Guia fiscal de criptomonedes: el que tot inversor ha de saber
Els estudis suggereixen que entre el 55% i el 95% dels titulars de criptomonedes a nivell mundial no informen correctament de les seves transaccions de cripto. En un estudi notable, el 88% dels usuaris de cripto en una de les principals economies desenvolupades no van declarar cap ingrés imposable per cripto.
Mentrestant, l'IRS va recaptar 235 milions de dòlars en impostos de cripto no pagats només el 2024, i l'aplicació de la llei només està augmentant. Amb els nous requisits d'informació que entraran en vigor el 2025 i el 2026, l'era de passar desapercebut amb les criptomonedes s'està acabant.
Tant si fa anys que negocies amb Bitcoin com si acabes de fer la teva primera compra, entendre com funcionen els impostos de les criptomonedes és essencial. Aquesta guia cobreix tot el que necessites saber sobre com declarar les teves transaccions de cripto correctament i evitar errors costosos.
Com l'IRS tracta les criptomonedes
El principi fonamental que has d'entendre: l'IRS tracta les criptomonedes com a propietat, no com a moneda. Això vol dir que les transaccions de cripto estan subjectes a l'impost sobre els guanys de capital, de manera similar a les accions o els béns immobles.
Aquesta classificació té implicacions significatives:
Els guanys estan subjectes a impostos. Quan vens o canvies criptomonedes per més del que vas pagar, deus impostos sobre el benefici.
Les pèrdues són deduïbles. Si vens cripto per menys de la teva base de cost, pots utilitzar aquestes pèrdues per compensar altres guanys —o fins a 3.000 $ d'ingressos ordinaris per any, amb l'excés de pèrdues traslladant-se indefinidament.
Cada transacció compta. A diferència de les monedes tradicionals, on el simple fet de gastar diners no és un esdeveniment imposable, utilitzar cripto per comprar béns o serveis activa un càlcul de guanys de capital.
Quines transaccions de cripto estan subjectes a impostos?
Entendre quines transaccions generen obligacions fiscals és el primer pas per complir la normativa.
Esdeveniments imposables
Vendre cripto per moneda fiduciària (USD, EUR, etc.): Qualsevol venda de criptomoneda per diners tradicionals és imposable. Haureu de pagar impostos sobre els guanys de capital per la diferència entre el preu de venda i la base de cost.
Canviar una criptomoneda per una altra: Estàs canviant BTC per ETH? Això és un esdeveniment imposable. L'IRS ho tracta com si estiguessis venent la primera cripto i comprant la segona, la qual cosa significa que deus impostos sobre qualsevol guany de la "venda".
Utilitzar cripto per comprar béns o serveis: Has comprat un cafè amb Bitcoin? Tècnicament és una alienació de propietat. Hauràs de calcular els guanys o pèrdues basant-te en el valor de mercat de la cripto en el moment de la compra.
Rebre cripto com a pagament: Si reps criptomonedes per feina o serveis, tributen com a ingressos ordinaris basant-se en el valor de mercat quan les vas rebre.
Ingressos de mineria: El cripto obtingut a través de la mineria és imposable com a ingrés ordinari en el moment en què el reps, segons el seu valor de mercat.
Recompenses de staking: De manera similar a la mineria, les recompenses de staking tributen com a ingressos quan es reben.
Airdrops: Els testimonis gratuïts rebuts mitjançant airdrops són imposables com a ingressos ordinaris pel seu valor de mercat en el moment en què en guanyes el control.
Rendiments i interessos de DeFi: Qualsevol cripto guanyat mitjançant protocols DeFi, plataformes de préstec o comptes que generen interessos compta com a ingrés imposable.
Esdeveniments no imposables
Comprar cripto amb moneda fiduciària: Simplement comprar criptomoneda no activa impostos; només ho fa vendre-la o canviar-la.
Transferir entre les teves pròpies carteres: Moure cripto d'una cartera a una altra de la teva propietat no és imposable (encara que hauries de mantenir registres per demostrar-ne la titularitat).
Donar petites quantitats: Els regals per sota de l'exclusió anual de l'impost sobre donacions (18.000 $ el 2024) generalment no són esdeveniments imposables per al donant.
Mantenir cripto: No hi ha impostos sobre els guanys no realitzats. Només deus impostos quan vens, negocies o disposes d'una altra manera de la teva cripto.
Comprendre els tipus impositius de les criptomonedes
El tipus impositiu que pagues depèn de quant de temps hagis mantingut la criptomoneda i de si la transacció genera guanys de capital o ingressos ordinaris.
Tipus impositius dels guanys de capital
Guanys de capital a curt termini (cripto mantingut un any o menys): Tributen com a ingressos ordinaris, amb tipus de fins al 37% segons el teu tram d'ingressos.
Guanys de capital a llarg termini (cripto mantingut més d'un any): Tributen a tipus preferents del 0%, 15% o 20%, segons els teus ingressos imposables.
| Estat civil per a la declaració | Tipus 0% | Tipus 15% | Tipus 20% |
|---|---|---|---|
| Solter/a | Fins a 47.025 $ | 47.026 | Més de 518.900 $ |
| Matrimoni declaració conjunta | Fins a 94.050 $ | 94.051 | Més de 583.750 $ |
NFT classificats com a objectes de col·lecció: Si el teu NFT es considera un objecte de col·lecció, els guanys poden tributar fins al 28%.
Tipus impositius dels ingressos ordinaris
El cripto rebut com a pagament, els ingressos de mineria, les recompenses de staking i els airdrops tributen tots com a ingressos ordinaris. El teu tipus depèn dels teus ingressos imposables totals i pot oscil·lar entre el 10% i el 37%.
Nous requisits d'informació per al 2025-2026
El panorama fiscal de les criptomonedes està canviant significativament. Aquí teniu les novetats:
Formular 1099-DA
A partir del 2025, els intercanvis i corredors de criptomonedes han d'informar de les transaccions dels clients a l'IRS mitjançant el nou Formular 1099-DA (Ingressos per actius digitals de transaccions amb corredors).
2025: Els corredors han d'informar dels ingressos bruts de les vendes.
2026: Els corredors també han d'informar de la informació de la base de cost per a determinats actius.
Això vol dir que l'IRS tindrà registres detallats de les vostres transaccions amb criptomonedes, cosa que farà que sigui molt més difícil declarar-les per sota del seu valor o no declarar-les.
Qui ha d'informar
Els nous requisits s'apliquen a:
- Plataformes de negociació d'actius digitals amb custòdia
- Proveïdors de moneders allotjats d'actius digitals
- Quioscos de criptomonedes (caixers automàtics)
- Determinats processadors de pagaments amb actius digitals
Nota important: Els intercanvis descentralitzats (DEX) i les plataformes sense custòdia estan actualment exempts d'aquests requisits d'informació dels corredors. No obstant això, encara esteu obligats legalment a declarar totes les transaccions, independentment de si l'intercanvi n'informa o no.
Canvis en la base de cost
L'IRS està eliminant el "mètode del moneder universal" que tractava actius similars en diferents comptes com un sol fons. A partir del 2025, heu de calcular la base de cost per separat per a cada moneder o compte.
Aquest canvi fa que el manteniment de registres detallats sigui més important que mai.
Mesures de transició
Per a les transaccions del 2025, l'IRS ofereix algunes mesures d'allevujament:
- Sense sancions per esforços de bona fe per omplir correctament el Formular 1099-DA
- No es requereix cap retenció addicional (backup withholding) en les vendes d'actius digitals el 2025-2026
- Determinades transaccions (envoltura/desenvoltura, provisió de liqüiditat, staking) tenen requisits d'informació ajornats
Com declarar les criptomonedes en els vostres impostos
Formularis requerits
Formular 8949: S'utilitza per declarar guanys i pèrdues de capital individuals de vendes i intercanvis de criptomonedes.
Annex D (Formular 1040): Resumeix el total de guanys i pèrdues de capital del Formular 8949.
Annex 1 o Annex C (Formular 1040): S'utilitza per declarar les criptomonedes rebudes com a ingressos (mineria, staking, pagaments, etc.).
La pregunta sobre criptomonedes al Formular 1040
Des del 2019, l'IRS ha inclòs una pregunta directa sobre monedes virtuals al Formular 1040. El 2024, la pregunta diu: "En algun moment durant l'any fiscal, heu rebut, venut, intercanviat o disposat d'alguna altra manera de qualsevol interès financer en qualsevol actiu digital?"
Heu de respondre a aquesta pregunta amb exactitud. Respondre "no" quan hauríeu de respondre "sí" es considera una declaració falsa en la vostra declaració de la renda.
Terminis de presentació
- 15 d'abril: Termini estàndard per presentar les declaracions d'impostos individuals
- 15 d'octubre: Termini ampliat si sol·liciteu una pròrroga
Recordeu: Una pròrroga per presentar la declaració no és una pròrroga per pagar. Si deveu impostos, incorrereu en interessos i sancions per pagaments endarrerits.
10 errors comuns en la fiscalitat de les criptomonedes que cal evitar
1. No declarar les operacions de cripto a cripto
Molts inversors no s'adonen que intercanviar una criptomoneda per una altra està subjecte a impostos. Cada operació activa un càlcul de guany o pèrdua.
2. Assumir que si no hi ha 1099 no hi ha impostos
El fet que no hàgiu rebut un formulari d'impostos no vol dir que no degueu impostos. L'IRS espera que declareu totes les transaccions imposables, independentment de si rebeu documentació o no.
3. Errors en la base de cost
Calcular amb precisió la vostra base de cost (el preu de compra original més les comissions) és fonamental. Endevinar o utilitzar mitjanes pot provocar errors significatius i possibles sancions.
4. Oblidar els ingressos per staking i mineria
Aquests no són només esdeveniments de guanys de capital: són ingressos ordinaris, imposables segons el valor de mercat just en el moment de rebre'ls. Molts inversors ho passen per alt completament.
5. No fer el seguiment de les comissions de transacció
Les comissions de transacció (comissions de gas, comissions d'intercanvi) es poden afegir a la vostra base de cost o restar dels ingressos de la venda, reduint potencialment la vostra obligació tributària. Mantingueu registres de totes les comissions.
6. Ignorar els airdrops i les bifurcacions (hard forks)
Els tokens gratuïts també estan subjectes a impostos. Els ingressos per airdrops i bifurcacions tributen com a ingressos ordinaris pel seu valor de mercat en el moment de rebre'ls.
7. Manteniment de registres deficient
Amb les noves regles de base de cost moneder per moneder, els registres detallats de les transaccions són essencials. Feu un seguiment de cada compra, venda, operació i transferència.
8. No declarar les pèrdues
Les pèrdues en criptomonedes poden compensar els guanys i reduir la vostra factura fiscal. No perdeu diners per no declarar les posicions amb pèrdues que heu venut.
9. Utilitzar intercanvis estrangers sense presentar l'FBAR
Si teniu criptomonedes en intercanvis estrangers i el valor agregat supera els 10.000 $ en qualsevol moment de l'any, és possible que hàgiu de presentar un FBAR (Informe de comptes bancaris i financers estrangers).
10. Pensar que no us enxamparan
L'IRS disposa d'eines sofisticades d'anàlisi de blockchain i col·laboracions amb els principals intercanvis. Atès que el 65% dels inversors en criptomonedes dels EUA utilitzen ara eines automatitzades d'informes fiscals i que els nous requisits del 1099-DA estan entrant en vigor, les possibilitats de detecció són més altes que mai.
Recollida de pèrdues fiscals (Tax-loss harvesting) amb criptomonedes
Un avantatge que tenen les criptomonedes respecte als valors tradicionals: la regla de la venda simulada (wash sale rule) no s'aplica actualment. Això vol dir que podeu vendre criptomonedes amb pèrdues, recomprar immediatament el mateix actiu i, tot i així, reclamar la pèrdua fiscal.
No obstant això, tingueu en compte que això podria canviar; hi ha hagut propostes per estendre les regles de la "wash sale" a les criptomonedes.
Com funciona:
- Identifiqueu les posicions en criptomonedes amb pèrdues no realitzades
- Veneu aquestes posicions abans de final d'any
- Utilitzeu les pèrdues per compensar els guanys de capital o fins a 3.000 $ d'ingressos ordinaris
- Torneu a comprar la mateixa criptomoneda si encara voleu mantenir l'exposició
- Arrossegueu qualsevol excés de pèrdues cap als anys futurs
Mantenir registres precisos
Un bon manteniment dels registres és la millor defensa contra els problemes fiscals. Per a cada transacció, hauríeu de fer un seguiment de:
- Data d'adquisició
- Data d'alienació
- Base de cost (preu de compra més comissions)
- Preu de venda (menys comissions)
- Valor de mercat just en el moment de la recepció (per a esdeveniments d'ingressos)
- El moneder o l'exchange implicat
- El tipus de transacció
La majoria del programari fiscal de criptomonedes pot extreure l'historial de transaccions directament d'exchanges i moneders, facilitant aquest procés. Tanmateix, hauríeu de verificar l'exactitud de les importacions automatitzades, especialment per a transaccions complexes com les activitats DeFi.
Avanceu-vos als vostres impostos de criptomonedes
Gestionar els impostos de les criptomonedes requereix un manteniment diligent dels registres i una comprensió clara de què és imposable. Amb els nous requisits d'informació que fan que la supervisió fiscal sigui més exhaustiva, ara és el moment de posar en ordre la vostra estratègia fiscal de cripto.
Beancount.io ofereix comptabilitat en text pla que us proporciona una transparència total sobre totes les vostres transaccions financeres, incloses les criptomonedes. Feu un seguiment de la vostra base de cost, documenteu guanys i pèrdues, i mantingueu els registres detallats que necessiteu per a una declaració d'impostos precisa. Comenceu de franc i preneu el control de les vostres finances cripto.
