S 株式会社のオーナーが健康保険料を控除する方法

S 株式会社として事業を行っている場合、健康保険料の適切な処理方法を理解することで、毎年数千ドルの税金を節約できます。ただし、S 株式会社のオーナーに対する規則は他の事業形態とは異なり、間違えると控除を失ったり、税務調査のきっかけになったりする可能性があります。

2% 株主ルール：知っておくべきこと

IRS (内国歳入庁) は、会社の株式の 2% 以上を所有する S 株式会社の株主に対して特別な規則を設けています。通常の従業員とは異なり、これらの株主は健康保険を非課税の付加給付として受け取ることはできません。代わりに、彼らのために支払われた保険料は、課税対象となる賃金として報告する必要があります。

これは悪いニュースのように聞こえるかもしれませんが、良い面もあります。S 株式会社と株主の両方が、異なるプロセスを通じて税金控除の恩恵を受けることができます。

仕組み：S 株式会社の視点

S 株式会社が 2% を超える株主のために健康保険料を支払う場合、次のようになります。

会社は、通常の賃金を控除するのと同じように、保険料を事業経費として控除できます。 これにより、S 株式会社の課税所得が減少します。

保険料は、株主の W-2 賃金に Box 1 (課税賃金) で追加する必要があります。 ただし、これらの金額は、社会保障税およびメディケア税 (FICA) または連邦失業税 (FUTA) の対象にはならないため、人件費税を節約できます。

S 株式会社は、健康保険プランを確立し、保険料を直接支払うか、説明責任のあるプランに基づいて株主に払い戻す必要があります。

仕組み：株主の視点

株主兼従業員として、健康保険料を W-2 の所得として報告しますが、個人の納税申告書 (Form 1040, Schedule 1) で自営業者の健康保険料控除を請求できます。

この控除は「above-the-line (調整総所得控除)」と見なされるため、項目別控除をしなくても請求できます。これは、次の点で価値があります。

• 調整済総所得 (AGI) を削減します
• 全体的な納税義務を軽減します
• その他の所得ベースの税制優遇措置の対象となる可能性があります

最終的な効果として、保険料に対する所得税は基本的に損益分岐点になり、S 株式会社は人件費税を節約できます。

株主兼従業員のみの S 株式会社

S 株式会社に従業員が株主以外にいない場合、団体健康保険プランを確立することはできません。代わりに、次のことを行う必要があります。

1. 個人の名前で個人または家族の健康保険に加入する
2. S 株式会社に保険料を払い戻してもらうか、株式会社に保険料を直接支払ってもらう
3. 保険料を W-2 の賃金として報告する
4. 個人の納税申告書で自営業者の健康保険料控除を請求する

この取り決めは、依然として税制上の優遇措置を提供しますが、IRS が控除を受け入れるように、慎重な文書化が必要です。

株主以外の従業員がいる S 株式会社

S 株式会社に株主ではない従業員がいる場合、団体健康保険プランを確立できます。株主以外の従業員は、他の企業の従業員と同様に、健康保険を非課税の給付として受け取ることができます。

株主はこのグループプランに含めることができますが、特別な規則が引き続き適用されます。

• 株主の保険料は、W-2 の課税対象賃金として報告する必要があります
• 株主は、個人の納税申告書で自営業者の健康保険料控除を請求します
• 株主以外の従業員は、非課税で給付を受けます

これにより、健康保険プラン内に 2 段階のシステムが作成されるため、慎重な管理と記録保持が必要です。

重要な要件と制限事項

S Corp のオーナーとして健康保険料の控除を正常に請求するには、いくつかの要件を満たす必要があります。

S 株式会社が保険料を支払う必要があります。 個人的に保険料を支払ってから、それを事業経費として控除しようとすることはできません。株式会社は、保険会社に直接支払うか、適切な払い戻し契約を通じて払い戻す必要があります。

稼いだ以上の金額を控除することはできません。 自営業者の健康保険料控除は、S 株式会社からの純所得に制限されます。賃金が 50,000 ドルで保険料が 60,000 ドルの場合、50,000 ドルしか控除できません。

適切な文書化が不可欠です。 すべての保険料の支払い、W-2 の報告、および払い戻し契約の記録を保管してください。IRS はこれらの控除を精査するため、適切な記録保持が不可欠です。

タイミングが重要です。 S 株式会社は、会計年度中に健康保険プランを確立する必要があり、控除を請求するには、事業に積極的に関与している必要があります。

実装のための実際的な手順

S Corp のオーナーとして健康保険料控除の利用を開始する場合は、次の手順に従ってください。

1. 適切な健康保険プランを選択してください。 株主以外の従業員がいる場合は、団体プランを調査してください。あなたが一人でオーナーである場合は、あなたのニーズを満たす個々のプランを探してください。

2. 支払いまたは払い戻しシステムを設定します。 S 株式会社が保険料を保険会社に直接支払うか、払い戻すかを決定します。この取り決めを明確に文書化します。

3. 給与計算プロバイダーと連携します。 健康保険料は株主の W-2 賃金に追加する必要がありますが、FICA および FUTA の計算からは除外する必要があることを確認してください。

4. すべてを注意深く追跡します。 すべての保険料の支払い、払い戻し、および保険証券のドキュメントの記録を維持します。

5. 税務専門家と協力します。 これらの規則の複雑さを考えると、資格のある会計士または税務アドバイザーにあなたの設定を確認してもらうことで、コストのかかる間違いを防ぐことができます。

避けるべき一般的な間違い

多くの S Corp のオーナーは、健康保険を処理する際に次のエラーを犯します。

W-2 に保険料を報告しない。 これは最も一般的な間違いの 1 つです。保険料を W-2 賃金に追加しない場合、IRS は控除を完全に認めない場合があります。

適切な S Corp の措置なしに控除を受けようとする。 株式会社は、保険プランを正式に確立して支払う必要があります。適切に払い戻されない個人的な支払いは資格がありません。

自営業者の健康保険料控除と項目別医療費控除を混同する。 これらは、規則と制限が異なる異なる控除です。

予定納税額を計算するときに控除を調整しない。 控除によって AGI が減少するため、四半期ごとの予定納税額に考慮する必要があります。

結論

S 株式会社の健康保険規則は、個人事業主やパートナーシップの場合よりも複雑ですが、依然として大きな税制上の利点があります。健康保険の取り決めを適切に構築し、正確な記録を維持することで、企業と個人の納税義務の両方を軽減できます。

重要なのは、健康保険料が 2 つの納税申告書を通過することです。最初は S 株式会社の控除と株主の賃金として、次に株主の個人の納税申告書の控除としてです。正しく処理すると、これはあなたとあなたの家族に不可欠な健康保険を提供しながら、全体的な税負担を軽減するwin-winの状況を生み出します。

税法は定期的に変更され、特定の状況には独自の考慮事項がある場合があることを忘れないでください。常に資格のある税務専門家に相談して、IRS の規制に完全に準拠しながら、控除を最大化していることを確認してください。