Entscheidung zur Unternehmensstruktur & Einrichtungs-Checkliste ✅
Verwenden Sie diese Checkliste, um Ihre Rechtsformwahl und die ersten Gründungsschritte zu steuern. Dies ist keine Rechts- oder Steuerberatung.
Teil 1: Entscheidungs-Checkliste
Verwenden Sie dieses Flussdiagramm, um die beste Unternehmensstruktur für Ihr Startup zu bestimmen:
Wichtige Entscheidungsfaktoren:
- 💰 VC-Finanzierung: Wenn Sie Venture Capital suchen, ist die C-Corp die Standardanforderung
- 🎯 QSBS-Vorteile: Qualified Small Business Stock-Vorteile erfordern eine C-Corp-Struktur
- 🔧 Bootstrapping: Die LLC bietet Einfachheit und Flexibilität für selbstfinanzierte Unternehmen
- 📊 Komplexes Eigenkapital: Mehrere Aktienklassen und Optionspläne benötigen einen C-Corp-Rahmen
- 🌍 Ausländisches Eigentum: Vermeiden Sie die S-Corp, wenn nicht-US-Eigentümer beteiligt sind
Fazit: Wenn Sie die ersten beiden Fragen mit JA beantwortet haben, gründen Sie eine Delaware C-Corp. Wenn Sie die dritte Frage mit JA beantwortet haben, beginnen Sie mit einer LLC.
| Thema | LLC | C‑Corp (Standard „C“) | S‑Corp (eine Steuerwahl) |
|---|---|---|---|
| Steuer | Standardmäßig Durchlaufbesteuerung (Einzelunternehmen unbeachtet; Mehrpersonen-Personengesellschaft). Mitglieder schulden in der Regel Selbstständigensteuer auf Erwerbseinkommen. | Unternehmen zahlt Körperschaftssteuer; Dividenden werden an die Aktionäre versteuert (Doppelbesteuerungsrisiko). | Durchlaufbesteuerung; Eigentümer müssen sich selbst eine angemessene Vergütung (Gehaltsabrechnung) zahlen; Ausschüttungen über das Gehalt hinaus unterliegen in der Regel nicht der SE-Steuer. |
| Investoren | Viele Fonds vermeiden K‑1s und durchlaufende ECI/UBTI. | Venture‑Standard; kann Vorzugsaktien/Optionen ausgeben. | Nicht VC‑freundlich (100 Aktionäre, keine juristischen Personen/ausländischen Eigentümer, eine Aktienklasse). |
| QSBS | Nicht berechtigt. | Berechtigt, wenn die Anforderungen erfüllt sind; günstiger für Aktien, die nach dem 4.7.2025 erworben wurden. | Nicht berechtigt. |
| Eigenkapital | Anteile/Gewinnbeteiligungen; optionsähnliche Instrumente sind möglich, aber weniger Standard. | Stammaktien/Vorzugsaktien, Optionen/RSUs; breite Ökosystemunterstützung. | Eine Klasse von wirtschaftlichen Aktien (keine Vorzugsaktien). |
| Compliance | Weniger Formalitäten; 1065 + K‑1s (Mehrpersonen) oder Anlage C (Einzelperson). | Unternehmensformalitäten; Formular 1120; mehr Anmeldungen. | Unternehmensformalitäten; Formular 1120‑S und K‑1s an Eigentümer. |
| Flexibilität | Einfache Aufnahme/Entfernung von Mitgliedern (Vereinbarung/staatliche Regeln prüfen). | Stark für Skalierung und Wertpapiergeschäfte. | Fragil – leicht, den S-Status zu verlieren, wenn Regeln verletzt werden. |
Teil 2: Gründungs-Checklisten 📄
Sobald Sie sich entschieden haben, befolgen Sie die entsprechenden Schritte unten.
Wenn Sie sich für eine Delaware C-Corp entschieden haben:
- Reichen Sie die Gründungsurkunde (Certificate of Incorporation) beim Delaware Secretary of State ein.
- Ernennen Sie erste Direktoren und leitende Angestellte.
- Verabschieden Sie die Satzung (Bylaws) und die ersten Beschlüsse des Vorstands.
- Genehmigen Sie Stammaktien und einen ersten Equity Incentive (Options-) Pool.
- Geben Sie gesperrte Gründeraktien (restricted founder stock) mit Vesting-Zeitplänen aus.
- KRITISCH: Reichen Sie innerhalb von 30 TAGEN nach Erhalt der Aktien das Formular 15620 (83(b) Election) beim IRS ein. Verwenden Sie das neue Online-Portal und bewahren Sie einen Nachweis über die Einreichung auf.
- Beantragen Sie eine EIN (Steueridentifikationsnummer) beim IRS.
- Eröffnen Sie ein Geschäftsbankkonto.
- Richten Sie eine Cap Table-Verwaltungsplattform ein.
- Beantragen Sie die Foreign Qualification (ausländische Zulassung) in den Staaten, in denen Sie tätig sind.
Wenn Sie sich für eine LLC entschieden haben:
- Reichen Sie die Organisationssatzung (Articles of Organization) bei Ihrem gewählten Staat ein.
- Ernennen Sie einen Registered Agent (eingetragenen Vertreter).
- Entwerfen und unterzeichnen Sie eine Betriebsvereinbarung (Operating Agreement) (diese regelt, wie Ihre LLC geführt wird).
- Beantragen Sie eine EIN (Steueridentifikationsnummer) beim IRS (es sei denn, Sie sind eine Einzelpersonen-LLC ohne Angestellte).
- Eröffnen Sie ein Geschäftsbankkonto und halten Sie die Finanzen getrennt.
- Entscheiden Sie sich für eine Steuerklassifizierung. Standardmäßig sind Sie ein Durchlaufunternehmen. Sie können wählen, ob Sie als S-Corp (Formular 2553) oder C-Corp (Formular 8832) besteuert werden möchten, wenn Sie die Anforderungen erfüllen.
