Decisió sobre l'estructura empresarial i llista de verificació de configuració ✅
Utilitzeu aquesta llista de verificació per guiar la vostra elecció d'entitat i els passos inicials de formació. Això no és assessorament legal ni fiscal.
Part 1: Llista de verificació de la decisió
Utilitzeu aquest diagrama de flux per determinar la millor estructura empresarial per a la vostra startup:
Factors clau de la decisió:
- 💰 Finançament VC: Si busqueu capital de risc, C-Corp és el requisit estàndard
- 🎯 Beneficis QSBS: Els beneficis de les accions de petites empreses qualificades requereixen una estructura C-Corp
- 🔧 Autofinançament: LLC ofereix simplicitat i flexibilitat per a les empreses autofinançades
- 📊 Capital complex: Múltiples classes d'accions i plans d'opcions necessiten un marc C-Corp
- 🌍 Propietat estrangera: Eviteu S-Corp si hi ha propietaris no nord-americans implicats
Veredicte: Si heu respost SÍ a les dues primeres preguntes, formeu una Corporació C de Delaware. Si heu respost SÍ a la tercera, comenceu amb una LLC.
| Tema | LLC | C‑Corp (per defecte “C”) | S‑Corp (una elecció fiscal) |
|---|---|---|---|
| Impost | Transferència per defecte (membre únic ignorat; associació de múltiples membres). Els membres generalment deuen impost sobre el treball autònom sobre els ingressos obtinguts. | L'entitat paga l'impost sobre la renda de les societats; els dividends tributen als accionistes (risc de doble imposició). | Transferència; els propietaris s'han de pagar una compensació raonable (nòmina); les distribucions més enllà del salari generalment no estan subjectes a l'impost SE. |
| Inversors | Molts fons eviten K‑1 i ECI/UBTI de transferència. | Estàndard de risc; pot emetre accions/opcions preferents. | No és favorable per a VC (límit de 100 accionistes, sense propietaris d'entitats/estrangers, una classe d'accions). |
| QSBS | No elegible. | Elegible si es compleixen els requisits; més favorable per a les accions adquirides després del 4/7/2025. | No elegible. |
| Capital | Unitats/participacions en beneficis; els instruments semblants a les opcions són possibles, però menys estàndard. | Comú/preferent, opcions/RSU; ampli suport de l'ecosistema. | Una classe d'accions econòmiques (sense preferents). |
| Compliment | Menys formalitats; 1065 + K‑1 (múltiples membres) o Schedule C (membre únic). | Formalitats corporatives; Formulari 1120; més presentacions. | Formalitats corporatives; Formulari 1120‑S i K‑1 als propietaris. |
| Flexibilitat | Fàcil d'admetre/eliminar membres (consulteu les normes de l'acord/estat). | Fort per a l'escalat i el treball de valors. | Fràgil: fàcil de fer saltar l'estatus S si es violen les normes. |
Part 2: Llistes de verificació de formació 📄
Un cop hàgiu decidit, seguiu els passos adequats a continuació.
Si heu triat una corporació C de Delaware:
- Presenteu el Certificat d'incorporació al secretari d'Estat de Delaware.
- Nomeneu els directors i funcionaris inicials.
- Adopteu els estatuts corporatius i els consentiments inicials del consell.
- Autoritzeu accions comunes i un pool d'incentius de capital (opcions) inicial.
- Emeteu accions restringides del fundador amb horaris de consolidació.
- CRÍTIC: Presenteu el formulari 15620 (elecció 83(b)) a l'IRS en un termini de 30 DIES després de rebre les accions. Utilitzeu el nou portal en línia i conserveu la prova de presentació.
- Obteniu un EIN de l'IRS.
- Obriu un compte bancari corporatiu.
- Configureu una plataforma de gestió de taula de capitalització.
- Sol·liciteu la qualificació estrangera a l'estat o estats on opereu.
Si heu triat una LLC:
- Presenteu els Articles d'organització al vostre estat triat.
- Nomeneu un agent registrat.
- Redacteu i signeu un Acord operatiu (això regula com funciona la vostra LLC).
- Obteniu un EIN de l'IRS (tret que sigueu una LLC d'un sol membre sense empleats).
- Obriu un compte bancari comercial i manteniu les finances separades.
- Decidiu la classificació fiscal. Per defecte, sou una entitat de transferència. Podeu triar tributar com una S-Corp (Formulari 2553) o C-Corp (Formulari 8832) si compliu els requisits.
