Guía fiscal de criptomonedas: lo que todo inversor debe saber
Los estudios sugieren que entre el 55% y el 95% de los poseedores de criptomonedas a nivel mundial no informan adecuadamente sus transacciones de cripto. En un estudio notable, el 88% de los usuarios de cripto en una importante economía desarrollada no informaron en absoluto sus ingresos imponibles por criptomonedas.
Mientras tanto, el IRS recaudó 235 millones de dólares en impuestos sobre criptomonedas no pagados solo en 2024, y la aplicación de la ley no hace más que aumentar. Con los nuevos requisitos de información que entrarán en vigor en 2025 y 2026, la era de operar bajo el radar con las criptomonedas está llegando a su fin.
Ya sea que haya estado operando con Bitcoin durante años o simplemente haya realizado su primera compra, comprender cómo funcionan los impuestos sobre las criptomonedas es esencial. Esta guía cubre todo lo que necesita saber para informar correctamente sus transacciones de criptomonedas y evitar errores costosos.
Cómo trata el IRS las criptomonedas
El principio fundamental que debe comprender: el IRS trata las criptomonedas como propiedad, no como moneda. Esto significa que las transacciones de cripto están sujetas al impuesto sobre las ganancias de capital, de manera similar a las acciones o los bienes raíces.
Esta clasificación tiene implicaciones significativas:
Las ganancias son imponibles. Cuando vende o intercambia criptomonedas por más de lo que pagó, debe impuestos sobre el beneficio.
Las pérdidas son deducibles. Si vende cripto por menos de su base de costo, puede usar esas pérdidas para compensar otras ganancias, o hasta 3,000 dólares de ingresos ordinarios por año, con el exceso de pérdidas trasladándose indefinidamente hacia años futuros.
Cada transacción importa. A diferencia de las monedas tradicionales, donde el simple hecho de gastar dinero no es un evento imponible, el uso de cripto para comprar bienes o servicios activa un cálculo de ganancias de capital.
¿Qué transacciones de criptomonedas están sujetas a impuestos?
Comprender qué transacciones crean obligaciones tributarias es el primer paso para cumplir con la normativa.
Eventos imponibles
Vender cripto por moneda fiduciaria (USD, EUR, etc.): Cualquier venta de criptomoneda por dinero tradicional es imponible. Deberá el impuesto sobre las ganancias de capital por la diferencia entre su precio de venta y la base de costo.
Intercambiar una criptomoneda por otra: ¿Cambiar BTC por ETH? Ese es un evento imponible. El IRS lo trata como vender la primera cripto y comprar la segunda, lo que significa que debe impuestos sobre cualquier ganancia de la "venta".
Usar cripto para comprar bienes o servicios: ¿Compró café con Bitcoin? Técnicamente, eso es una disposición de propiedad. Deberá calcular las ganancias o pérdidas basándose en el valor justo de mercado de la criptomoneda en el momento de la compra.
Recibir cripto como pago: Si recibe criptomonedas por trabajo o servicios, se grava como ingreso ordinario basado en el valor justo de mercado cuando las recibió.
Ingresos por minería: Las criptomonedas obtenidas a través de la minería tributan como ingresos ordinarios en el momento en que se reciben, según el valor justo de mercado.
Recompensas por staking: Al igual que la minería, las recompensas por staking se gravan como ingresos cuando se reciben.
Airdrops: Los tokens gratuitos recibidos a través de airdrops son imponibles como ingresos ordinarios a su valor justo de mercado en el momento en que usted obtiene el control sobre ellos.
Rendimientos e intereses de DeFi: Cualquier cripto ganada a través de protocolos DeFi, plataformas de préstamo o cuentas que generen intereses cuenta como ingreso imponible.
Eventos no imponibles
Comprar cripto con moneda fiduciaria: Comprar simplemente criptomonedas no genera impuestos; solo lo hace venderlas o intercambiarlas.
Transferir entre sus propias billeteras: Mover cripto de una billetera a otra de su propiedad no es imponible (aunque debe mantener registros para demostrar la propiedad).
Regalar pequeñas cantidades: Los regalos por debajo de la exclusión anual del impuesto sobre donaciones (18,000 dólares en 2024) generalmente no son eventos imponibles para el donante.
Mantener cripto (HODL): No hay impuestos sobre las ganancias no realizadas. Solo debe impuestos cuando vende, intercambia o dispone de su cripto de alguna otra manera.
Comprensión de las tasas impositivas de las criptomonedas
La tasa impositiva que paga depende de cuánto tiempo mantuvo la criptomoneda y de si la transacción genera ganancias de capital o ingresos ordinarios.
Tasas del impuesto sobre las ganancias de capital
Ganancias de capital a corto plazo (cripto mantenida durante un año o menos): Se grava como ingreso ordinario, con tasas de hasta el 37% dependiendo de su tramo de ingresos.
Ganancias de capital a largo plazo (cripto mantenida durante más de un año): Se grava a tasas preferenciales del 0%, 15% o 20%, dependiendo de su ingreso imponible.
| Estado de declaración | Tasa del 0% | Tasa del 15% | Tasa del 20% |
|---|---|---|---|
| Soltero | Hasta $47,025 | $47,026 - $518,900 | Más de $518,900 |
| Casado presentando declaración conjunta | Hasta $94,050 | $94,051 - $583,750 | Más de $583,750 |
NFT clasificados como coleccionables: Si su NFT se considera un objeto de colección, las ganancias pueden gravarse hasta con un 28%.
Tasas de impuestos sobre ingresos ordinarios
Las criptomonedas recibidas como pago, ingresos por minería, recompensas por staking y airdrops se gravan como ingresos ordinarios. Su tasa depende de sus ingresos imponibles totales y puede variar del 10% al 37%.
Nuevos requisitos de información para 2025-2026
El panorama fiscal de las criptomonedas está cambiando significativamente. He aquí las novedades:
Formulario 1099-DA
A partir de 2025, los exchanges y brókeres de criptomonedas deberán informar las transacciones de sus clientes al IRS utilizando el nuevo Formulario 1099-DA (Ingresos por Activos Digitales de Transacciones con Brókeres).
2025: Los brókeres deben informar los ingresos brutos de las ventas.
2026: Los brókeres también deben informar la información de la base de costo para ciertos activos.
Esto significa que el IRS tendrá registros detallados de sus transacciones con cripto, lo que hará mucho más difícil declarar de menos o no informar.
Quiénes deben informar
Los nuevos requisitos se aplican a:
- Plataformas de negociación de activos digitales con custodia
- Proveedores de monederos (wallets) de activos digitales alojados
- Quioscos de criptomonedas (cajeros automáticos)
- Ciertos procesadores de pagos con activos digitales
Nota importante: Los exchanges descentralizados (DEX) y las plataformas sin custodia están exentos actualmente de estos requisitos de información para brókeres. Sin embargo, usted todavía tiene la obligación legal de declarar todas las transacciones, independientemente de si el exchange las informa o no.
Cambios en la base de costo
El IRS está eliminando el "método de monedero universal" que trataba activos similares en diferentes cuentas como un solo fondo. A partir de 2025, debe calcular la base de costo por separado para cada monedero o cuenta.
Este cambio hace que el mantenimiento de registros detallados sea más importante que nunca.
Alivio transitorio
Para las transacciones de 2025, el IRS está proporcionando cierto alivio:
- Sin sanciones por esfuerzos de buena fe para presentar el Formulario 1099-DA correctamente
- No se requiere retención adicional (backup withholding) en las ventas de activos digitales en 2025-2026
- Ciertas transacciones (wrapping/unwrapping, provisión de liquidez, staking) tienen requisitos de información diferidos
Cómo informar cripto en sus impuestos
Formularios requeridos
Formulario 8949: Utilizado para informar ganancias y pérdidas de capital individuales de ventas e intercambios de criptomonedas.
Anexo D (Formulario 1040): Resume el total de sus ganancias y pérdidas de capital del Formulario 8949.
Anexo 1 o Anexo C (Formulario 1040): Utilizado para informar cripto recibida como ingresos (minería, staking, pagos, etc.).
La pregunta sobre cripto en el Formulario 1040
Desde 2019, el IRS ha incluido una pregunta directa sobre moneda virtual en el Formulario 1040. En 2024, la pregunta dice: "¿En cualquier momento durante el año fiscal, recibió, vendió, intercambió o dispuso de otra manera de algún interés financiero en cualquier activo digital?"
Debe responder a esta pregunta con exactitud. Responder "no" cuando debería responder "sí" se considera una declaración falsa en su declaración de impuestos.
Plazos de presentación
- 15 de abril: Fecha límite estándar para presentar las declaraciones de impuestos individuales
- 15 de octubre: Fecha límite extendida si solicita una prórroga
Recuerde: Una prórroga para presentar no es una prórroga para pagar. Si debe impuestos, incurrirá en intereses y multas por pagos atrasados.
10 errores comunes de impuestos cripto que debe evitar
1. No informar los intercambios cripto a cripto
Muchos inversores no se dan cuenta de que cambiar una criptomoneda por otra es un hecho imponible. Cada transacción activa un cálculo de ganancia o pérdida.
2. Asumir que si no hay 1099 no hay impuestos
El hecho de que no haya recibido un formulario fiscal no significa que no deba impuestos. El IRS espera que declare todas las transacciones imponibles, independientemente de si recibe documentación.
3. Errores en la base de costo
Calcular con exactitud su base de costo —el precio de compra original más las comisiones— es fundamental. Adivinar o usar promedios puede llevar a errores significativos y posibles sanciones.
4. Olvidar los ingresos por staking y minería
Estos no son solo eventos de ganancias de capital; son ingresos ordinarios, imponibles según el valor justo de mercado al momento de recibirlos. Muchos inversores pasan esto por alto por completo.
5. No rastrear las comisiones de transacción
Las comisiones de transacción (gas fees, comisiones del exchange) pueden sumarse a su base de costo o restarse de los ingresos por venta, lo que podría reducir su obligación tributaria. Mantenga registros de todas las comisiones.
6. Ignorar airdrops y hard forks
Los tokens gratuitos siguen siendo imponibles. Los ingresos por airdrops y hard forks tributan como ingresos ordinarios según su valor de mercado en el momento de recibirlos.
7. Mal mantenimiento de registros
Con las nuevas reglas de base de costo monedero por monedero, los registros detallados de transacciones son esenciales. Rastree cada compra, venta, intercambio y transferencia.
8. No informar pérdidas
Las pérdidas en cripto pueden compensar las ganancias y reducir su factura de impuestos. No pierda dinero al no informar las posiciones con pérdidas que ha vendido.
9. Usar exchanges extranjeros sin presentar el FBAR
Si mantiene cripto en exchanges extranjeros y el valor agregado supera los $10,000 en cualquier momento del año, es posible que deba presentar un FBAR (Informe de Cuentas Bancarias y Financieras en el Extranjero).
10. Pensar que no lo atraparán
El IRS cuenta con sofisticadas herramientas de análisis de blockchain y asociaciones con los principales exchanges. Con el 65% de los inversores de cripto en EE. UU. utilizando herramientas automatizadas de informes fiscales y los nuevos requisitos del 1099-DA entrando en vigor, las posibilidades de detección son más altas que nunca.
Recolección de pérdidas fiscales (Tax-Loss Harvesting) con criptomonedas
Una ventaja que tiene el cripto sobre los valores tradicionales: la regla de venta simulada (wash sale rule) no se aplica actualmente. Esto significa que puede vender criptomonedas con pérdida, recomprar inmediatamente el mismo activo y aun así reclamar la pérdida fiscal.
Sin embargo, tenga en cuenta que esto podría cambiar; ha habido propuestas para extender las reglas de venta simulada a las criptomonedas.
Cómo funciona:
- Identifique posiciones cripto con pérdidas no realizadas
- Venda esas posiciones antes de fin de año
- Use las pérdidas para compensar ganancias de capital o hasta $3,000 de ingresos ordinarios
- Recompre la misma cripto si aún desea mantener la exposición
- Traspase cualquier exceso de pérdidas a años futuros
Mantener registros precisos
Mantener buenos registros es su mejor defensa contra problemas fiscales. Para cada transacción, debe realizar un seguimiento de:
- Fecha de adquisición
- Fecha de enajenación
- Base de costo (precio de compra más comisiones)
- Precio de venta (menos comisiones)
- Valor justo de mercado al momento de la recepción (para eventos de ingresos)
- La billetera o plataforma de intercambio involucrada
- El tipo de transacción
La mayoría del software de impuestos de criptomonedas puede extraer el historial de transacciones directamente de las plataformas de intercambio y billeteras, facilitando este proceso. Sin embargo, debe verificar la exactitud de las importaciones automatizadas, especialmente en transacciones complejas como las actividades de DeFi.
Manténgase al día con sus impuestos de criptomonedas
La gestión de los impuestos de criptomonedas requiere un registro diligente y una comprensión clara de qué es gravable. Con los nuevos requisitos de información que hacen que la supervisión del IRS sea más exhaustiva, ahora es el momento de poner en orden su estrategia fiscal de criptomonedas.
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