S 型公司所有者如何扣除健康保险费
如果您以 S 型公司运营，了解如何正确处理健康保险费可以每年为您节省数千美元的税款。但是，S 型公司所有者的规则与其他业务结构不同，如果出错，可能会导致您失去扣除额或引发审计。
2% 股东规则：您需要了解的内容
美国国税局 (IRS) 对拥有公司 2% 以上股份的 S 型公司股东有特殊规定。与普通员工不同，这些股东不能将健康保险作为免税的附加福利。相反，代表他们支付的任何保费都必须作为应税工资报告。
这听起来可能很糟糕，但也有好的一面：S 型公司和股东仍然可以从税务扣除中受益，只是通过不同的流程。
运作方式：S 型公司的角度
当您的 S 型公司为超过 2% 的股东支付健康保险费时，会发生以下情况：
公司可以将保费作为业务费用扣除，类似于扣除常规工资的方式。这降低了 S 型公司的应税收入。
保费必须添加到股东的 W-2 工资单中的 Box 1（应税工资）。但是，这些金额不需缴纳社会保障和医疗保险税（FICA）或联邦失业税（FUTA），这可以节省一些工资税。
S 型公司必须已建立健康保险计划，并直接支付保费或根据责任计划报销股东。
运作方式：股东的角度
作为股东雇员，您将在 W-2 上报告健康保险费作为收入，但您可以通过个人所得税申报表（Form 1040，Schedule 1）上的自雇健康保险扣除额来索回这些费用。
此扣除额被认为是“高于标准扣除额”的，这意味着即使您不逐项列出扣除额，也可以申请此扣除额。这很有价值，因为它：
- 降低您的调整后总收入 (AGI)
- 降低您的总体纳税义务
- 可能使您有资格获得其他基于收入的税收优惠
最终结果是，您基本上可以收支平衡，抵消保费的所得税，而 S 型公司则可以节省工资税。
只有股东雇员的 S 型公司
如果您的 S 型公司除了股东外没有其他员工，则您无法建立团体健康保险计划。相反，您必须：
- 以您自己的名义购买个人或家庭健康保险
- 让 S 型公司向您报销保费，或让公司直接支付保费
- 在您的 W-2 上报告保费作为工资
- 在您的个人所得税申报表上申请自雇健康保险扣除额
这种安排仍然提供税务优惠，但需要仔细的文件记录，以确保美国国税局 (IRS) 接受您的扣除额。
拥有非股东雇员的 S 型公司
当您的 S 型公司拥有非股东的员工时，您可以建立团体健康保险计划。非股东员工可以像任何其他公司的员工一样，获得免税的健康保险福利。
股东可以包含在此团体计划中，但特殊规则仍然适用：
- 股东的保费必须在其 W-2 上报告为应税工资
- 股东在其个人所得税申报表上申请自雇健康保险扣除额
- 非股东员工可以获得免税福利
这会在您的健康保险计划中创建一个双层系统，这需要仔细的管理和记录。
重要要求和限制
要成功地以 S 型公司所有者的身份申请健康保险扣除额，您必须满足以下几个要求：
S 型公司必须支付保费。 您不能亲自支付保费，然后尝试将其作为业务费用扣除。公司必须直接向保险公司 付款，或者通过适当的报销安排向您报销。
您不能扣除超过您收入的金额。 自雇健康保险扣除额仅限于您从 S 型公司获得的净收入。如果您的工资为 50,000 美元，但您的保费为 60,000 美元，则您只能扣除 50,000 美元。
适当的文件记录至关重要。 保留所有保费支付、W-2 报告和报销安排的记录。美国国税局 (IRS) 会仔细审查这些扣除额，因此良好的记录保存至关重要。
时机很重要。 S 型公司必须在纳税年度内建立健康保险计划，并且您必须积极参与业务才能申请扣除额。
实施的实际步骤
如果您想开始利用作为 S 型公司所有者的健康保险扣除额，请按照以下步骤操作：
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选择合适的健康保险计划。 如果您有非股东员工，请研究团体计划。如果您是个人所有者，请购买满足您需求的个人计划。
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设置付款或报销系统。 确定 S 型公司是将保费直接支付给保险公司还是向您报销。清楚地记录此安排。
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与您的工资单提供商协调。 确保他们了解健康保险费必须添加到股东的 W-2 工资中，但不包括在 FICA 和 FUTA 计算中。
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仔细跟踪所有内容。 保留所有保费支付、报销和保险单据的记录。
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与税务专业人士合作。 鉴于这些规则的复杂性，让合格的会计师或税务顾问审查您的设置可以避免代价高昂的错误。
要避免的常 见错误
许多 S 型公司所有者在处理健康保险时会犯以下错误：
未在 W-2 上报告保费。 这是最常见的错误之一。如果您不将保费添加到您的 W-2 工资中，美国国税局 (IRS) 可能会完全不允许您的扣除额。
试图在没有适当的 S 型公司行动的情况下进行扣除。 公司必须正式建立并支付保险计划的费用。未正确报销的个人付款不符合条件。
将自雇健康保险扣除额与逐项列出的医疗费用混淆。 这些是具有不同规则和限制的不同扣除额。
在计算预估税款时未调整扣除额。 由于扣除额降低了您的 AGI，因此应将其纳入您的季度预估税款中。
底线
虽然 S 型公司健康保险规则比独资企业或合伙企业更复杂，但它们仍然提供重要的税务优势。通过正确地安排您的健康保险并保持准确的记录，您可以降低公司和个人的纳税义务。
关键是理解健康保险费流经两份纳税申报表——首先作为 S 型公司的扣除额和股东的工资，然后作为股东个人所得税申报表的扣除额。如果处理得当，这将创建一个双赢的局面，既可以减轻您的总体税负，又可以为您和您的家人提供基本的健康保险。
请记住，税法会定期更改，并且您的具体情况可能存在独特的考虑因素。始终咨询合格的税务专业人士，以确保您在最大限度地提高扣除额的同时，完全符合美国国税局 (IRS) 的规定。
