نحوه کسر حق بیمه درمانی برای صاحبان شرکتهای S
اگر به عنوان یک شرکت S فعالیت میکنید، درک چگونگی مدیریت صحیح حق بیمه درمانی میتواند سالانه هزاران دلار در مالیات صرفهجویی کند. با این حال، قوانین برای صاحبان شرکت S با سایر ساختارهای تجاری متفاوت است و اشتباه کردن در آن میتواند باعث از دست دادن کسورات یا ایجاد ممیزی شود.
قانون سهامدار 2٪: آنچه باید بدانید
سازمان IRS یک قانون ویژه برای سهامداران شرکت S دارد که بیش از 2٪ از سهام شرکت را در اختیار دارند. برخلاف کارمندان عادی، این سهامداران نمیتوانند بیمه درمانی را ب ه عنوان یک مزیت حاشیهای معاف از مالیات دریافت کنند. در عوض، هر حق بیمهای که از طرف آنها پرداخت میشود، باید به عنوان دستمزد مشمول مالیات گزارش شود.
این ممکن است خبر بدی به نظر برسد، اما یک جنبه مثبت نیز وجود دارد: هم شرکت S و هم سهامدار همچنان میتوانند از کسورات مالیاتی بهرهمند شوند، فقط از طریق یک فرآیند متفاوت.
چگونه کار میکند: دیدگاه شرکت S
هنگامی که شرکت S شما حق بیمه درمانی را برای سهامداری که بیش از 2٪ سهام دارد پرداخت میکند، این اتفاق میافتد:
شرکت میتواند حق بیمه را به عنوان هزینه کسبوکار کسر کند، مشابه نحوه کسر دستمزدهای عادی. این امر درآمد مشمول مالیات شرکت S را کاهش میدهد.
حق بیمه باید به دستمزد W-2 سهامدار در باکس 1 (دستمزد مشمول مالیات) اضافه شود. با این حال، این مبالغ مشمول مالیات تامین اجتماعی و مدیکر (FICA) یا مالیات بیکاری فدرال (FUTA) نمیشوند که باعث صرفهجویی در مالیات حقوق و دستمزد میشود.
شرکت S باید طرح بیمه درمانی را ایجاد کرده باشد و حق بیمه را مستقیماً پرداخت کند یا به سهامدار تحت یک طرح پاسخگو بازپرداخت کند.
چگونه کار میکند: دیدگاه سهامدار
به عنوان یک کارمند-سهامدار، شما حق بیمه درمانی را به عنوان درآمد در W-2 خود گزارش خواهید کرد، اما میتوانید از طریق کسر بیمه درمانی خوداشتغالی در اظهارنامه مالیاتی شخصی خود (فرم 1040، جدول 1) آن را پس بگیرید.
این کسر "بالای خط" در نظر گرفته میشود، به این معنی که میتوانید آن را حتی اگر کسورات را به صورت جزء به جزء محاسبه نکنید، مطالبه کنید. این امر ارزشمند است زیرا:
- درآمد ناخالص تعدیل شده (AGI) شما را کاهش میدهد
- مسئولیت مالیاتی کلی شما را کاهش میدهد
- ممکن است شما را واجد شرایط سایر مزایای مالیاتی مبتنی بر درآمد کند
نتیجه خالص این است که شما اساساً در مالیات بر درآمد برای حق بیمه سر به سر میشوید، در حالی که شرکت S در مالیات حقوق و دستمزد صرفهجویی میکند.
شرکت های S با فقط کارمندان-سهامدار
اگر شرکت S شما هیچ کارمندی به غیر از سهامداران ندارد، نمیتوانید یک طرح بیمه درمانی گروهی ایجاد کنید. در عوض، باید:
- یک بیمهنامه درمانی انفرادی یا خانوادگی به نام خودتان خریداری کنید
- شرکت S مبلغ حق بیمه را به شما بازپرداخت کند، یا شرکت مستقیماً حق بیمه را پرداخت کند
- حق بیمه را به عنوان دستمزد در W-2 خود گزارش کنید
- کسر بیمه درمانی خوداشتغالی را در اظهارنامه شخصی خود مطالبه کنید
این ترتیب همچنان مزایای مالیاتی را ارائه میدهد، اما برای اطمینان از اینکه سازمان IRS کسورات شما را میپذیرد، نیاز به مستندات دقیق دارد.
شرکتهای S با کارمندان غیر سهامدار
هنگامی که شرکت S شما کارمندانی دارد که سهامدار نیستند، میتوانید یک طرح بیمه درمانی گروهی ایجاد کنید. کارمندان غیر سهامدار میتوانند بیمه درمانی را به عنوان یک مزیت معاف از مالیات دریافت کنند، درست مانند کارمندان هر شرکت دیگری.
سهامداران میتوانند در این طرح گروهی گنجانده شوند، اما قوانین ویژه همچنان اعمال میشوند:
- حق بیمه برای سهامداران باید به عنوان دستمزد مشمول مالیات در W-2 آنها گزارش شود
- سهامداران کسر بیمه درمانی خوداشتغالی را در اظهارنامه شخصی خود مطالبه میکنند
- کارمندان غیر سهامدار این مزیت را معاف از مالیات دریافت میکنند
این امر یک سیستم دو لایه در طرح بیمه درمانی شما ایجاد میکند که نیاز به مدیریت و ثبت دقیق دارد.
الزامات و محدودیتهای مهم
برای اینکه بتوانید با موفقیت کسورات بیمه درمانی را به عنوان صاحب یک شرکت S مطالبه کنید، باید چندین شرط را برآورده کنید:
شرکت S باید حق بیمه را پرداخت کند. شما نمیتوانید شخصاً حق بیمه را پرداخت کنید و سپس سعی کنید آن را به عنوان هزینه کسبوکار کسر کنید. شرکت باید مستقیماً به شرکت بیم ه پرداخت کند یا از طریق یک ترتیب بازپرداخت مناسب به شما بازپرداخت کند.
شما نمیتوانید بیشتر از درآمد خود کسر کنید. کسر بیمه درمانی خوداشتغالی محدود به سود خالص شما از شرکت S است. اگر دستمزد شما 50000 دلار است اما حق بیمه شما 60000 دلار است، فقط میتوانید 50000 دلار کسر کنید.
مستندات مناسب ضروری است. سوابق تمام پرداختهای حق بیمه، گزارش W-2 و ترتیبات بازپرداخت را نگه دارید. سازمان IRS این کسورات را به دقت بررسی میکند، بنابراین نگهداری سوابق خوب بسیار مهم است.
زمان مهم است. شرکت S باید طرح بیمه درمانی را در طول سال مالیاتی ایجاد کند، و شما باید به طور فعال در تجارت مشغول باشید تا بتوانید این کسر را مطالبه کنید.
مراحل عملی برای پیادهسازی
اگر میخواهید از مزایای کسورات بیمه درمانی به عنوان صاحب یک شرکت S استفاده کنید، این مراحل را دنبال کنید:
-
طرح بیمه درمانی مناسب را انتخاب کنید. اگر کارمندان غیر سهامدار دارید، طرحهای گروهی را بررسی کنید. اگر مالک انفرادی هستید، برای طرحهای فردی که نیازهای شما را برآورده میکنند، خرید کنید.
-
یک سیستم پرداخت یا بازپرداخت راهاندازی کنید. تصمیم بگیرید که آیا شرکت S حق بیمه را مستقیماً به شرکت بیمه پرداخت میکند یا به شما بازپرداخت میکند. این ترتیب را به وضوح مستند کنید.
-
با ارائهدهنده حقوق و دستمزد خود هماهنگ کنید. اطمینان حاصل کنید که آنها درک میکنند که حق بیمه درمانی باید به دستمزد W-2 سهامدار اضافه شود اما از محاسبات FICA و FUTA حذف شود.
-
همه چیز را به دقت پیگیری کنید. سوابق تمام پرداختهای حق بیمه، بازپرداختها و اسناد بیمهنامه را نگهداری کنید.
-
با یک متخصص مالیاتی کار کنید. با توجه به پیچیدگی این قوانین، داشتن یک حسابدار یا مشاور مالیاتی واجد شرایط برای بررسی تنظیمات شما میتواند از اشتباهات پرهزینه جلوگیری کند.
اشتباهات رایج برای اجتناب از آن
بسیاری از صاحبان شرکت S هنگام رسیدگی به بیمه درمانی این اشتباهات را مرتکب میشوند:
عدم گزارش حق بیمه در W-2. این یکی از رایجترین اشتباهات است. اگر حق بیمه را به دستمزد W-2 خود اضافه نکنید، سازمان IRS ممکن است کسر شما را به طور کامل رد کند.
تلاش برای استفاده از کسر بدون اقدام مناسب شرکت S. شرکت باید رسماً طرح بیمه را ایجاد کرده و هزینه آن را پرداخت کند. پرداختهای شخصی که به درستی بازپرداخت نشدهاند واجد شرایط نیستند.
اشتباه گرفتن کسر بیمه درمانی خوداشتغالی با هزینههای پزشکی جزء به جزء. اینها کسورات متفاوتی با قوانین و محدودیتهای متفاوت هستند.
عدم تنظیم کسر هنگام محاسبه مالیات تخمینی. از آنجایی که این کسر AGI شما را کاهش میدهد، باید در پرداختهای مالیات تخمینی فصلی شما لحاظ شود.
خلاصه
در حالی که قوانین بیمه درمانی شرکت S پیچیدهتر از قوانین مربوط به مالکان انفرادی یا مشارکتها است، اما همچنان مزایای مالیاتی قابل توجهی را ارائه میدهند. با ساختاردهی صحیح ترتیب بیمه درمانی خود و نگهداری سوابق دقیق، میتوانید مسئولیت مالیاتی شرکت و شخصی خود را کاهش دهید.
نکته کلیدی درک این است که حق بیمه درمانی از طریق دو اظهارنامه مالیاتی جریان مییابد - ابتدا به عنوان یک کسر برای شرکت S و دستمزد برای سهامدار، سپس به عنوان یک کسر در اظهارنامه شخصی سهامدار. هنگامی که به درستی مدیریت شود، این یک وضعیت برد-برد ایجاد میکند که در عین ارائه پوشش بهداشتی ضروری برای شما و خانوادهتان، بار مالیاتی کلی شما را کاهش میدهد.
به یاد داشته باشید، قوانین مالیاتی به طور مرتب تغییر میکنند، و وضعیت خاص شما ممکن است ملاحظات منحصر به فردی داشته باشد. همیشه با یک متخصص مالیاتی واجد شرایط مشورت کنید تا اطمینان حاصل کنید که در حالی که کاملاً با مقررات IRS مطابقت دارید، کسورات خود را به حداکثر میرسانید.
