사업 구조 결정 및 설정 체크리스트 ✅
이 체크리스트를 사용하여 법인 형태 선택 및 초기 설립 단계를 안내받으세요. 이는 법률 또는 세무 자문이 아닙니다.
Part 1: 결정 체크리스트
다음 순서도를 사용하여 스타트업에 가장 적합한 사업 구조를 결정하세요.
주요 결정 요인:
- 💰 VC 자금 조달: 벤처 캐피탈을 찾는 경우, C-Corp가 표준 요구 사항입니다.
- 🎯 QSBS 혜택: 적격 소규모 사업 주식(Qualified Small Business Stock) 혜택은 C-Corp 구조가 필요합니다.
- 🔧 부트스트래핑: LLC는 자기 자금으로 운영하는 사업에 단순성과 유연성을 제공합니다.
- 📊 복잡한 지분: 여러 주식 종류 및 옵션 플랜에는 C-Corp 프레임워크가 필요합니다.
- 🌍 외국인 소유: 비 미국인 소유자가 관련된 경우 S-Corp를 피하세요.
결론: 처음 두 질문에 YES라고 답했다면 델라웨어 C-Corp를 설립하세요. 세 번째 질문에 YES라고 답했다면 LLC로 시작하세요.
| 주제 | LLC | C‑Corp (기본 “C”) | S‑Corp (세금 선택) |
|---|---|---|---|
| 세금 | 기본적으로 소득 이관 (단일 구성원은 무시됨, 다중 구성원은 파트너십). 구성원은 일반적으로 소득에 대해 자영업세를 납부합니다. | 법인은 법인 소득세를 납부합니다. 주주에게 배당금이 과세됩니다(이중 과세 위험). | 소득 이관; 소유자는 합리적인 보상(급여)을 스스로 지급해야 합니다. 급여 외의 분배는 일반적으로 자영업세가 부과되지 않습니다. |
| 투자자 | 많은 펀드는 K-1 및 소득 이관 ECI/UBTI를 피합니다. | 벤처 표준; 우선주/옵션을 발행할 수 있습니다. | VC 친화적이지 않음(주주 수 100명 제한, 법인/외국인 소유자 불가, 한 종류의 주식). |
| QSBS | 자격이 없습니다. | 요건을 충족하는 경우 자격이 있습니다. 2025년 7월 4일 이후에 취득한 주식에 대해 더욱 유리합니다. | 자격이 없습니다. |
| 지분 | 지분/이익 지분; 옵션과 유사한 도구를 사용할 수 있지만 덜 일반적입니다. | 보통주/우선주, 옵션/RSU; 광범위한 생태계 지원. | 하나의 경제적 주식 종류 (우선주 없음). |
| 준수 사항 | 형식적인 절차가 적습니다. 1065 + K-1 (다중 구성원) 또는 Schedule C (단일 구성원). | 법인 형식; Form 1120; 더 많은 서류 제출. | 법인 형식; 소유자에게 Form 1120-S 및 K-1. |
| 유연성 | 구성원을 쉽게 추가/제거할 수 있습니다 (계약/주 규칙 확인). | 확장 및 증권 작업에 강력합니다. | 취약함—규칙을 위반하면 S 상태가 쉽게 날아갑니다. |
Part 2: 설립 체크리스트 📄
결정을 내렸으면 아래의 해당 단계를 따르세요.
델라웨어 C-Corp를 선택한 경우:
- 델라웨어 주 국무 장관에게 설립 증명서를 제출합니다.
- 초기 이사 및 임원을 임명합니다.
- 회사 정관 및 초기 이사회 동의를 채택합니다.
- 보통주 및 초기 주식 인센티브 (옵션) 풀을 승인합니다.
- 베스팅 스케줄과 함께 제한된 설립자 주식을 발행합니다.
- 중요: 주식을 받은 후 30일 이내에 IRS에 Form 15620 (83(b) 선택)을 제출합니다. 새로운 온라인 포털을 사용하고 제출 증거를 보관하세요.
- IRS에서 EIN을 받습니다.
- 법인 은행 계좌를 개설합니다.
- 캡 테이블 관리 플랫폼을 설정합니다.
- 운영하는 주(들)에서 외국 법인 등록을 신청합니다.
LLC를 선택한 경우:
- 선택한 주에 조직 정관을 제출합니다.
- 등록 대리인을 임명합니다.
- 운영 계약을 작성하고 서명합니다 (이것은 LLC 운영 방식을 규정합니다).
- IRS에서 EIN을 받습니다 (직원이 없는 단일 구성원 LLC가 아닌 경우).
- 사업 은행 계좌를 개설하고 재정을 분리합니다.
- 세금 분류를 결정합니다. 기본적으로 소득 이관 법인입니다. 요건을 충족하는 경우 S-Corp (Form 2553) 또는 C-Corp (Form 8832)로 과세되도록 선택할 수 있습니다.
