Останахте без здравно осигуряване няколко месеца тази година — между две работни места, между два плана или просто залагайки, че ще останете здрави. Във федералната си данъчна декларация този период не ви струва нищо. Но ако живеете в Калифорния, Масачузетс, Ню Джърси, Роуд Айлънд или Вашингтон, окръг Колумбия, същият този период може да ви струва стотици, дори хиляди долари в щатската декларация. А ако управлявате бизнес със служители в някое от тези места, може да дължите на щата документация, за която никога не сте чували, с нейни собствени санкции за пропускането ѝ.
Ето как работят щатските мандати, какво начислява всеки от тях, кой е освободен и каква отчетност за работодателите стои зад тях.
Федералният мандат отпадна — изискването вече не е ваш проблем
Индивидуалният мандат на Закона за достъпни грижи (ACA) някога изискваше от почти всеки американец да има минимално съществено покритие или да плати санкция: по-голямата от 2,5% от дохода на домакинството или фиксирана сума от $695 на възрастен ($347,50 на дете). Законът за данъчните облекчения и работните места от 2017 г. обнули тази санкция, считано от данъчната година 2019. Формулировката на мандата технически остава в закона, но с $0 санкция тя няма никаква сила.
Конгресът обезвреди само индивидуалната страна. Мандатът на ACA за работодателите все още е напълно в сила: бизнесите с 50 или повече служители на пълен работен ден (еквивалент) трябва да предлагат минимално съществено покритие на поне 95% от служителите на пълен работен ден, или са изправени пред федерални санкции. А пет щата плюс окръг Колумбия решиха да не оставят индивидуалното изискване да умре — те изградиха свои собствени версии, с реални санкции, събирани чрез щатската данъчна декларация.
Петте щата (плюс окръг Колумбия), които все още ви начисляват
Всеки щат с мандат извършва собствено изчисление. Сумите по-долу са за данъчната година 2025 (декларацията, която подавате в началото на 2026 г.) — най-скорошната година с публикувани цифри навсякъде. Очаквайте корекции за инфлация всяка година.
Калифорния: $950 на възрастен
Санкцията в Калифорния е по-голямата от фиксирана сума или 2,5% от брутния доход на домакинството над прага за подаване на декларация в щата. За 2025 г. фиксираната сума е най-малко $950 на неосигурен възрастен и $475 на неосигурено зависимо дете. Санкцията се разпределя пропорционално по месеци, така че тримесечен период струва приблизително една четвърт от годишната сума, и не може да надвишава средната за щата премия за план от бронзово ниво на Covered California.
Съветът за франчайз данъци (FTB) начислява санкцията, когато подавате щатската си декларация, и публикува Калкулатор за санкцията за индивидуална споделена отговорност, за да можете да видите сумата предварително, преди да подадете. Кратките периоди от три последователни месеца или по-малко са освободени.
Масачузетс: Оригиналът, със собствена плъзгаща се скала
Масачузетс прилага индивидуален мандат от 2007 г. — той предхожда изцяло ACA. Покритието трябва да отговаря на щатските стандарти за минимално приемливо покритие (MCC), които в някои отношения са по-строги от федералното определение, и го доказвате в Приложение HC към щатската си декларация.
Санкцията за 2025 г. е месечна плъзгаща се скала, базирана на дохода, начислявана само на възрастни:
| Доход (като % от федералния праг на бедност) | Годишна санкция на възрастен |
|---|---|
| 150% или по-малко | Без санкция |
| 150,1%–200% | $300 |
| 200,1%–250% | $588 |
| 250,1%–300% | $876 |
| 300,1%–400% | $1,356 |
| 400,1%–500% | $1,584 |
| Над 500% | $2,244 |
Никой под 18 години не дължи санкцията, а период без покритие от три или по-малко последователни месеца се опрощава. Санкцията никога не може да надвишава половината от най-нискокачествения план, достъпен за вас чрез Massachusetts Health Connector.
Ню Джърси: $695 до $4,908 на човек
Ню Джърси по същество копира старата федерална формула. За 2025 г. неосигурено лице дължи между $695 и $4,908 в зависимост от дохода и броя на неосигурените месеци, като общата сума за домакинството се увеличава с всеки допълнителен неосигурен член на семейството. Както старата федерална санкция, тя е по-голямата от фиксирана сума на човек или 2,5% от дохода над прага за подаване, ограничена до средната премия за бронзов план.
Роуд Айлънд: Федералната формула, замразена на място
Роуд Айлънд също възпроизвежда бившата федерална санкция: по-голямата от 2,5% от годишния доход на домакинството или $695 на неосигурен възрастен и $347,50 на неосигурено дете, ограничена до средната за щата премия за бронзов план. Декларирате покритието във Формуляр IND-HEALTH към декларацията си за Роуд Айлънд, а всяка санкция или намалява възстановяването ви, или увеличава дължимата сума.
Вашингтон, окръг Колумбия: Най-високата фиксирана сума
Санкцията в окръга за 2025 г. е по-голямата от 2,5% от дохода на домакинството над федералния праг за подаване или $795 на неосигурен възрастен и $397,50 на неосигурено дете, с таван за семейството от $2,385. Тази фиксирана сума е най-високата в страната, така че хората с високи доходи и цялогодишен период без покритие усещат версията на окръга най-силно.
Върмонт и Мериленд: Декларирайте, но без санкция
Още два щата питат за покритието в данъчната декларация, без да ви начисляват нищо за отговора. Върмонт изисква от жителите да посочат осигурителния си статус при подаване, а Мериленд включва отметка, която насочва неосигурените подаващи към Medicaid или субсидирано пазарно покритие чрез програмата си за лесен запис. Нито един от тях не налага финансова санкция. Няколко други щата прилагат подобни отметки за лесен запис. Приемайте въпроса като напомняне, не като сметка.
Освобождавания: Кога не дължите
Всеки щат с мандат освобождава някои хора. Подробностите варират, но тези категории се срещат почти навсякъде:
- Доход под прага за подаване. Ако печелите твърде малко, за да сте длъжни да подавате декларация, обикновено не дължите санкция.
- Недостъпно покритие. Ако най-евтиният достъпен план би струвал повече от определен дял от дохода на домакинството ви (около 8%, коригиран ежегодно), периодът се опрощава.
- Кратки периоди. Прекъсване на покритието от три последователни месеца или по-малко е освободено в Калифорния и Масачузетс, а подобно облекчение за кратки периоди съществува и другаде.
- Трудности. Бездомност, изгонване, домашно насилие, природно бедствие, банкрут и подобни събития се квалифицират, обикновено с молба или декларация.
- Религиозна съвест и племенна принадлежност. Членовете на признати религиозни секти, противопоставящи се на осигуряването, и членовете на федерално признати племена са освободени.
- Нерезиденти и жители за част от годината. Повечето щати разпределят пропорционално или отменят санкцията за месеците, в които сте живели другаде — важно, ако сте се преместили в средата на годината.
Не предполагайте, че се квалифицирате; предявете освобождаването в декларацията или чрез процедурата за кандидатстване на щата. Непредявено освобождаване е същото като липса на освобождаване, когато пристигне уведомлението.
Страната на работодателя: Щатска отчетност, която не можете да пренебрегнете
Ето частта, която собствениците на малки бизнеси пропускат. Тези мандати се прилагат с данни, а голяма част от тези данни идват от работодатели и застрахователи, подаващи отчети за покритие към щата — не само към IRS.
Федералната основа все още важи
Ако имате 50 или повече служители на пълен работен ден (еквивалент), вие сте приложим голям работодател съгласно все още действащия федерален мандат за работодателите. Трябва да подадете формуляри 1094-C и 1095-C до IRS и да предоставите извлечения 1095-C на служителите. Пропуснете ли това, се прилагат федерални санкции върху всичко, което щатите искат.
Четири щата се възползват от федералните формуляри
Калифорния, Ню Джърси, Роуд Айлънд и окръг Колумбия приемат федералните формуляри 1094 и 1095 (B и C) за щатски цели — но трябва да подадете копия до щатската агенция отделно. Подаването до IRS не удовлетворява щата. Типични срокове за годината на покритие 2025:
| Щат | Предоставяне на служителите до | Подаване до щата до |
|---|---|---|
| Калифорния (FTB) | Началото на февруари | 31 март (автоматично удължение до 31 май) |
| Ню Джърси | Началото на март | 31 март |
| Роуд Айлънд | Началото на март | 31 март |
| Вашингтон, окръг Колумбия | Началото на март | 30 април |
Задействащият фактор е къде живеят служителите ви, не къде се намира бизнесът ви. Тексаска компания с един отдалечен работник в Сакраменто дължи на Калифорния подаване за този работник. Калифорния подкрепя срока си със санкция от $50 на лице, чиято информация за покритие не е отчетена — малко на човек, но се натрупва бързо върху цялата работна сила.
Масачузетс прави своето нещо
Масачузетс предхожда инфраструктурата на ACA, затова запази собствените си формуляри. Работодателите и застрахователите трябва да предоставят Формуляр MA 1099-HC на жителите на Масачузетс и да го подадат до щата до 31 януари — по-рано от всеки друг щат с мандат. Освен това работодателите с шест или повече служители в Масачузетс трябва да подадат формуляра за разкриване на отговорност за здравно осигуряване (HIRD). Ако Масачузетс е нова територия за вашия отдел за заплати, януарският срок е този, който хапе пръв.
Какво означава това за малките работодатели на практика
Дори ако сте далеч под федералния праг от 50 служители, вероятно все още сте свързани с тази система: вашият застраховател подава формуляри 1095-B за напълно осигурени планове, а ако сте самоосигуряващи се при всякакъв размер, подавате ги сами. Потвърдете с доставчика на заплати или брокера на обезщетения — писмено — кой подава щатските копия и за кои щати. „Ние се занимаваме с отчетността по ACA“ често означава само федерално, докато не попитате.
Какво да направите преди края на годината
Независимо дали защитавате собствената си декларация или подаванията на служителите си, преминете през този контролен списък:
- Потвърдете непрекъснато покритие. Ако някой в домакинството ви има период над три месеца в щат с мандат, проверете цената на пазарен план сега. Няколко месеца премии често са по-евтини от санкцията.
- Проследявайте премествания в средата на годината. Ако сте се преместили в или от щат с мандат, документирайте датите. Повечето щати разпределят пропорционално по месец на пребиваване.
- Съберете миналогодишните 1095. Формуляри 1095-B и 1095-C са вашето доказателство за покритие. Ако някой не е пристигнал, поискайте го от застрахователя или работодателя преди сезона за подаване.
- Отбележете щатските срокове в календара. Ако спонсорирате план, покриващ жители на щати с мандат, поставете щатските дати за подаване от януари до април в compliance календара за следващата година сега, отделно от федералните.
- Задайте изричния въпрос на доставчика на заплати. „Подавате ли щатски копия за индивидуалния мандат за CA, MA, NJ, RI и DC?“ Получете отговора писмено.
- Пазете документите за освобождаване. Освобождаванията за трудности и достъпност изискват документация. Съхранявайте я с архивите за данъчната година, не в чекмедже на бюро.
Точните счетоводни книги правят всичко това по-евтино. Плащанията на премии, вноските в HSA и всяка платена санкция минават през вашите записи, а чистите данни за броя на служителите в заплатите са това, което доказва дали сте над или под линията от 50 служители. Когато записите вече са точни, сезонът на мандатите е упражнение по подаване, а не проект по възстановяване.
Опростете финансовото си управление
Докато жонглирате със срокове за покритие, щатски подавания и документация за данъчния сезон, поддържането на ясни финансови записи държи всяко задължение видимо на едно място. Beancount.io предоставя счетоводство в обикновен текст, което ви дава пълна прозрачност и контрол върху финансовите ви данни — без черни кутии, без обвързване с доставчик. Започнете безплатно и вижте защо разработчиците и финансовите специалисти преминават към счетоводство в обикновен текст.
