Перейти до основного вмісту
Beancount.io Logo

Mike Thrift

Marketing Manager

3880 записівПереглянути всіх авторівНазад до всіх публікацій

Донорські фонди (DAF) та стратегія накопичення благодійних внесків: як обійти податковий поріг 2026 року завдяки концентрованим пожертвам

Встановлений OBBBA поріг у 0,5% від AGI та ліміт на відрахування у 35% набувають чинності у 2026 податковому році, що підвищує вартість невеликих щорічних пожертв. Концентрація пожертв за чотири роки в один внесок до донорського фонду (DAF) може додати приблизно $39 600 до загальної суми відрахувань для подружжя з AGI $200 000, зберігаючи при цьому звичний графік виплат для благодійних організацій.

mike

charitable-givingtax-planningtax-deductions

Реінвестування ESOP згідно з Розділом 1042: як власники C-Corp можуть продати акції працівникам і відстрочити (або скасувати) податок на приріст капіталу

Розділ 1042 Кодексу внутрішніх доходів дозволяє власнику корпорації типу C, який продає акції ESOP, відстрочити федеральний податок на приріст капіталу на невизначений термін — і потенційно скасувати його через підвищення бази після смерті. Цей посібник охоплює п’ять кваліфікаційних умов, що вважається кваліфікованим замінним майном, стратегію диверсифікації облігацій із плаваючою ставкою та компроміси, які засновники повинні зважити порівняно зі стратегічним продажем.

mike

tax-planningcapital-gainsc-corp

Форма 5472 для американських LLC з іноземними власниками: пастка зі штрафом у $25 000, яка застає зненацька товариства з одним учасником

Іноземні власники американських LLC з одним учасником повинні подати форму 5472 до 15 квітня 2026 року, навіть за відсутності доходу. Внесок у капітал розміром лише $1 створює зобов'язання, а несвоєчасна подача тягне за собою мінімальний штраф у розмірі $25 000 плюс додаткові збори у $25 000 кожні 30 днів після повідомлення від IRS.

mike

tax-compliancellcforeign-corporations

Правило FTC про заборону конкуренції відкликано: як роботодавцям адаптуватися до різноманіття законодавства штатів у 2026 році

12 лютого 2026 року FTC вилучила свою заборону на неконкуренцію 2024 року з Кодексу федеральних правил, але перейшла до індивідуального правозастосування за Розділом 5 та видачі наказів про згоду проти таких роботодавців, як Rollins. Оскільки Каліфорнія, Колорадо, Іллінойс, Міннесота та інші штати посилюють власні правила, єдиний національний шаблон угоди про неконкуренцію тепер є ризиком для комплаєнсу. Цей посібник описує ландшафт законодавства штатів і пропонує п’ятикроковий план для роботодавців.

mike

compliancelegalcontracts

Ощадні облігації серії I у 2026 році: Захист від інфляції для особистих та бізнес-резервів готівки

Під час перерахунку в травні 2026 року ощадні облігації серії I пропонують комбіновану ставку 4,26% — фіксовану ставку 0,90%, закріплену на 30 років, плюс річний рівень інфляції 3,34% — зі звільненням від податків штату та річним лімітом у 10 000 доларів США на один номер соціального страхування (SSN). Практичний посібник про те, як облігації I bonds вписуються в стратегію готівкових коштів приватних осіб та малого бізнесу, включаючи використання рахунків ТОВ (LLC), 12-місячне блокування, 5-річний штраф та правила звільнення від податків на освіту.

mike

i-bondsinflationtreasury-management

Страхування життя ключових осіб та відповідність вимогам розділу 101(j)

Страхування життя ключових осіб передбачає виплату компанії, а не сім’ї, у разі смерті засновника, провідного фахівця або спеціаліста. Розділ 101(j) IRC робить страхову виплату об’єктом оподаткування, якщо письмове повідомлення та згода не були оформлені до моменту видачі поліса — крок, який більшість малих підприємств пропускає, перетворюючи неоподатковувану виплату в 1 млн доларів на суму близько 600–700 тис. доларів після сплати податків.

mike

insurancebusiness-insurancesmall-business

Некваліфікована відстрочена компенсація: Розділ 409A, трасти Раббі та 20% штрафу, яких керівникам слід уникати

Розділ 409A дозволяє компаніям відстрочувати виплату винагороди керівникам понад ліміти 401(k), але одна помилка призводить до негайного оподаткування кожного долара, на який отримано право, плюс 20% федерального штрафу та преміальних відсотків. Ось як насправді працюють плани NQDC, трасти Раббі та шість дозволених тригерів виплат.

mike

tax-planningretirement-plansemployee-benefits

Поріг форми 1099 щойно зріс утричі до $2 000: що насправді варто робити малому бізнесу

Поріг звітності за формами 1099-NEC та 1099-MISC зростає з $600 до $2 000 для платежів, здійснених у 2026 році відповідно до One Big Beautiful Bill Act. Резервне утримання податку все ще починає діяти при тому ж самому порозі, межа для 1099-K повертається до рівня $20 000 та 200 транзакцій, а більшість штатів не прийняли федеральні зміни — тому ведення обліку постачальників стає важливішим, ніж будь-коли.

mike

tax-compliancesmall-businessvendor-management

Відновлення негайного списання витрат на НДДКР за розділом 174A: Посібник для малого бізнесу щодо внесення змін до декларацій за 2022–2024 роки

Розділ 174A закону One Big Beautiful Bill Act відновлює негайне списання внутрішніх витрат на НДДКР починаючи з 2025 року, а малі підприємства з середнім валовим доходом до приблизно 31 мільйона доларів мають час до 6 липня 2026 року, щоб внести зміни до декларацій за 2022, 2023 та 2024 роки для повернення податків, сплачених згідно з правилами капіталізації TCJA.

mike

taxtax-planningtax-deductions

Розділ 179 проти 100% бонусної амортизації згідно з OBBBA: як малий бізнес повинен обирати стратегію списання обладнання у 2026 році

Посібник з прийняття рішень на 2026 рік для малих підприємств, що обирають між лімітом Розділу 179 у розмірі 2,56 млн доларів США та постійною 100% бонусною амортизацією OBBBA, з правилами черговості операцій, гібридними прикладами та застереженнями щодо відповідності законодавству штатів.

mike

section-179bonus-depreciationdepreciation

Розділ 45F у 2026 році: як OBBBA збільшив у чотири рази податковий кредит за догляд за дітьми, що надається роботодавцем

Починаючи з 2026 року, закон One Big Beautiful Bill Act розширює податковий кредит за статтею 45F за догляд за дітьми, що надається роботодавцем, з 25% до 40% (50% для підприємств із середнім валовим доходом менше 32 млн доларів США) та підвищує річний ліміт зі 150 000 до 500 000 доларів США (600 000 доларів США для малого бізнесу), з новими чіткими правилами для посередників, групових домовленостей, резервного догляду та контрактів на зарезервовані місця.

mike

tax-creditstax-planningsmall-business

Наскрізний траст як бенефіціар IRA: як працюють кондуїтні та накопичувальні трасти згідно з правилом 10 років закону SECURE

Наскрізний траст, зазначений у формі бенефіціара IRA, повинен відповідати правилу 10 років закону SECURE. Кондуїтні трасти передають кожну виплату бенефіціару до десятого року, тоді як накопичувальні трасти зберігають активи, але стикаються зі стиснутими податковими ставками, які досягають федеральної ставки 37 відсотків при всього $16,000 утриманого доходу у 2026 році.

mike

iraestate-planningtrust
Почати безкоштовно→Документація