Formulari 1098 de l'IRS: La guia completa de la declaració d'interessos hipotecaris
La majoria dels propietaris llencen el seu formulari 1098 a una pila de documents fiscals sense entendre realment què significa per a les seves finances. Això és un error costós: per a molts propietaris, els interessos hipotecaris són la deducció detallada individual més gran disponible, fet que pot estalviar milers de dòlars en cada temporada d'impostos.
Aquesta guia detalla tot el que cal saber sobre el formulari 1098 de l'IRS: què és, què significa cada casella, com utilitzar-lo en la declaració d'impostos i què ha canviat el 2026 que fa que aquest formulari sigui més valuós que mai.
Què és el formulari 1098 de l'IRS?
El formulari 1098, anomenat oficialment Declaració d'interessos hipotecaris, és un formulari fiscal que el vostre prestador hipotecari us envia cada mes de gener. Informa de quants interessos hipotecaris, primes d'assegurança hipotecària (MIP) i punts heu pagat durant l'any fiscal anterior.
El formulari té dues finalitats:
- Per a vosaltres (el prestatari): Proporciona la informació que necessiteu per reclamar una deducció per interessos hipotecaris a la vostra declaració d'impostos federal.
- Per al prestador: Documenta els interessos que ha rebut, els quals ha de declarar com a ingressos a l'IRS.
Si heu pagat 600 $ o més en interessos hipotecaris en un any natural, el vostre prestador està legalment obligat a enviar-vos un formulari 1098 abans del 31 de gener.
Qui rep el formulari 1098?
Rebreu el formulari 1098 si:
- Teniu una hipoteca sobre la vostra residència principal o secundària.
- Heu pagat 600 $ o més en interessos durant l'any.
- El vostre prestador és una institució financera, una cooperativa de crèdit, una entitat d'estalvi i préstec o qualsevol empresa que rebi regularment interessos hipotecaris.
No rebreu el formulari 1098 si teniu una hipoteca amb un prestador privat (com un familiar) o si la propietat és de lloguer o d'inversió, tot i que els interessos d'aquests préstecs encara poden ser deduïbles sota regles diferents.
Entendre cada casella del formulari 1098
El formulari té 11 caselles, però algunes són més importants que altres per a la vostra declaració d'impostos:
Casella 1: Interessos hipotecaris rebuts
Aquesta és la casella més important. Mostra el total d'interessos hipotecaris que heu pagat durant l'any. Aquesta és la xifra principal que traslladareu a la vostra declaració d'impostos per reclamar la deducció dels interessos hipotecaris.
Casella 2: Capital hipotecari pendent
El saldo pendent del vostre préstec a data d'1 de gener de l'any de l'informe (o la data de formalització si la hipoteca era nova). L'IRS utilitza això per verificar si la vostra deducció entra dins dels límits de deute permesos.
Casella 3: Data de formalització de la hipoteca
La data en què va començar el vostre préstec hipotecari. Aquesta data és important per determinar quin límit de deducció s'aplica al vostre préstec (més informació a continuació).
Casella 4: Reemborsament d'interessos pagats de més
Si el vostre prestador us ha reemborsat algun interès que vau pagar de més en un any anterior, aquesta quantitat apareix aquí. Tècnicament, es tracta d'ingressos tributables si vau deduir el pagament original.
Casella 5: Primes d'assegurança hipotecària (MIP)
Si pagueu una assegurança hipotecària privada (PMI) o primes d'assegurança hipotecària de la FHA, aquests pagaments apareixen a la casella 5. Per a l'any fiscal 2026, les primes d'assegurança hipotecària continuen sent deduïbles com a interessos hipotecaris a l'Annex A (Schedule A).
Casella 6: Punts pagats per la compra de la residència principal
Els punts (també anomenats comissions de formalització del préstec o punts de descompte) que vau pagar quan vau comprar la vostra casa per primera vegada. Generalment són totalment deduïbles l'any en què els vau pagar si compleixen els requisits de l'IRS, tot i que els punts de les hipoteques refinançades solen deduir-se al llarg de la vida del préstec.
Caselles 7–9: Informació sobre la propietat
Aquestes caselles identifiquen l'adreça de la propietat, si teniu diverses propietats que garanteixen la hipoteca i si la propietat és la residència principal del prestatari.
Casella 10: Altra informació
Els prestadors poden utilitzar aquesta casella per proporcionar informació addicional rellevant per a la vostra deducció.
Casella 11: Data d'adquisició de la hipoteca
Per a les hipoteques adquirides després de 2016, aquesta casella mostra quan el prestador va adquirir la hipoteca. S'utilitza principalment per al registre institucional.
La deducció dels interessos hipotecaris: el que cal saber
Límits de deducció
No tots els interessos hipotecaris són totalment deduïbles. La Llei de retallades d'impostos i ocupació (TCJA) de 2017 va establir els límits actuals:
| Data d'atorgament del préstec | Límit de deute deduïble | Límit MFS |
|---|---|---|
| Després del 15 de desembre de 2017 | 750.000 $ | 375.000 $ |
| El 15 de desembre de 2017 o abans | 1.000.000 $ | 500.000 $ |
Si el saldo de la vostra hipoteca supera aquests límits, només podeu deduir una part proporcional dels interessos. Per exemple, si teniu un préstec d'1 milió de dòlars formalitzat el 2022, podeu deduir el 75% dels interessos informats a la casella 1.
Habitatges qualificats
La deducció s'aplica a:
- La vostra residència principal (la casa on viviu la major part de l'any)
- Una segona residència (casa de vacances, cabana, vaixell amb instal·lacions per dormir, cuinar i bany)
No podeu deduir els interessos hipotecaris d'una tercera propietat, una propietat d'inversió o una propietat de lloguer mitjançant l'Annex A (els interessos de les propietats de lloguer van a l'Annex E en el seu lloc).
Desglossar vs. Optar per la deducció estàndard
Per beneficiar-se del Formulari 1098, s'han de desglossar les deduccions a l'Annex A (Schedule A). Per a l'exercici fiscal 2026, la deducció estàndard és:
- 16.100 $ per a declarants individuals
- 32.200 $ per a declaració conjunta
- 24.150 $ per a caps de família
Si el total de les deduccions desglossades —interessos hipotecaris, impostos sobre la propietat, donacions benèfiques i altres despeses elegibles— supera la deducció estàndard, val la pena desglossar-les. En cas contrari, és millor optar per la deducció estàndard, fins i tot si s'han pagat interessos hipotecaris significatius.
Gran notícia per al 2026: El canvi en el límit SALT
Hi ha una novetat que fa que el Formulari 1098 sigui especialment rellevant aquest any: el límit de la deducció per impostos estatals i locals (SALT) ha augmentat dràsticament per al 2026.
De 2018 a 2025, la deducció SALT estava limitada a 10.000 els deixava curts.
Per al 2026, el límit SALT ha pujat a aproximadament 40.000 $ (ajustat a la inflació). Aquest canvi significa que molts propietaris que abans no tenien motius per desglossar ara poden beneficiar-se'n significativament, i el Formulari 1098 és clau per a aquest càlcul.
Exemple: Un propietari a Nova Jersey que paga 18.000 en interessos hipotecaris ara té 40.000 de la deducció estàndard per a una declaració conjunta.
Com utilitzar el Formulari 1098 en la declaració d'impostos
Pas 1: Recopilar el Formulari 1098
El prestador ha d'enviar el Formulari 1098 abans del 31 de gener. Es pot rebre per correu postal o electrònicament a través del portal en línia del prestador. Si es tenen diverses hipoteques (incloent-hi un préstec sobre el capital de l'habitatge), es rebrà un Formulari 1098 independent per a cadascuna.
Pas 2: Decidir si es desglossen les deduccions
Cal sumar totes les deduccions desglossades potencials:
- Interessos hipotecaris (Casella 1 del Formulari 1098)
- Punts (Casella 6, si s'escau)
- Primes d'assegurança hipotecària (Casella 5, si s'escau)
- Impostos estatals i locals (impostos sobre la propietat + impostos sobre la renda o sobre les vendes, fins al límit SALT)
- Contribucions benèfiques
- Altres despeses elegibles
Si el total supera la deducció estàndard, es pot procedir a desglossar-les.
Pas 3: Emplenar l'Annex A (Schedule A)
Transferiu els imports deduïbles a l'Annex A del Formulari 1040:
- Línia 8a: Interessos hipotecaris deduïbles informats al Formulari 1098 (Casella 1)
- Línia 8b: Interessos hipotecaris no informats al Formulari 1098 (per a prestadors privats)
- Línia 8c: Punts no informats al Formulari 1098
- Línia 8d: Primes d'assegurança hipotecària (Casella 5)
Pas 4: Comprovar el límit de deute
Si el principal pendent (Casella 2) supera els 750.000 per a préstecs anteriors al 2018), s'haurà de calcular el percentatge deduïble i informar-ne segons correspongui en el full de treball proporcionat a la Publicació 936 de l'IRS.
Errors comuns a evitar
Assumir que tots els interessos són deduïbles: Si el préstec supera els límits de deute, cal calcular la part deduïble; no s'ha d'introduir directament la Casella 1 sense comprovar-ho.
Oblidar-se dels punts en una compra: Els punts pagats en comprar un habitatge (Casella 6) solen ser totalment deduïbles en l'any en què es paguen, però molts contribuents ho passen per alt.
Ometre la distinció de la propietat de lloguer: Si llogueu l'habitatge durant més de 14 dies a l'any, s'apliquen regles diferents i és possible que hàgiu d'assignar els interessos entre l'Annex A (Schedule A) i l'Annex E (Schedule E).
No conservar el formulari: L'IRS recomana conservar el Formulari 1098 durant almenys tres anys en cas d'una auditoria. Com que les deduccions d'interessos hipotecaris són relativament elevades i solen ser objecte d'escrutini, guardar la documentació és especialment important.
Ignorar les situacions de refinançament: Quan es refinança, es rep un nou Formulari 1098. Els punts pagats en un refinançament generalment es dedueixen al llarg de la vida del préstec, no tots de cop, a diferència dels punts de compra.
Què fer si no rebeu el Formulari 1098
Si heu pagat més de 600 $ en interessos hipotecaris però no heu rebut el Formulari 1098 a mitjans de febrer:
- Contacteu amb el departament d'atenció al client del vostre prestador
- Accediu al portal en línia del prestador; molts ofereixen ara còpies digitals
- Comproveu si el vostre gestor hipotecari ha canviat durant l'any (podeu rebre un formulari del nou gestor o dos formularis de tots dos)
Encara podeu reclamar la deducció dels interessos hipotecaris sense el Formulari 1098, però necessitareu documentació dels pagaments i haureu d'informar dels interessos en una línia separada de l'Annex A (Línia 8b) juntament amb el nom, l'adreça i el número d'identificació fiscal del prestador.
Variants del Formulari 1098
El "Formulari 1098" és en realitat una família de formularis relacionats:
- Formulari 1098-E: Declaració d'interessos de préstecs estudiantils (informa dels interessos de préstecs estudiantils pagats)
- Formulari 1098-T: Declaració de matrícules (utilitzat per reclamar crèdits fiscals per educació)
- Formulari 1098-C: Contribucions de vehicles de motor, vaixells i avions (per a donacions benèfiques)
- Formulari 1098-F: Multes, sancions i altres imports (no relacionat amb la propietat d'habitatges)
Quan algú es refereix al "Formulari 1098" en el context d'hipoteques, gairebé sempre es refereix a la versió original d'interessos hipotecaris sense numeració.
Simplifica el teu registre comptable
La gestió de despeses deduïbles com els interessos de la hipoteca requereix registres financers organitzats durant tot l'any, i no només presses a l'hora de fer la declaració d'impostos. Beancount.io ofereix comptabilitat en text pla que et proporciona un registre transparent i amb control de versions de totes les teves transaccions financeres, facilitant el seguiment de les despeses deduïbles, la conciliació dels estats de comptes de final d'any i la preparació per a la temporada d'impostos amb total confiança. Comença de franc i descobreix per què desenvolupadors i professionals de les finances trien la comptabilitat en text pla.
