El llindar del 1099 s'ha triplicat fins als 2.000 $: què haurien de fer realment les petites empreses al respecte
Durant més de quatre dècades, 600 **, el primer canvi important d'aquest llindar des de 1954.
Això sembla una bona notícia i, pel que fa a la paperassa, ho és. El Tresor estima que la nova norma eliminarà milions de models 1099 d'imports baixos. Però abans d'eliminar la tasca «Enviar 1099 al jardiner» del calendari de gener, hauries d'entendre què ha canviat realment, què no, i per què la teva tasca de comptabilitat s'acaba de tornar una mica més important, no menys.
Què ha canviat amb la Llei One Big Beautiful Bill
La Llei One Big Beautiful Bill (OBBBA), signada el juliol de 2025, ha augmentat el llindar de declaració federal per a dues de les declaracions informatives més comunes:
- Model 1099-NEC (Compensació per a no empleats): pagat a contractistes independents, autònoms, advocats i la majoria de proveïdors de serveis que no siguin empleats.
- Model 1099-MISC (Informació variada): pagat per lloguers, premis, royalties, pagaments mèdics i altres ingressos diversos.
Per als pagaments realitzats a partir de l'1 de gener de 2026, ambdós models només s'hauran de presentar quan els pagaments anuals totals a un destinatari assoleixin els 2.000 $ o més. El llindar s'ajustarà a la inflació cada any a partir del 2027, de manera que no es quedarà estancat durant setanta anys més.
El canvi és purament un llindar de declaració. No canvia:
- Qui es considera contractista independent enfront d'empleat.
- Si el beneficiari deu impostos sobre la renda per aquests diners (sí, per cada dòlar).
- Si pots deduir el pagament com a despesa empresarial (pots fer-ho, amb els registres adequats).
- Requisits de presentació a nivell estatal (més informació a continuació).
A quin any fiscal s'aplica?
Aquesta és la pregunta que sol confondre la gent. El canvi de llindar està vinculat a l'any del pagament, no a l'any de presentació.
| Pagaments realitzats el… | Llindar | Models presentats el… |
|---|---|---|
| Any natural 2025 | 600 $ | Gener–març 2026 |
| Any natural 2026 | 2.000 $ | Gener–març 2027 |
| Any natural 2027+ | 2.000 $, ajustat a la inflació | Gener–març de l'any següent |
Així doncs, si estàs presentant models 1099 ara mateix pels pagaments de l'any passat, encara s'aplica l'antiga regla dels 600 apareixerà realment en un formulari fiscal serà a principis de 2027.
I el model 1099-K?
El model 1099-K cobreix un món diferent: pagaments processats a través de plataformes de tercers com PayPal, Venmo, eBay, Etsy, Uber i mercats en línia. El seu llindar ha estat un objectiu canviant durant anys.
L'OBBBA també ha restablert el 1099-K. El llindar torna a la norma federal original:
- Més de 20.000 $ en pagaments I més de 200 transaccions en un any natural.
Ambdós requisits s'han de complir. Això desfà efectivament el llindar de 600 $ de la Llei del Pla de Rescat Americà que l'IRS havia retardat diverses vegades. Els petits venedors i els treballadors de la «gig economy» que no superin ambdues línies no rebran un 1099-K pels seus ingressos a la plataforma.
Un matís que val la pena destacar: els pagaments processats a través de processadors de targetes comercials (Square, Stripe, el servei de targetes de crèdit del seu banc) encara no tenen un llindar mínim. Qualsevol pagament amb targeta de crèdit, dèbit o valor emmagatzemat que accepti un comerciant es declara en un 1099-K independentment de l'import. La regla dels 20.000 $/200 transaccions només s'aplica a les organitzacions de liquidació de tercers, no als processadors de pagaments amb targeta.
La retenció addicional encara mossega amb el nou llindar
Aquí hi ha la part que tothom oblida. Si un contractista es nega o no proporciona un número d'identificació de contribuent (TIN) vàlid, estàs obligat a retenir el 24% de cada pagament subjecte a declaració com a retenció addicional (backup withholding) i remetre'l a l'IRS.
Sota l'OBBBA, el llindar de retenció addicional també puja a 2.000 a meitat d'any i no tens res registrat, de sobte ets responsable del 24% dels pagaments que has fet, i ho deus a l'IRS fins i tot si el contractista ja no hi és.
La implicació pràctica: recull un W-9 abans d'emetre el primer xec, cada vegada, independentment de com de petita sembli la col·laboració.
Per què «més petit» no vol dir «opcional» per als destinataris
L'OBBBA ha canviat els llindars de declaració. No ha canviat la llei fiscal. Cada contractista, autònom i persona amb ingressos extra encara deu l'impost sobre la renda i l'impost sobre el treball autònom per cada dòlar guanyat, tant si se li ha enviat un 1099 com si no.
Això és més important del que sembla. Molts destinataris han utilitzat històricament el mateix 1099 com a sistema de comptabilitat: si arribava un formulari, el declaraven; si no arribava cap formulari, s'«oblidaven». Amb les noves regles, els autònoms que guanyin 1.500 d'ingressos. Els algorismes de concordança de l'IRS en detecten una part, però l'obligació legal recau directament sobre el destinatari, independentment de si la concordança ho detecta o no.
Si ets un destinatari: fes un seguiment dels teus propis ingressos amb el mateix rigor amb què seguiries les despeses. No deleguis els teus registres a clients que potser ja no enviïn formularis.
Els estats no han rebut la notificació
La llei federal i la llei estatal són sistemes separats. La majoria dels estats tenen els seus propis requisits de presentació del model 1099 amb els seus propis llindars, i molts no han adoptat (i potser no ho faran mai) la regla federal dels 2.000 $.
Una llista no exhaustiva de llindars estatals que divergeixen de la nova regla federal:
- Massachusetts: encara 600 $ per al 1099-MISC
- Nova Jersey: 1.000 $ en general, més baix si s'ha retingut l'impost sobre la renda de Nova Jersey
- Districte de Columbia: 600 $ per als residents de D.C., més qualsevol pagament subjecte a retenció de D.C.
- Vermont, Connecticut, Oregon i altres: mantenen els llindars de 600 $ per a almenys alguns tipus de 1099
Si opereu a través de fronteres estatals o pagueu a contractistes que viuen en diversos estats, el canvi de llindar federal podria augmentar la vostra complexitat de compliment. Ara és possible que tingueu pagaments que estiguin per sota del llindar federal però per sobre d'un llindar estatal, cosa que requereix una presentació només estatal. Consulteu amb el Departament d'Hisenda de cada estat o amb el vostre assessor fiscal abans de suposar que cap presentació federal significa cap presentació en absolut.
Què significa això per al seguiment de proveïdors
Aquí teniu el canvi operatiu: menys informes, més documentació. Surten menys 1099 de l'empresa, però la càrrega de la prova de cada pagament es manté exactament on era.
Si l'IRS audita la vostra empresa i qüestiona una deducció de despeses de contractista, el fet que un pagament hagi quedat per sota del llindar del 1099 no és una defensa. Encara necessiteu:
- Un W-9 arxivat amb el nom legal del contractista, l'adreça, el TIN i el tipus d'entitat
- Un rastre documental clar que mostri que es va fer el pagament, quan i per quin treball
- Un acord escrit, una declaració de treball o una factura que estableixi el propòsit comercial
- Prova de com heu classificat el treballador com a contractista en lloc d'empleat
Sense aquests registres, es poden rebutjar les deduccions i es poden aplicar sancions per classificació de treballadors, cap de les quals té res a veure amb el llindar del 1099.
Un flux de treball pràctic de seguiment de proveïdors per al 2026
Aquí teniu un flux de treball que es manté ferm sota les noves regles:
- Incorporeu cada proveïdor amb un W-9, sense excepcions. El formulari és gratuït, es triga cinc minuts i us protegeix de la responsabilitat de retenció preventiva si la relació creix.
- Etiqueteu els proveïdors com a aptes per al 1099 al vostre sistema comptable des del primer dia. La majoria de programaris us permeten marcar un proveïdor com a necessitat de seguiment del 1099 quan creeu el seu registre. Configurar-ho més tard és molest i propens a errors.
- Captureu el tipus d'entitat en el moment de l'alta. Les corporacions estan generalment exemptes d'informar el 1099-NEC (amb algunes excepcions, com els advocats). El W-9 us indica quina casella s'ha marcat.
- Concilieu mensualment, no anualment. El que importa són els totals anuals acumulats. A l'octubre, ja hauríeu de saber quins proveïdors superaran els 2.000 $ i començar a reclamar els W-9 que falten abans que passin la línia.
- Separeu els mètodes de pagament als vostres llibres. Els pagaments realitzats amb targeta de crèdit o plataforma de tercers (que generen 1099-K per al destinatari) estan exclosos del vostre informe 1099-NEC. Barrejar-los provoca una doble declaració, de la qual l'IRS se n'adona.
- Mantingueu els llindars estatals al vostre informe de conciliació. Un proveïdor amb 1.200 $ pot necessitar un 1099 de Massachusetts encara que no es requereixi cap presentació federal.
- Documenteu la classificació dels treballadors un cop, per escrit. Un acord de contractista que abordi el control de la conducta, el control financer i la naturalesa de la relació no costa res i estalvia molts problemes més endavant.
Errors comuns a evitar
Alguns patrons en els quals he vist caure les empreses durant canvis de llindars anteriors:
"M'estalviaré els W-9 per a feines petites." Temptador, però el llindar és anual i acumulat. El manetes que va arreglar una cosa al febrer i tres al novembre és qui superarà els 2.000 $ sense previ avís.
"El meu estat ha de seguir el federal." Diversos estats han declarat explícitament que no ho faran. No ho doneu per fet.
"Els pagaments amb targeta de crèdit necessiten un 1099-NEC." No és així, i mai ho ha estat; el processador de la targeta emet un 1099-K en el seu lloc. Enviar un 1099-NEC per a un pagament amb targeta fa que el destinatari sigui objecte d'una doble declaració i és un motiu d'auditoria comú.
"Les corporacions també reben un 1099." Generalment no, amb algunes excepcions: advocats (sempre), proveïdors mèdics i d'atenció sanitària, ingressos de vaixells de pesca i alguns altres. El W-9 us indica el tipus d'entitat; confieu en el W-9.
"Ja m'hi posaré a final d'any." Posar-se al dia a final d'any és com es produeixen els W-9 perduts, els pagaments mal classificats i les deduccions rebutjades. La higiene mensual és dràsticament menys dolorosa que el pànic del gener.
Què cal actualitzar abans del 31 de desembre
Si no feu res més durant la resta del 2025 per preparar-vos per a les noves regles:
- Auditeu la vostra llista de proveïdors per trobar els W-9 que falten. Envieu un correu electrònic d'una línia demanant un formulari emplenat abans de fer cap més pagament.
- Reviseu les etiquetes de seguiment del 1099 del vostre programari comptable. Qualsevol persona a qui hàgiu pagat més de 1.500 el 2026; assegureu-vos que estiguin etiquetats.
- Documenteu el vostre raonament de classificació per a cada contractista en una breu nota. Si l'IRS qüestiona més tard si algú era realment un contractista o un empleat, la documentació contemporània importa.
- Mapegeu les vostres obligacions de presentació estatal. Tingueu en compte quins estats requereixen presentacions inferiors a 2.000 $ i incorporeu-ho al vostre procés de conciliació del 2026.
- Actualitzeu la vostra plantilla d'incorporació de contractistes per requerir un W-9 abans que es pagui la primera factura.
Mantingueu els registres de proveïdors a punt per a una auditoria des del primer dia
El canvi en el llindar del formulari 1099 és una victòria burocràtica, no unes vacances en el manteniment de registres. Tant si l'IRS rep un formulari com si no, els vostres llibres encara han de mostrar cada dòlar pagat, a qui ha anat i per a què ha servit. Beancount.io us ofereix una comptabilitat en text pla transparent, amb control de versions i dissenyada per al tipus de registres interns meticulosos que les noves regles exigeixen silenciosament. Comenceu gratis i descobriu per què desenvolupadors i professionals de les finances confien en la comptabilitat en text pla per als registres que han de durar més que qualsevol formulari fiscal individual.
