IRS Form 1098: Der vollständige Leitfaden zu Ihrer Hypothekenzinsbescheinigung
Die meisten Hausbesitzer werfen ihr Formular 1098 in einen Stapel von Steuerdokumenten, ohne wirklich zu verstehen, was es für ihr Nettoergebnis bedeutet. Das ist ein kostspieliger Fehler – für viele Hausbesitzer sind Hypothekenzinsen der größte einzelne Einzelabzug, der zur Verfügung steht, und können in jeder Steuersaison Tausende von Dollar sparen.
Dieser Leitfaden schlüsselt alles auf, was Sie über das IRS-Formular 1098 wissen müssen: was es ist, was jedes Feld bedeutet, wie Sie es in Ihrer Steuererklärung verwenden und was sich im Jahr 2026 geändert hat, wodurch dieses Formular wertvoller denn je geworden ist.
Was ist das IRS-Formular 1098?
Das Formular 1098, offiziell als Mortgage Interest Statement (Hypothekenzinsbescheinigung) bezeichnet, ist ein Steuerformular, das Ihr Hypothekengeber Ihnen jeden Januar zusendet. Es gibt an, wie viel Hypothekenzinsen, Hypothekenversicherungsprämien (MIP) und Punkte Sie im vorangegangenen Steuerjahr gezahlt haben.
Das Formular dient zwei Zwecken:
- Für Sie (den Kreditnehmer): Es liefert die Informationen, die Sie benötigen, um einen Abzug für Hypothekenzinsen in Ihrer Bundeseinkommensteuererklärung geltend zu machen.
- Für den Kreditgeber: Es dokumentiert die erhaltenen Zinsen, die er dem IRS als Einkommen melden muss.
Wenn Sie in einem Kalenderjahr 600 $ oder mehr an Hypothekenzinsen gezahlt haben, ist Ihr Kreditgeber gesetzlich verpflichtet, Ihnen bis zum 31. Januar ein Formular 1098 zuzusenden.
Wer erhält Formular 1098?
Sie erhalten das Formular 1098, wenn:
- Sie eine Hypothek auf Ihren Haupt- oder Zweitwohnsitz haben
- Sie im Laufe des Jahres 600 $ oder mehr an Zinsen gezahlt haben
- Ihr Kreditgeber ein Finanzinstitut, eine Kreditgenossenschaft, eine Bausparkasse oder ein Unternehmen ist, das regelmäßig Hypothekenzinsen erhält
Sie erhalten kein Formular 1098, wenn Sie eine Hypothek bei einem privaten Kreditgeber (wie einem Familienmitglied) haben oder wenn es sich bei der Immobilie um ein Miet- oder Anlageobjekt handelt – obwohl die Zinsen für diese Darlehen nach anderen Regeln dennoch abzugsfähig sein können.
Jedes Feld auf Formular 1098 verstehen
Das Formular hat 11 Felder, aber einige sind für Ihre Steuererklärung wichtiger als andere:
Feld 1: Erhaltene Hypothekenzinsen (Mortgage Interest Received)
Dies ist das wichtigste Feld. Es zeigt die gesamten Hypothekenzinsen an, die Sie im Laufe des Jahres gezahlt haben. Dies ist der Hauptwert, den Sie in Ihre Steuererklärung übertragen, um den Hypothekenzinsabzug geltend zu machen.
Feld 2: Ausstehendes Hypothekenkapital (Outstanding Mortgage Principal)
Ihr ausstehender Darlehenssaldo zum 1. Januar des Berichtsjahres (oder das Entstehungsdatum, falls die Hypothek neu war). Der IRS verwendet dies, um zu überprüfen, ob Ihr Abzug innerhalb der zulässigen Schuldenobergrenzen liegt.
Feld 3: Datum der Hypothekenentstehung (Mortgage Origination Date)
Das Datum, an dem Ihr Hypothekendarlehen begann. Dieses Datum ist wichtig, um zu bestimmen, welche Abzugsgrenze für Ihr Darlehen gilt (mehr dazu unten).
Feld 4: Rückerstattung zu viel gezahlter Zinsen (Refund of Overpaid Interest)
Wenn Ihr Kreditgeber Zinsen zurückerstattet hat, die Sie in einem Vorjahr zu viel gezahlt haben, erscheint dieser Betrag hier. Dies ist technisch gesehen steuerpflichtiges Einkommen, wenn Sie die ursprüngliche Zahlung abgezogen haben.
Feld 5: Hypothekenversicherungsprämien (MIP)
Wenn Sie eine private Hypothekenversicherung (PMI) oder FHA-Hypothekenversicherungsprämien zahlen, erscheinen diese Zahlungen in Feld 5. Für das Steuerjahr 2026 bleiben Hypothekenversicherungsprämien als Hypothekenzinsen auf Schedule A abzugsfähig.
Feld 6: Beim Kauf des Hauptwohnsitzes gezahlte Punkte (Points Paid on Purchase of Principal Residence)
Punkte (auch Kreditbearbeitungsgebühren oder Diskontpunkte genannt), die Sie beim ersten Kauf Ihres Hauses gezahlt haben. Diese sind in der Regel in dem Jahr, in dem Sie sie gezahlt haben, voll abzugsfähig, wenn sie die IRS-Anforderungen erfüllen. Punkte für refinanzierte Hypotheken müssen jedoch in der Regel über die Laufzeit des Darlehens verteilt abgezogen werden.
Felder 7–9: Immobilieninformationen
Diese Felder identifizieren die Adresse der Immobilie, ob Sie mehrere Immobilien zur Absicherung der Hypothek haben und ob die Immobilie der Hauptwohnsitz des Kreditnehmers ist.
Feld 10: Sonstige Informationen
Kreditgeber können dieses Feld nutzen, um zusätzliche Informationen bereitzustellen, die für Ihren Abzug relevant sind.
Feld 11: Datum des Erwerbs der Hypothek (Mortgage Acquisition Date)
Bei Hypotheken, die nach 2016 erworben wurden, zeigt dieses Feld an, wann der Kreditgeber die Hypothek erworben hat. Es dient primär der institutionellen Aktenführung.
Der Abzug von Hypothekenzinsen: Was Sie wissen müssen
Abzugsgrenzen
Nicht alle Hypothekenzinsen sind in voller Höhe abzugsfähig. Der Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) von 2017 legte die aktuellen Grenzen fest:
| Datum der Darlehenserstellung | Abzugsfähige Schuldengrenze | MFS-Grenze |
|---|---|---|
| Nach dem 15. Dezember 2017 | 750.000 $ | 375.000 $ |
| Am oder vor dem 15. Dezember 2017 | 1.000.000 $ | 500.000 $ |
Wenn Ihr Hypothekensaldo diese Grenzen überschreitet, können Sie nur einen proportionalen Anteil der Zinsen abziehen. Wenn Sie beispielsweise ein im Jahr 2022 aufgenommenes Darlehen in Höhe von 1 Million US-Dollar haben, können Sie 75 % der in Feld 1 gemeldeten Zinsen abziehen.
Qualifizierte Wohnsitze
Der Abzug gilt für:
- Ihren Hauptwohnsitz (das Haus, in dem Sie den größten Teil des Jahres leben)
- Einen Zweitwohnsitz (Ferienhaus, Hütte, Boot mit Schlaf-, Koch- und Badezimmerausstattung)
Sie können Hypothekenzinsen für eine dritte Immobilie, ein Anlageobjekt oder ein Mietobjekt nicht über Schedule A abziehen (Zinsen für Mietobjekte werden stattdessen in Schedule E eingetragen).
Einzelnachweis der Abzüge vs. Inanspruchnahme der Standardpauschale
Um vom Formular 1098 zu profitieren, müssen Sie die Abzüge in Schedule A (Anhang A) einzeln aufführen. Für das Steuerjahr 2026 beträgt die Standardpauschale:
- 16.100 $ für Ledige
- 32.200 $ für steuerlich gemeinsam veranlagte Ehepartner
- 24.150 $ für Haushaltsvorstände
Wenn Ihre gesamten Einzelabzüge – Hypothekenzinsen, Grundsteuern, Spenden für wohltätige Zwecke und andere förderfähige Ausgaben – Ihre Standardpauschale übersteigen, ist ein Einzelnachweis sinnvoll. Wenn dies nicht der Fall ist, fahren Sie mit der Standardpauschale besser, selbst wenn Sie erhebliche Hypothekenzinsen gezahlt haben.
Wichtige Neuigkeiten für 2026: Die Änderung der SALT-Obergrenze
Hier ist ein Punkt, der das Formular 1098 in diesem Jahr besonders beachtenswert macht: Die Obergrenze für den Abzug von Landes- und Kommunalsteuern (SALT – State and Local Tax) wurde für 2026 drastisch angehoben.
Von 2018 bis 2025 war der SALT-Abzug auf 10.000 dies jedoch verhinderte.
Für 2026 ist die SALT-Obergrenze auf etwa 40.000 $ gestiegen (inflationsbereinigt). Diese Änderung bedeutet, dass viele Hausbesitzer, die zuvor keinen Grund für einen Einzelnachweis hatten, nun erheblich davon profitieren können – und das Formular 1098 ist zentral für diese Berechnung.
Beispiel: Ein Hausbesitzer in New Jersey, der 18.000 an Hypothekenzinsen zahlt, kommt nun auf 40.000 für gemeinsam veranlagte Ehepartner liegt.
So verwenden Sie das Formular 1098 in Ihrer Steuererklärung
Schritt 1: Sammeln Sie Ihr Formular 1098
Ihr Kreditgeber muss Ihnen das Formular 1098 bis zum 31. Januar zusenden. Sie erhalten es möglicherweise per Post oder elektronisch über das Online-Portal Ihres Kreditgebers. Wenn Sie mehrere Hypotheken haben (einschließlich eines Eigenheimdarlehens), erhalten Sie für jede ein separates Formular 1098.
Schritt 2: Entscheiden Sie, ob Sie Einzelabzüge geltend machen
Addieren Sie alle potenziellen Einzelabzüge:
- Hypothekenzinsen (Feld 1 von Formular 1098)
- Points (Feld 6, falls zutreffend)
- Hypothekenversicherungsprämien (Feld 5, falls zutreffend)
- Landes- und Kommunalsteuern (Grundsteuern + Einkommen- oder Umsatzsteuer, bis zur SALT-Obergrenze)
- Spenden für wohltätige Zwecke
- Sonstige förderfähige Ausgaben
Wenn die Summe Ihre Standardpauschale übersteigt, fahren Sie mit dem Einzelnachweis fort.
Schritt 3: Füllen Sie Schedule A aus
Übertragen Sie die abzugsfähigen Beträge in Schedule A des Formulars 1040:
- Zeile 8a: Abzugsfähige Hypothekenzinsen, die auf Formular 1098 gemeldet wurden (Feld 1)
- Zeile 8b: Hypothekenzinsen, die nicht auf Formular 1098 gemeldet wurden (bei privaten Kreditgebern)
- Zeile 8c: Points, die nicht auf Formular 1098 gemeldet wurden
- Zeile 8d: Hypothekenversicherungsprämien (Feld 5)
Schritt 4: Überprüfen Sie das Schuldenlimit
Wenn Ihr ausstehender Kapitalbetrag (Feld 2) 750.000 für Darlehen vor 2018) übersteigt, müssen Sie Ihren abzugsfähigen Prozentsatz berechnen und diesen entsprechend in dem Arbeitsblatt aus der IRS-Publikation 936 angeben.
Häufige Fehler, die vermieden werden sollten
Annahme, dass alle Zinsen abzugsfähig sind: Wenn Ihr Darlehen die Schuldenlimits überschreitet, müssen Sie den abzugsfähigen Teil berechnen – tragen Sie nicht einfach den Betrag aus Feld 1 ein, ohne dies zu prüfen.
Points beim Kauf vergessen: Points, die beim Kauf eines Eigenheims gezahlt werden (Feld 6), sind oft im Jahr der Zahlung voll abzugsfähig, aber viele Steuerzahler übersehen dies.
Unterscheidung bei Mietobjekten übersehen: Wenn Sie Ihr Haus für mehr als 14 Tage pro Jahr vermieten, gelten andere Regeln, und Sie müssen die Zinsen möglicherweise zwischen Schedule A und Schedule E aufteilen.
Das Formular nicht aufbewahren: Das IRS empfiehlt, das Formular 1098 für mindestens drei Jahre aufzubewahren, falls eine Betriebsprüfung stattfindet. Da Abzüge für Hypothekenzinsen relativ hoch sind und häufig geprüft werden, ist das Aufbewahren der Unterlagen besonders wichtig.
Refinanzierungssituationen ignorieren: Wenn Sie eine Refinanzierung vornehmen, erhalten Sie ein neues Formular 1098. Points, die bei einer Refinanzierung gezahlt werden, werden in der Regel über die Laufzeit des Darlehens abgezogen und nicht auf einmal – im Gegensatz zu Points beim Kauf.
Was zu tun ist, wenn Sie kein Formular 1098 erhalten
Wenn Sie mehr als 600 $ an Hypothekenzinsen gezahlt, aber bis Mitte Februar kein Formular 1098 erhalten haben:
- Kontaktieren Sie den Kundenservice Ihres Kreditgebers.
- Loggen Sie sich in das Online-Portal Ihres Kreditgebers ein – viele stellen mittlerweile digitale Kopien zur Verfügung.
- Prüfen Sie, ob Ihr Hypothekendienstleister während des Jahres gewechselt hat (möglicherweise erhalten Sie ein Formular vom neuen Dienstleister oder zwei Formulare von beiden).
Sie können den Hypothekenzinsabzug auch ohne Formular 1098 geltend machen, benötigen jedoch Dokumente über Ihre Zahlungen und müssen die Zinsen in einer separaten Zeile von Schedule A (Zeile 8b) zusammen mit dem Namen, der Adresse und der Steueridentifikationsnummer des Kreditgebers angeben.
Varianten des Formulars 1098
"Formular 1098" ist eigentlich eine Familie verwandter Formulare:
- Formular 1098-E: Zinsbescheinigung für Studiendarlehen (meldet gezahlte Zinsen für Studiendarlehen)
- Formular 1098-T: Studiengebührenbescheinigung (wird zur Beantragung von Steuergutschriften für Bildung verwendet)
- Formular 1098-C: Spenden von Kraftfahrzeugen, Booten und Flugzeugen (für wohltätige Spenden)
- Formular 1098-F: Bußgelder, Strafen und andere Beträge (bezieht sich nicht auf Wohneigentum)
Wenn jemand im Zusammenhang mit Hypotheken vom "Formular 1098" spricht, ist fast immer die ursprüngliche, nicht nummerierte Version für Hypothekenzinsen gemeint.
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