuidar las inversiones. Incluso comparaciones de fondos bien intencionadas en una reunión general de la empresa pueden interpretarse como influencia. Deje la selección de fondos completamente al titular de la cuenta y al proveedor.
- Omitir el documento escrito. Las políticas verbales de "igualaremos hasta $2,500" fallan el requisito de la Sección 128(c) y hacen indefendible la prueba de no discriminación.
- Enterrar las contribuciones en salarios regulares. Si los montos no se codifican por separado, su trabajo de exclusión de W-2 al final del año se convierte en adivinanzas, y los montos excedentes se derraman silenciosamente en ingresos gravables.
Qué Observar a Continuación
Tres hilos de guía aún están en movimiento: reglas finales del IRS y del Tesoro sobre pruebas de no discriminación y mecánica del programa, la indexación posterior a 2027 del límite de $2,500, y los informes del proveedor de cuentas que facilitarán el monitoreo del límite agregado de $5,000. Varios empleadores grandes ya han anunciado programas de igualación, lo que debería acelerar las integraciones de nómina estandarizadas — pero no espere una guía perfecta para obtener las piezas estructurales correctas. La posición ERISA del DOL es lo suficientemente clara para construir hoy.
Si está decidiendo lanzar para 2026, una secuencia razonable es: adoptar el programa escrito este trimestre, configurar el seguimiento de dos niveles, ejecutar un piloto pequeño con comunicaciones claras para los empleados, y expandir una vez que sus informes de nómina demuestren que los límites se están manteniendo.
Simplifique su Gestión Financiera
Agregar un beneficio centrado en la familia como las contribuciones a Cuentas Trump es más fácil cuando sus registros de nómina y contribución subyacentes están limpios. Beancount.io ofrece contabilidad en texto plano que mantiene cada contribución, cálculo de límites y conciliación transparente, con control de versiones y preparado para IA. Comience gratis y evite que nuevos beneficios se conviertan en sorpresas de fin de año.