Una pregunta de $100,000 para los contribuyentes más ricos de Maine
Si declaras como soltero en Maine y tu ingreso imponible supera $1 millón este año, tu tasa impositiva estatal marginal más alta acaba de subir del 7.15% al 9.15%. Si declaras en conjunto, ese umbral es de $1.5 millones. De cualquier forma, el 2% adicional no se aplica a todo tu ingreso — solo a la porción que excede el límite — pero para un número creciente de propietarios de pequeños negocios, médicos e inversionistas inmobiliarios, esa porción ya no es hipotética.
El nuevo recargo para millonarios de Maine entró en vigor para los años fiscales que comienzan el 1 de enero de 2026, incluido en el acuerdo presupuestario de la gobernadora Janet Mills. Las proyecciones estatales sitúan los ingresos en aproximadamente $74 millones al año, provenientes de unos 2,600 contribuyentes. Esa cifra tampoco es estática: los datos del IRS muestran que la población de contribuyentes de Maine con más de $1 millón casi se duplicó entre 2017 y 2022, pasando de 980 a 1,900, por lo que es probable que el alcance del recargo crezca junto con ella.
Lo que convierte a esta ley en algo más que un titular para los ultrarricos es de dónde proviene ese ingreso. Según los datos de ingresos estatales, aproximadamente un tercio del ingreso gravado corresponde a ganancias de capital, otro tercio a ingresos de negocios de traspaso (pass-through) y el resto a salarios y otras fuentes. En otras palabras, no se trata solo de un impuesto para gestores de fondos de cobertura, sino de un impuesto que recae directamente sobre los propietarios de corporaciones S, sociedades y LLC rentables que tuvieron un muy buen año.
Quién realmente debe el 2% adicional
El recargo se aplica a nivel individual, sobre el ingreso imponible, utilizando estos umbrales para 2026:
- $1,000,000 para declarantes solteros y cabezas de familia
- $1,500,000 para casados que declaran en conjunto o cónyuges sobrevivientes
- $750,000 para casados que declaran por separado
Es un verdadero recargo marginal: solo el ingreso que supera el umbral se grava con el 2% adicional. Un declarante soltero con $1.2 millones de ingreso imponible en Maine paga el recargo únicamente sobre los $200,000 que exceden el límite de $1 millón, es decir, $4,000 adicionales, además de lo que ya debía en el tramo estándar del 7.15%.
Los críticos, incluidos algunos miembros de la comunidad empresarial de Maine, han argumentado que el recargo funciona de facto como un impuesto a las pequeñas empresas, señalando datos del IRS que sugieren que alrededor del 70% de los declarantes por encima del umbral de $1 millón reportan algún ingreso de traspaso en su declaración. Quienes lo defienden responden que la mayoría de esos declarantes tienen ingresos combinados de varias fuentes — salarios, inversiones y ganancias de negocios juntos — por lo que muy pocos propietarios de pequeños negocios pagan el recargo solo por ingresos de negocio. De cualquier forma, si tu corporación S o sociedad tuvo un año excepcional y eres tú quien reporta ese ingreso en tu Formulario 1040, vale la pena entender esta ley antes de hacer tus pagos estimados.
La nueva elección del impuesto de entidad de traspaso (PTET)
La misma ley presupuestaria que creó el recargo también introdujo una elección del impuesto de entidad de traspaso (PTET, por sus siglas en inglés), vigente para los años fiscales que comienzan el 1 de enero de 2026. Aquí es donde la planificación se vuelve interesante.
Así funciona el mecanismo: una sociedad, corporación S o LLC elegible que tribute como alguna de estas puede optar por pagar el impuesto sobre la renta de Maine directamente a nivel de la entidad, en lugar de trasladar esa obligación a las declaraciones personales de los propietarios. La entidad paga el impuesto al 7.15% — la tasa individual más alta — y, cabe destacar, el recargo del 2% no está incluido en esa tasa a nivel de entidad. Los propietarios reciben entonces un crédito reembolsable del 90% en su declaración personal de Maine por el impuesto que la entidad ya pagó en su nombre.
¿Por qué molestarse con este paso adicional? Por el límite federal a la deducción SALT. Desde 2018, los contribuyentes individuales han estado limitados a deducir $10,000 en impuestos estatales y locales en su declaración federal. Pero una entidad de negocio que paga su propia factura de impuestos estatales no está sujeta a ese límite: deduce el pago como un gasto de negocio ordinario antes de que el ingreso llegue siquiera a la declaración federal del propietario. Más de 30 estados han adoptado alguna versión de esta solución, y las reglas de Maine para 2026 incorporan al estado a ese grupo con un giro particular: la tasa a nivel de entidad está fijada según la tasa previa al recargo, y el estado también añadió un crédito por el PTET pagado a otros estados, lo que ayuda a los residentes de Maine con operaciones multiestatales a evitar ser gravados dos veces por el mismo ingreso.
Dónde chocan el recargo y la elección del PTET
Esta es la parte que confunde a la gente: optar por el PTET no hace desaparecer tu exposición al recargo. El impuesto a nivel de entidad se calcula al 7.15%, no al 9.15%, y el crédito del 90% solo compensa el impuesto pagado a esa tasa base. Si tu parte del ingreso de la entidad — combinada con tus otros ingresos — hace que tu ingreso imponible total supere el umbral de $1 millón (o $1.5 millones en conjunto), de todos modos debes el recargo del 2% sobre el excedente, calculado en tu declaración personal.
Eso tiene dos consecuencias prácticas para los propietarios de altos ingresos:
- La elección del PTET sigue ahorrándote dinero — en gran parte gracias a la solución al límite federal SALT — pero no elimina el costo a nivel estatal de superar el umbral de millonario. Modela ambas piezas juntas, no solo el crédito a nivel de entidad.
- Los pagos estimados ahora tienen dos partes móviles. Debido a que el crédito del 90% deja un 10% del impuesto a nivel de entidad todavía pendiente a nivel personal, y a que el recargo se suma a eso, los declarantes cercanos al umbral podrían necesitar ajustar sus pagos estimados con más cuidado que en años anteriores para evitar una multa por pago insuficiente al momento de presentar la declaración.
Un ejemplo simplificado: supongamos que una corporación S de Maine gana $1.4 millones, todo traspasado a un único propietario que no tiene otros ingresos. Bajo la elección del PTET, la entidad paga aproximadamente $100,000 en impuestos de Maine (7.15% de $1.4 millones) y el propietario obtiene un crédito del 90% (unos $90,000) contra su obligación personal. Pero como $1.4 millones supera el umbral de $1 millón para declarantes solteros, el propietario también debe el 2% sobre el excedente de $400,000 — $8,000 adicionales — completamente aparte del cálculo del crédito del PTET. El beneficio de la deducción federal por el pago a nivel de entidad puede seguir haciendo que valga la pena la elección del PTET, pero la factura del recargo no desaparece.
Otros cambios incluidos en la misma ley presupuestaria
Vale la pena conocer algunas disposiciones relacionadas si eres propietario de un negocio y estás planificando tus impuestos de 2026:
- Un crédito permanente de exención de $300 por hijo dependiente, que anteriormente era una disposición temporal.
- Conformidad actualizada con el IRC, que afecta la forma en que Maine trata las reglas federales de gastos de investigación, las deducciones por depreciación y las inversiones en zonas de oportunidad — áreas donde el tratamiento federal y estatal frecuentemente difiere y que son fáciles de pasar por alto si tu declaración estatal no se revisa contra la fecha de conformidad más reciente.
Ninguno de estos cambios acapara titulares como el recargo, pero pueden modificar tu tasa efectiva en cualquier dirección, y refuerzan la misma lección: 2026 es un año en el que el código fiscal de Maine se movió en varios frentes a la vez, no solo en uno.
Por qué esto es un problema de contabilidad, no solo de temporada de declaración
Tanto el recargo como la elección del PTET dependen de que conozcas bien tus números mucho antes de abril. Necesitas una imagen precisa y actualizada de tu ingreso imponible acumulado en el año para saber si te estás acercando al umbral de $1 millón, si la elección del PTET tiene sentido para tu entidad este año, y cuánto reservar para pagos estimados que ahora tienen dos componentes separados que calcular.
Eso es mucho más difícil de lograr si tus libros tienen varios meses de retraso o están dispersos en un feed bancario que concilias una vez por trimestre. La contabilidad en texto plano con Beancount.io mantiene cada transacción en archivos legibles y controlados por versiones, para que puedas ver exactamente qué tan cerca está el ingreso de tu negocio de un umbral fiscal en cualquier momento del año — no solo después de que tu contador cierre los libros. Comienza gratis y mantén tus registros financieros tan precisos y auditables como las reglas fiscales en torno a las que estás planificando.