Durante décadas, Connecticut ha ofrecido un crédito fiscal para recompensar a las empresas que realizan investigación y desarrollo en el estado. Había un solo problema si usted dirigía una pequeña empresa: casi con toda seguridad no podía reclamarlo.
No porque su trabajo no calificara. No porque no hubiera gastado el dinero. Sino por la forma en que estaba estructurada su empresa. El crédito por I+D de Connecticut existía enteramente dentro del impuesto sobre la renta corporativo, y si su empresa estaba organizada como una LLC, una sociedad S o una sociedad colectiva, usted no presenta una declaración corporativa. Su responsabilidad fiscal pasa, en cambio, a su declaración personal. Sin declaración corporativa, no hay crédito, sin importar cuánto haya gastado en investigación.
Eso cambió el 26 de mayo de 2026, cuando el gobernador Lamont convirtió en ley la Ley Pública 26-68. Por primera vez, las entidades de transferencia de Connecticut cuentan con su propio crédito fiscal dedicado a I+D, vigente para los años fiscales que comiencen a partir del 1 de enero de 2026. Si usted es un pequeño fabricante que ajusta un proceso de producción, una startup biotecnológica que realiza trabajo de laboratorio en etapa temprana, o una empresa de software que construye algo genuinamente nuevo, este es dinero que ahora podría tener derecho a recuperar.
Por qué existía esta brecha en primer lugar
El programa original de crédito fiscal por I+D de Connecticut —todavía plenamente vigente— ofrece a las corporaciones C dos formas de reclamar un crédito por los gastos de investigación realizados en el estado:
- El Crédito por Investigación Incremental: el 20% del aumento en los gastos de investigación en Connecticut respecto al año anterior, con un tope del 70% de la responsabilidad fiscal empresarial de la corporación.
- El Crédito por Investigación y Desarrollo No Incremental: una tasa escalonada aplicada al total de los gastos de investigación (no solo al incremento), que comienza en el 1% sobre los primeros $50 millones y aumenta hasta el 6% en los montos superiores a $200 millones.
Ambos son créditos genuinamente útiles, siempre que usted sea una corporación C. Pero la gran mayoría de las pequeñas empresas de Connecticut no lo son. Son LLC, sociedades colectivas y sociedades S que optaron por el tratamiento fiscal de transferencia específicamente para evitar la doble tributación. Esa es una decisión estructural completamente razonable, y resultó dejarlas excluidas de un incentivo diseñado para recompensar exactamente el tipo de actividad que muchas de ellas realizan a diario.
Como lo expresó Chris Davis, vicepresidente de la Connecticut Business and Industry Association, al abogar por esta corrección: "Cada vez que no contamos con este tipo de incentivo para que las empresas realicen este tipo de actividad aquí, se corre el riesgo de que la lleven a cabo en un estado más rentable." Para un estado cuyo sector de ciencias de la vida por sí solo emplea a más de 24,000 personas y contribuye con un estimado de $7 mil millones al PIB de Connecticut —gran parte proveniente de pequeñas empresas en etapa temprana—, ese no es un riesgo abstracto. La directora ejecutiva de BioCT, Jodie Gillon, ha descrito a Connecticut como "principalmente un estado de startups", donde las jóvenes empresas de biotecnología y ciencias de la vida necesitan todo incentivo disponible para mantener sus operaciones dentro del estado en lugar de trasladarse a un lugar más económico.
Qué ofrece realmente la Ley Pública 26-68
El nuevo crédito es sencillo sobre el papel, con algunas condiciones importantes incorporadas.
La tasa del crédito: el 6% del gasto en I+D calificado, pagado o incurrido durante el año fiscal, la misma tasa que reciben las corporaciones C en sus mayores niveles de investigación.
Quién califica: su empresa debe estar organizada como uno de los siguientes tipos:
- Una sociedad S
- Una entidad tratada como sociedad colectiva a efectos del impuesto federal sobre la renta
- Una LLC de un solo miembro no considerada como entidad separada a efectos fiscales
También necesita ingresos brutos inferiores a $70 millones en su año fiscal más reciente, y la investigación debe realizarse realmente en Connecticut. Tanto los gastos de investigación deducibles a nivel federal como los pagos calificados de investigación básica cuentan, pero solo si el trabajo no está ya financiado por una subvención gubernamental o un contrato privado. Si alguien más ya está pagando por la investigación, usted no puede también reclamar un crédito estatal por ella.
Los topes: se aplican dos límites independientes. Cada empresa individual puede reclamar no más de $1.5 millones en crédito por año. Y el programa en su conjunto tiene un tope anual de $25 millones entre todas las empresas participantes, por lo que se trata de un sistema basado en reservas, no de un derecho ilimitado.
Cómo se reclama: el Departamento de Desarrollo Económico y Comunitario (DECD) administra el programa mediante un sistema de vales. Las empresas deben verificar sus gastos elegibles dentro de los 90 días posteriores al cierre de su año fiscal, y el crédito se reclama contra el monto del vale reservado, en lugar de calcularse después de los hechos en su declaración. Ese detalle de plazos importa: si su contabilidad no está lo suficientemente ordenada para sustentar el gasto en I+D dentro de esa ventana de 90 días, corre el riesgo de perder por completo la posibilidad de reclamarlo.
Reembolsabilidad: el detalle que la mayoría de las coberturas pasa por alto: a diferencia de muchos créditos fiscales estatales que solo compensan la responsabilidad que ya se debe, este es parcialmente reembolsable, lo cual importa enormemente para una startup o una empresa en etapa temprana que aún no es rentable y que, para empezar, tiene poca o ninguna responsabilidad fiscal que compensar.
- Las empresas de biotecnología pueden recibir en efectivo el 90% de cualquier exceso de crédito.
- Todas las demás empresas elegibles reciben un reembolso del 65%.
Se trata de una decisión de diseño deliberada, dirigida exactamente a las empresas que más lo necesitan: negocios sin ingresos y en etapa temprana que invierten dinero real en I+D mucho antes de generar ingresos imponibles.
Un ejemplo práctico
Los números hacen esto más concreto que los porcentajes por sí solos. Supongamos que usted dirige una pequeña empresa manufacturera organizada como LLC, con ingresos brutos de $8 millones el año pasado. Durante el año fiscal, gastó $400,000 en I+D calificada: tiempo de ingeniería dedicado a rediseñar un proceso de producción, materiales de prototipos y un contratista contratado para probar una nueva formulación de recubrimiento. Ninguno de esos trabajos fue financiado por una subvención o contrato externo.
Al 6%, eso equivale a un crédito de $24,000, muy por debajo del tope individual de $1.5 millones, por lo que cabría esperar recibir el monto completo, suponiendo que el fondo estatal de $25 millones no se haya agotado por otros solicitantes en un año determinado. Si su empresa debe poco o ningún impuesto sobre la renta de Connecticut porque está reinvirtiendo todo en crecimiento, el 65% de ese crédito —unos $15,600— regresa a usted como reembolso en lugar de quedar sin usar como un crédito que no puede aplicar. Para una empresa de biotecnología en la misma situación, la parte reembolsable sube al 90%, es decir, aproximadamente $21,600 sobre ese mismo crédito de $24,000.
Eso es dinero real, pero solo si los $400,000 en gasto de I+D pueden separarse del resto de los gastos del año cuando el DECD le pida verificarlo.
Cómo se compara el enfoque de Connecticut
Connecticut no es el primer estado en notar que las entidades de transferencia quedan excluidas de los incentivos de investigación diseñados en torno al código fiscal corporativo; varios estados han añadido en años recientes créditos por I+D reembolsables o favorables a las entidades de transferencia específicamente para cerrar esta brecha. Lo que distingue a la versión de Connecticut es la combinación de una tasa fija y simple del 6% (sin cálculos de crecimiento incremental que discutir), una tasa de reembolso parcial genuinamente alta para las empresas no biotecnológicas (65%, con un 90% para biotecnología), y un sistema de reserva por vales que le da al estado un tope firme sobre el costo del programa, a la vez que informa por adelantado a cada empresa si ha asegurado un lugar.
La contrapartida es ese tope estatal de $25 millones. A diferencia de un crédito sin límite que toda empresa elegible puede reclamar en su totalidad, este programa funciona por orden de llegada y reserva mediante vales, lo que significa que el consejo práctico para cualquier empresa elegible es solicitarlo con prontitud en cuanto cierre su año fiscal, en lugar de tratarlo como una tarea de baja prioridad de fin de año. Un crédito para el que usted es elegible no sirve de nada si el fondo anual ya está comprometido para cuando presente su declaración.
Por qué su contabilidad determina si realmente le pagan
Ninguno de estos fondos aparece automáticamente. Para reclamar el crédito, usted debe poder señalar gastos de I+D específicos y sustentados, no una estimación aproximada, ni "parte de lo que gastamos en la nueva línea de productos". La propia guía de Connecticut vincula el gasto calificado a los gastos de investigación deducibles a nivel federal y a los pagos calificados de investigación básica, lo que significa que su contabilidad debe separar claramente ese gasto, y usted debe estar listo para verificarlo dentro de los 90 días posteriores al cierre de su año fiscal.
Si su gasto en investigación está enterrado dentro de una cuenta general de "gastos operativos" junto con el alquiler, el marketing y la nómina, terminará reconstruyendo ese desglose bajo presión de plazo, probablemente rebuscando entre un año completo de facturas y registros de nómina en lugar de simplemente generar un informe. Las empresas que registran la mano de obra, los materiales y los costos de contratistas relacionados con I+D en cuentas dedicadas durante todo el año, en lugar de hacerlo en temporada de impuestos, son las que realmente pueden sustentar una reclamación cuando se abre la ventana de vales del DECD.
Este es también un buen momento para señalar que Connecticut no está simplemente añadiendo un crédito de forma aislada: la Ley Pública 26-68 también desvincula al estado de ciertos cambios federales en la depreciación acelerada (bonus depreciation) y retrasa la conformidad con algunas de las reglas federales de deducción de gastos de investigación que cambiaron bajo la legislación fiscal federal reciente. Si su empresa realiza algún tipo de I+D, su declaración de Connecticut y su declaración federal podrían ahora divergir de maneras que antes no ocurrían, lo cual es una razón más por la que una contabilidad limpia y bien categorizada importa más este año que en años anteriores.
La contabilidad en texto plano, donde cada transacción vive en un libro mayor auditable y controlado por versiones que se puede consultar directamente, facilita enormemente este tipo de sustentación. En lugar de esperar que su contador recuerde ocho meses después qué facturas estaban relacionadas con I+D, usted puede etiquetar los gastos de investigación en el momento en que ocurren y obtener un total exacto y defendible en cuanto se abra la ventana de vales.
¿Debería solicitarlo?
Si usted es una LLC, sociedad colectiva o sociedad S de Connecticut con ingresos brutos inferiores a $70 millones que realiza trabajo genuino de investigación y desarrollo dentro del estado —y ese trabajo no está ya financiado por una subvención o contrato—, este crédito muy probablemente vale la pena solicitarlo. Incluso un presupuesto modesto de I+D puede generar un crédito significativo al 6%, y la reembolsabilidad parcial significa que no necesita ser rentable para beneficiarse.
El primer paso práctico no es llamar a un abogado fiscal: es asegurarse de que su contabilidad ya pueda responder la pregunta "¿cuánto gastamos este año en I+D calificada, y puedo demostrarlo en 90 días?" Si la respuesta no es inmediata, esa es la brecha que debe cerrar antes de que se abra la ventana de vales, no después.
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A medida que Connecticut abre nuevos incentivos fiscales a más estructuras empresariales, poder sustentar rápidamente con exactitud cuánto gastó —y en qué— es lo que separa a las empresas que logran capturar estos créditos de las que pierden el plazo. Beancount.io ofrece contabilidad en texto plano que le brinda transparencia y control completos sobre sus datos financieros, para que cada dólar de I+D quede etiquetado, sea rastreable y esté listo en el momento en que necesite demostrarlo. Comience gratis y descubra por qué los desarrolladores y profesionales de finanzas están cambiando a la contabilidad en texto plano.