Ръководство за данъци върху криптовалути: Какво трябва да знае всеки инвеститор

Проучванията показват, че между 55% и 95% от притежателите на криптовалути в световен мащаб не успяват да отчетат правилно своите крипто транзакции. В едно забележително изследване, 88% от крипто потребителите в голяма развита икономика изобщо не са декларирали облагаем доход от криптовалута.

Междувременно, IRS събра 235 милиона долара неплатени данъци върху криптовалути само през 2024 г. — и правоприлагането само се засилва. С влизането в сила на нови изисквания за отчетност през 2025 и 2026 г., ерата на оставането „под радара“ с криптовалути приключва.

Независимо дали търгувате с Bitcoin от години или току-що сте направили първата си покупка, разбирането на начина, по който работят данъците върху криптовалутите, е от съществено значение. Това ръководство обхваща всичко, което трябва да знаете за правилното отчитане на вашите крипто транзакции и избягването на скъпоструващи грешки.

Как IRS третира криптовалутите

Фундаменталният принцип, който трябва да разберете: IRS третира криптовалутата като собственост, а не като валута. Това означава, че крипто транзакциите подлежат на данък върху капиталовата печалба, подобно на акциите или недвижимите имоти.

Тази класификация има значителни последици:

Печалбите са облагаеми. Когато продавате или обменяте криптовалута за повече, отколкото сте платили, дължите данъци върху печалбата.

Загубите са подлежащи на приспадане. Ако продадете криптовалута за по-малко от вашата цена на придобиване (cost basis), можете да използвате тези загуби, за да компенсирате други печалби — или до 3000 долара от обикновения доход на година, като излишните загуби се пренасят за неопределено време.

Всяка транзакция е от значение. За разлика от традиционните валути, където простото харчене на пари не е облагаемо събитие, използването на криптовалута за закупуване на стоки или услуги задейства изчисляване на капиталова печалба.

Кои крипто транзакции са облагаеми?

Разбирането на това кои транзакции създават данъчни задължения е първата стъпка към спазването на правилата.

Облагаеми събития

Продажба на криптовалута за фиатна валута (USD, EUR и др.): Всяка продажба на криптовалута за традиционни пари е облагаема. Ще дължите данък върху капиталовата печалба върху разликата между продажната цена и цената на придобиване.

Търговия с една криптовалута за друга: Разменяте BTC за ETH? Това е облагаемо събитие. IRS го третира като продажба на първата криптовалута и покупка на втората — което означава, че дължите данъци върху всяка печалба от „продажбата“.

Използване на криптовалута за закупуване на стоки или услуги: Купихте кафе с Bitcoin? Технически това е разпореждане с имущество. Ще трябва да изчислите печалбите или загубите въз основа на справедливата пазарна стойност на криптовалутата в момента на покупката.

Получаване на криптовалута като плащане: Ако получите криптовалута за работа или услуги, тя се облага като обикновен доход въз основа на справедливата пазарна стойност в момента на получаване.

Доход от майнинг: Криптовалутата, спечелена чрез майнинг, се облага като обикновен доход в момента, в който я получите, въз основа на справедливата пазарна стойност.

Награди от стейкинг: Подобно на майнинга, наградите от стейкинг се облагат като доход при получаване.

Еърдропи: Безплатните токени, получени чрез еърдропи, се облагат като обикновен доход по тяхната справедлива пазарна стойност в момента, в който придобиете контрол върху тях.

DeFi доходност и лихви: Всяка криптовалута, спечелена чрез DeFi протоколи, платформи за кредитиране или лихвоносни сметки, се счита за облагаем доход.

Необлагаеми събития

Купуване на криптовалута с фиатна валута: Простата покупка на криптовалута не задейства данъци — само продажбата или замяната ѝ го правят.

Прехвърляне между ваши собствени портфейли: Преместването на криптовалута от един портфейл в друг, който притежавате, не е облагаемо (въпреки че трябва да пазите записи, за да докажете собствеността).

Подаряване на малки суми: Подаръците под годишното изключение за данък върху подаръците (18 000 долара за 2024 г.) обикновено не са облагаеми събития за дарителя.

Държане на криптовалута: Няма данък върху нереализираните печалби. Дължите данъци само когато продавате, търгувате или по друг начин се разпореждате с вашата криптовалута.

Разбиране на данъчните ставки за криптовалути

Данъчната ставка, която плащате, зависи от това колко дълго сте държали криптовалутата и дали транзакцията генерира капиталова печалба или обикновен доход.

Данъчни ставки върху капиталовата печалба

Краткосрочни капиталови печалби (криптовалута, държана една година или по-малко): Облагат се като обикновен доход със ставки до 37% в зависимост от вашия подоходен диапазон.

Дългосрочни капиталови печалби (криптовалута, държана повече от една година): Облагат се с преференциални ставки от 0%, 15% или 20%, в зависимост от вашия облагаем доход.

Статус на подаване	0% ставка	15% ставка	20% ставка
Несемейни	До $47,025	$47,026 - $518,900	Над $518,900
Женени (съвместна декларация)	До $94,050	$94,051 - $583,750	Над $583,750

NFT, класифицирани като колекционерски предмети: Ако вашето NFT се счита за колекционерски предмет, печалбите могат да бъдат облагани с до 28%.

Данъчни ставки върху обикновения доход

Криптовалутата, получена като плащане, доход от майнинг, награди от стейкинг и еърдропи, се облагат като обикновен доход. Вашата ставка зависи от общия ви облагаем доход и може да варира от 10% до 37%.

Нови изисквания за отчетност за 2025-2026

Данъчният пейзаж при криптовалутите се променя значително. Ето какво е новото:

Form 1099-DA

Започвайки от 2025 г., борсите за криптовалута и брокерите трябва да докладват трансакциите на клиентите си на IRS, използвайки нов Формуляр 1099-DA (Приходи от цифрови активи от трансакции чрез брокер).

2025: Брокерите трябва да докладват брутните приходи от продажби.

2026: Брокерите трябва също така да докладват информация за цената на придобиване (cost basis) за определени активи.

Това означава, че IRS ще разполага с подробни записи за вашите крипто трансакции — което прави подценяването на доходите или недекларирането им много по-трудно.

Кой трябва да докладва

Новите изисквания се прилагат за:

• Попечителски платформи за търговия с цифрови активи
• Доставчици на хоствани портфейли за цифрови активи
• Крипто киоски (банкомати)
• Определени системи за обработка на плащания с цифрови активи

Важна забележка: Децентрализираните борси (DEX) и непопечителските платформи в момента са освободени от тези изисквания за докладване от страна на брокерите. Въпреки това, по закон сте длъжни да докладвате всички трансакции, независимо дали борсата ги докладва или не.

Промени в цената на придобиване (Cost Basis)

IRS премахва „метода на универсалния портфейл“, който третираше подобни активи в различни сметки като един общ пул. Започвайки от 2025 г., трябва да изчислявате цената на придобиване отделно за всеки портфейл или сметка.

Тази промяна прави подробното водене на отчетност по-важно от всякога.

Преходно облекчение

За трансакциите през 2025 г. IRS предоставя известно облекчение:

• Без санкции за добросъвестни усилия за правилно подаване на Формуляр 1099-DA
• Не се изисква удържане на данък при източника (backup withholding) за продажби на цифрови активи през 2025-2026 г.
• Определени трансакции (опаковане/разопаковане, предоставяне на ликвидност, стейкинг) имат отложени изисквания за докладване

Как да декларирате крипто в данъците си

Изисквани формуляри

Формуляр 8949: Използва се за отчитане на индивидуални капиталови печалби и загуби от продажби и обмен на криптовалута.

Приложение D (Формуляр 1040): Обобщава общите ви капиталови печалби и загуби от Формуляр 8949.

Приложение 1 или Приложение C (Формуляр 1040): Използва се за отчитане на криптовалута, получена като доход (копаене, стейкинг, плащания и др.).

Въпросът за криптовалутите във Формуляр 1040

От 2019 г. насам IRS включва директен въпрос относно виртуалната валута във Формуляр 1040. През 2024 г. въпросът гласи: „По всяко време през данъчната година получавали ли сте, продавали ли сте, заменяли ли сте или разпореждали ли сте се по друг начин с какъвто и да е финансов интерес в какъвто и да е цифров актив?“

Трябва да отговорите на този въпрос точно. Отговорът с „не“, когато трябва да отговорите с „да“, се счита за невярно твърдение във вашата данъчна декларация.

Крайни срокове за подаване

• 15 април: Стандартен краен срок за подаване на индивидуални данъчни декларации
• 15 октомври: Удължен краен срок, ако подадете заявление за удължаване

Запомнете: Удължаването на срока за подаване не е удължаване на срока за плащане. Ако дължите данъци, ще натрупате лихви и неустойки за забавени плащания.

10 общи данъчни грешки при криптовалутите, които да избягвате

1. Недокладване на сделки крипто-към-крипто

Много инвеститори не осъзнават, че замяната на една криптовалута с друга е облагаема сделка. Всяка сделка задейства изчисление на печалба или загуба.

2. Предположението, че липсата на 1099 означава липса на данъци

Само защото не сте получили данъчен формуляр, не означава, че не дължите данъци. IRS очаква да докладвате всички облагаеми трансакции, независимо дали сте получили документация.

3. Грешки при цената на придобиване

Точното изчисляване на цената на придобиване — първоначалната покупна цена плюс таксите — е критично важно. Налучкването или използването на средни стойности може да доведе до значителни грешки и потенциални санкции.

4. Забравяне на приходите от стейкинг и копаене (Mining)

Това не са просто събития с капиталова печалба — те са обикновен доход, облагаем по справедлива пазарна стойност в момента на получаване. Много инвеститори напълно пренебрегват това.

5. Непроследяване на таксите за трансакции

Таксите за трансакции (gas fees, такси за борса) могат да бъдат добавени към цената на придобиване или извадени от приходите от продажбата, което потенциално намалява вашите данъчни задължения. Пазете записи за всички такси.

6. Игнориране на еърдропи (Airdrops) и хард форкове

Безплатните токени също са облагаеми. Приходите от еърдропи и хард форкове се облагат като обикновен доход по тяхната пазарна стойност в момента на получаване.

7. Лошо водене на отчетност

С новите правила за цена на придобиване за всеки отделен портфейл, подробните записи на трансакциите са от съществено значение. Проследявайте всяка покупка, продажба, замяна и трансфер.

8. Недокладване на загуби

Крипто загубите могат да компенсират печалбите и да намалят данъчната ви сметка. Не губете възможност, като не докладвате губещи позиции, които сте продали.

9. Използване на чуждестранни борси без подаване на FBAR

Ако държите криптовалута в чуждестранни борси и общата стойност надвишава $10,000 в който и да е момент през годината, може да се наложи да подадете FBAR (Отчет за чуждестранни банкови и финансови сметки).

10. Мисленето, че няма да ви хванат

IRS разполага със сложни инструменти за анализ на блокчейн и партньорства с големи борси. Тъй като 65% от инвеститорите в криптовалута в САЩ вече използват автоматизирани инструменти за данъчна отчетност и новите изисквания за 1099-DA влизат в сила, шансовете за разкриване са по-високи от всякога.

Данъчна оптимизация чрез реализиране на загуби (Tax-Loss Harvesting)

Едно предимство на криптовалутите пред традиционните ценни книжа: правилото за фиктивни продажби (wash sale rule) в момента не се прилага. Това означава, че можете да продадете криптовалута на загуба, веднага да закупите отново същия актив и пак да предявите данъчната загуба.

Имайте предвид обаче, че това може да се промени — има предложения за разпростиране на правилата за wash sale и върху криптовалутите.

Как работи:

1. Идентифицирайте крипто позиции с нереализирани загуби
2. Продайте тези позиции преди края на годината
3. Използвайте загубите, за да компенсирате капиталови печалби или до $3,000 от обикновения доход
4. Купете отново същата криптовалута, ако все още искате да я притежавате
5. Пренесете всички излишни загуби към бъдещи години

Поддържане на точна отчетност

Добрата отчетност е вашата най-добра защита срещу данъчни проблеми. За всяка трансакция трябва да проследявате:

• Дата на придобиване
• Дата на разпореждане
• Данъчна основа (покупна цена плюс такси)
• Продажна цена (минус такси)
• Справедлива пазарна стойност в момента на получаване (за събития, генериращи доход)
• Участващият портфейл или борса
• Видът на трансакцията

Повечето софтуери за крипто данъци могат да изтеглят историята на трансакциите директно от борси и портфейли, което улеснява този процес. Въпреки това трябва да проверявате точността на автоматичните импорти, особено за сложни трансакции като DeFi дейности.

Бъдете подготвени за вашите крипто данъци

Управлението на данъците върху криптовалути изисква стриктно водене на записи и ясно разбиране на това какво подлежи на облагане. С новите изисквания за отчетност, които правят данъчния надзор по-всеобхватен, сега е моментът да подредите стратегията си за крипто данъци.

Beancount.io предлага счетоводство в обикновен текстов формат (plain-text accounting), което ви осигурява пълна прозрачност върху всички ваши финансови трансакции — включително криптовалути. Проследявайте своята данъчна основа, документирайте печалби и загуби и поддържайте подробните записи, необходими за точно данъчно отчитане. Започнете безплатно и поемете контрола върху вашите крипто финанси.