Un profesional independiente que gana 60.000 a un SEP-IRA. Con los mismos ingresos y en el mismo año, en un Solo 401(k) podría aportar aproximadamente 36.000 en ahorros con ventajas fiscales, y todo surge de una sola elección en un formulario de configuración.
El plan de jubilación que elija como empresa unipersonal es una de las decisiones fiscales de mayor impacto que tomará. No es glamuroso, rara vez es urgente y casi siempre se toma por defecto eligiendo lo que sea que anuncie la página principal de la correduría. Esa opción por defecto suele ser incorrecta para quienes tienen ingresos bajos o medios, y se vuelve aún más errónea para 2026, cuando las reglas de recuperación Roth de SECURE 2.0, las súper aportaciones de recuperación y un límite combinado de 72.000 $ redefinen los cálculos.
Esta guía explica cómo elegir entre un Solo 401(k) y un SEP-IRA en función de su nivel de ingresos, sus planes de contratación, su tipo de entidad comercial, su edad y su tolerancia administrativa. Al final, sabrá qué plan se adapta a su situación y qué plazos de configuración no puede permitirse perder.
El panorama general: Dos planes, dos filosofías
Tanto el Solo 401(k) como el SEP-IRA son planes de jubilación con ventajas fiscales diseñados para trabajadores por cuenta propia. Ambos comparten el mismo techo de aportación anual total de 72.000 $ para 2026. A partir de ahí, divergen drásticamente.
Un SEP-IRA le trata exclusivamente como empleador. Usted realiza aportaciones en su nombre (y en el de cualquier empleado elegible) utilizando una única categoría: hasta el 25% de la compensación, con un tope de 72.000 $.
Un Solo 401(k) le trata como empleador y como empleado. Usted desempeña dos funciones:
- Diferimiento del empleado: hasta 24.500 si tiene 50 años o más).
- Participación en los beneficios del empleador: hasta el 25% de la compensación (aproximadamente el 20% de los ingresos netos por trabajo por cuenta propia para propietarios únicos).
- Tope combinado: 72.000 $ (más aportación de recuperación si es elegible).
La parte del diferimiento del empleado es el ingrediente mágico. Le permite aportar una cantidad fija en dólares independientemente de cuán altos sean sus ingresos, lo que ayuda enormemente a cualquier persona cuyos ingresos netos comerciales estén por debajo del umbral donde el 25% alcanza el techo.
Las cifras: Cuándo gana cada plan
La pregunta más importante son sus ingresos netos por trabajo por cuenta propia (ingresos brutos menos gastos comerciales, menos la mitad del impuesto de autónomos). Analice las cifras en tres niveles de ingresos para ver cómo queda la brecha.
Ingresos: 60.000 $ netos por trabajo por cuenta propia
- SEP-IRA: aproximadamente el 20% de 60.000 **
- Solo 401(k): 24.500 del empleador = 36.500 $
El Solo 401(k) protege tres veces más. No hay comparación.
Ingresos: 120.000 $ netos por trabajo por cuenta propia
- SEP-IRA: aproximadamente el 20% de 120.000 **
- Solo 401(k): 24.500 = 48.500 $
El Solo 401(k) sigue siendo casi el doble. El diferimiento del empleado sigue haciendo el trabajo pesado.
Ingresos: 300.000 $ netos por trabajo por cuenta propia
- SEP-IRA: limitado a 72.000 $ (el 25% de la compensación toca techo)
- Solo 401(k): 24.500 = 72.000 $
En este nivel de ingresos, ambos planes alcanzan el mismo techo combinado. La ventaja del Solo 401(k) desaparece.
El punto de equilibrio se sitúa aproximadamente entre los 175.000 de ingresos netos por trabajo por cuenta propia para un propietario único. Por debajo de esa cifra, el Solo 401(k) casi siempre gana en capacidad bruta de aportación. Por encima, ambos planes permiten aportar esencialmente la misma cantidad.
La cuestión de la contratación: Una regla que lo cambia todo
Un Solo 401(k) hace honor al "Solo" de su nombre. Tan pronto como contrate a un empleado a tiempo completo que no sea su cónyuge (definido como alguien que trabaja más de 1.000 horas al año, umbral que se reduce para empleados a tiempo parcial de larga duración bajo SECURE 2.0), el plan deja de calificar.
Tiene dos opciones en ese momento:
- Subir de categoría a un plan 401(k) para pequeñas empresas completo con pruebas de no discriminación, un Formulario 5500 anual y, probablemente, un administrador externo. Los costes saltan de aproximadamente 0 por año.
- Cancelar el plan y transferir los activos a una cuenta IRA.
Un SEP-IRA, por el contrario, escala con la contratación. Usted añade a los empleados elegibles al plan y aporta el mismo porcentaje de compensación para cada uno. Eso suena justo, pero también es caro: si se asigna a sí mismo el 20%, le debe a cada empleado elegible el 20%.
Regla de decisión:
- Si definitivamente se mantendrá solo (o solo añadirá a su cónyuge): Solo 401(k).
- Si ya tiene o planea contratar de 1 a 3 empleados: SEP-IRA, pero calcule el coste de igualar sus porcentajes.
- Si planea escalar a más de 4 empleados en los próximos años: descarte ambos y considere un SIMPLE IRA o un 401(k) tradicional para pequeñas empresas.
Las reglas Roth y de recuperación: SECURE 2.0 entra en vigor en 2026
A partir del 1 de enero de 2026, dos disposiciones de SECURE 2.0 redefinen las aportaciones de recuperación para los trabajadores por cuenta propia.
1. Aportaciones de recuperación Roth obligatorias para personas con ingresos altos
Si sus salarios FICA del año anterior superan los 145.000 para 2026), cada dólar de su aportación de recuperación para mayores de 50 años debe ir a una cuenta Roth (después de impuestos) en lugar de ser antes de impuestos.
Esto afecta a:
- Propietarios de S-corp y C-corp que reciben salarios W-2 por encima del umbral. Sus aportaciones de recuperación del Solo 401(k) deben ser Roth en 2026.
- Propietarios únicos y LLC de un solo miembro: Generalmente exentos porque las ganancias del trabajo por cuenta propia no son salarios FICA. Los participantes del Solo 401(k) que sean propietarios únicos aún pueden realizar aportaciones de recuperación antes de impuestos, independientemente de sus ingresos.
Si dirige una S-corp y se paga a sí mismo un salario superior a 150.000 $, esto es importante. Verifique con el administrador de su plan que admiten aportaciones de recuperación Roth antes de enero de 2026, o su aportación de recuperación podría ser rechazada.
2. Súper aportación adicional (catch-up) para edades entre 60 y 63 años
Una nueva "súper aportación adicional" se aplica a los participantes de 60, 61, 62 y 63 años (solo esos años).
- Aportación adicional regular a partir de los 50 años: $8,000 para 2026
- Súper aportación adicional entre 60 y 63 años: $11,250 para 2026
La súper aportación adicional se aplica solo a los planes que permiten diferimientos electivos, lo que significa que los participantes de solo 401(k) pueden utilizarla. Los participantes de SEP-IRA no pueden; los SEP-IRA no permiten aportaciones adicionales en absoluto.
Si se encuentra a principios de sus 60 años con ingresos comerciales sólidos, el solo 401(k) es drásticamente más potente: hasta $35,750 solo en diferimientos del empleado, más la parte de participación en las ganancias del empleador.
Configuración, plazos y trámites
La procrastinación mata estas aportaciones. Cada plan tiene reglas diferentes sobre cuándo debe establecer el plan y cuándo debe financiarlo.
SEP-IRA
- Establecer: Tan tarde como la fecha de vencimiento de su declaración de impuestos del año, incluyendo prórrogas.
- Financiar: El mismo plazo. Para un propietario único con una prórroga para 2026, eso significa tan tarde como el 15 de octubre de 2027.
- Trámites: El Formulario 5305-SEP del IRS de una sola página o un documento prototipo de su custodio.
- Declaración anual: Ninguna.
Esta es la característica estrella del SEP-IRA. Puede tomar una decisión de aportación para 2026 en octubre de 2027, cuando finalmente vea cómo resultó realmente el año.
Solo 401(k)
- Establecer (el documento del plan en sí): Antes del 31 de diciembre de 2026, para propietarios únicos que realicen diferimientos electivos para 2026. (La Ley SECURE 1.0 extendió el plazo para las aportaciones del empleador, pero la parte del diferimiento electivo aún requiere que el plan esté en marcha para fin de año para la mayoría de los propietarios).
- Realizar la elección de diferimiento electivo: Antes del 31 de diciembre de 2026 (debe comprometerse a un diferimiento del empleado antes de fin de año, incluso si lo financia más tarde).
- Financiar diferimientos del empleado: Antes de la fecha límite de su declaración de impuestos (15 de abril de 2027, o 15 de octubre con prórroga para propietarios únicos).
- Financiar la participación en las ganancias del empleador: Antes de la fecha límite de su declaración de impuestos, incluyendo prórrogas.
- Declaración anual: Formulario 5500-EZ una vez que los activos del plan superen los $250,000 al cierre del año.
El mayor error no forzado: abrir un solo 401(k) el 5 de enero de 2027 "para el año fiscal 2026". Eso funciona para la parte de participación en las ganancias del empleador, pero pierde la totalidad del diferimiento del empleado. Con un diferimiento que vale hasta $24,500, esa es una omisión costosa.
Otras consideraciones prácticas
Más allá de las cifras principales, varias diferencias más pequeñas pero reales pueden influir en la decisión.
Préstamos
Los planes solo 401(k) pueden ofrecer préstamos a los participantes (hasta el 50% del saldo consolidado, con un tope de $50,000). Los SEP-IRA no pueden. Si prevé necesitar alguna vez acceso a los fondos de jubilación para una crisis de liquidez empresarial, la función de préstamo es una válvula de seguridad significativa.
Opción Roth
La mayoría de los planes solo 401(k) ahora admiten diferimientos de empleados Roth designados, y SECURE 2.0 también permite aportaciones Roth del empleador. Tradicionalmente, los SEP-IRA han sido solo antes de impuestos, aunque SECURE 2.0 abrió la puerta a los SEP Roth, pero la mayoría de los custodios aún no los han implementado. Si la flexibilidad Roth le importa, el solo 401(k) está significativamente más desarrollado.
Compatibilidad con Backdoor Roth
Esto complica a quienes tienen ingresos altos. Los saldos de SEP-IRA cuentan para la regla prorrata del IRS para las conversiones de Backdoor Roth, lo que puede arruinar su capacidad para realizar Backdoor Roth libres de impuestos. Los saldos de solo 401(k) no cuentan. Si supera el límite de ingresos de la cuenta Roth IRA y desea seguir realizando aportaciones Backdoor Roth, el solo 401(k) es la opción más limpia.
Carga administrativa
Un SEP-IRA es el plan de jubilación calificado más sencillo en el código tributario de los EE. UU. No hay trámites continuos, ni pruebas, ni informes hasta que realice distribuciones. Un solo 401(k) es más complejo: debe adoptar un documento de plan por escrito, realizar un seguimiento de los diferimientos electivos por separado y presentar el Formulario 5500-EZ una vez que supere los $250,000. Para la mayoría de las empresas unipersonales, esos trámites siguen siendo ligeros, pero no son nulos.
La conexión con la contabilidad
Ambos planes dependen de una sola cifra: ingresos netos por trabajo por cuenta propia. Esa es la cifra de la línea 31 del Anexo C (o el recuadro 14 del Anexo K-1 para sociedades colectivas) menos la mitad del impuesto por trabajo por cuenta propia. Si se equivoca en ese número, su aportación será incorrecta: o bien aporta de menos y deja ahorros fiscales sobre la mesa, o aporta de más y provoca un impuesto especial anual del 6% hasta que lo solucione.
Mantener una contabilidad limpia y al día durante todo el año es la única manera de saber cuál es realmente su capacidad de aportación antes de que se acumulen los plazos. Si lleva una contabilidad basada en "cajas de zapatos llenas de recibos" y solo descubre su beneficio real al declarar los impuestos, ya ha perdido la capacidad de planificar las aportaciones de jubilación de forma óptima. La visibilidad del flujo de caja le permite escalonar las aportaciones a lo largo del año, suavizar los impuestos y evitar las prisas de diciembre.
Esto es especialmente importante para las personas con mayores ingresos que consideran decisiones entre Roth y antes de impuestos. Si puede ver mes a mes que se encamina hacia un año de $300,000, podría decidir maximizar las aportaciones Roth en un año en el que su tasa marginal sea más baja de lo que espera que sea en la jubilación. Si descubre eso en abril después de los hechos, no podrá cambiar la elección del año pasado.
Un marco de decisión sencillo
Siga estas preguntas en orden:
-
¿Tendré algún empleado que no sea mi cónyuge este año o el próximo?
- Sí → SEP-IRA (o un plan 401(k) para pequeñas empresas si son más de unos pocos).
- No → continúe.
-
¿Superan mis ingresos netos por trabajo por cuenta propia los 175.000 $ aproximadamente?
- Sí → ambos planes alcanzan el mismo límite. Elija según su preferencia administrativa, necesidades de préstamos y consideraciones de "backdoor Roth". El Solo 401(k) sigue teniendo una ligera ventaja.
- No → continúe.
-
¿Estoy dispuesto a realizar un poco más de trámites de configuración y a presentar el Formulario 5500-EZ una vez que supere los 250.000 $ en activos del plan?
- Sí → solo 401(k) (protegerá sustancialmente más ingresos a su nivel).
- No → el SEP-IRA es una buena opción, pero está dejando de percibir una cantidad considerable de dinero por debajo de los 175.000 $.
-
¿Tengo entre 60 y 63 años con ingresos sólidos?
- Solo 401(k), para aprovechar las aportaciones adicionales ("super catch-up").
-
¿Dirijo una S-corp pagándome más de 150.000 $ en salarios W-2?
- Cualquier plan funciona, pero confirme que el custodio de su solo 401(k) admita aportaciones adicionales Roth para cumplir con la normativa de 2026.
Errores comunes que se deben evitar
- Optar por un SEP por defecto porque es más sencillo. Lo más sencillo está bien si sus ingresos superan los 175.000 $. Por debajo de eso, está renunciando a decenas de miles de dólares en espacio con impuestos diferidos cada año.
- Abrir un solo 401(k) en enero para el año anterior. Perderá por completo la parte del diferimiento del empleado.
- Olvidar que las reglas de prorrateo del SEP-IRA bloquean las estrategias de "backdoor Roth". Esto afecta a muchos consultores con altos ingresos.
- Contratar a un empleado y no darse cuenta de que su solo 401(k) acaba de quedar descalificado. Audite su número de empleados cada año.
- Contribuir el mismo porcentaje a un SEP por "justicia" sin modelar el coste. Si contribuye el 20% para usted mismo, debe el 20% de la compensación para cada empleado elegible. Esto suma rápidamente.
- Perder el plazo de contribución porque solicitó una prórroga y se olvidó. El plazo de prórroga del SEP salva a muchas personas; el plazo de diferimiento electivo del solo 401(k) no se prorroga.
Mantenga sus finanzas organizadas desde el primer día
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