Перейти до основного вмісту
Beancount.io Logo

Mike Thrift

Marketing Manager

3880 записівПереглянути всіх авторівНазад до всіх публікацій

Податок на дохід від непов'язаної діяльності (UBIT) та форма 990-T: коли сувенірна крамниця, реклама або побічні проекти вашої неприбуткової організації призводять до 21% податку

Як неприбуткові організації стикаються з податком на дохід від непов'язаної діяльності (UBIT) — фіксованою федеральною ставкою 21%, тестом IRS з трьох частин, пастками в сувенірних крамницях та рекламі, законодавчими винятками та правилами «сайлоїнгу» після 2017 року згідно з IRC §512(a)(6), які закріплюють збитки за кожним окремим видом діяльності.

mike

nonprofittaxtax-compliance

Правило Августи: Як здавати власне житло в оренду своєму бізнесу до 14 днів без оподаткування

Розділ 280A(g) — правило Августи — дозволяє власникам бізнесу здавати власне житло в оренду S-corp, C-corp або партнерству на термін менше 15 днів на рік і виключати весь дохід від оренди з федерального податку на прибуток. У справі Сінополі проти Комісара (2023) IRS скоротила заявлену орендну плату з приблизно 290 000 доларів США до 30 000 доларів США через недостатню документацію та невідповідність ринковим ставкам. У цій статті описано, що насправді вимагає розділ 280A(g), п’ять основ для підготовки до аудиту та як звітувати про оренду, не викликаючи розбіжностей з IRS.

mike

taxtax-deductionstax-planning

Кінець плутанини з формою 1099-K: чому поріг у $20,000 та 200 транзакцій повертається у 2026 році

Закон One Big Beautiful Bill Act скасував поріг 1099-K у розмірі $600 у липні 2025 року та відновив оригінальне федеральне правило щодо $20,000 і 200 транзакцій, що спрощує паперову роботу для випадкових продавців і гіг-працівників — проте кожен долар бізнес-доходу залишається об’єктом оподаткування.

mike

tax-complianceirs-reportingself-employment-tax

Поріг подання форми 5500-EZ для Solo 401(k): коли плани самозайнятих осіб перевищують ліміт активів у 250 000 доларів США

Solo 401(k) підпадає під обов’язкове подання форми 5500-EZ, як тільки сукупні активи плану перевищують 250 000 доларів США на останній день року плану. Прострочення подання коштує 250 доларів США на день (до 150 000 доларів США на рік), проте Rev. Proc. 2015-32 обмежує штрафи за добровільне виправлення звітності до 1 500 доларів США за план, якщо ще не було надіслано повідомлення про нарахування штрафу.

mike

solo-401kretirement-planstax-compliance

HSA: Прихований пенсійний рахунок, що перевершує ваш 401(k) за податковою ефективністю

Як медичний ощадний рахунок (HSA) у 2026 році поєднує звільнені від податків внески, приріст капіталу та зняття коштів на медичні витрати — і як стратегія «взуттєвої коробки» перетворює сімейний ліміт у $8 750 на шести- або семизначний пенсійний капітал до 65 років.

mike

tax-planningpersonal-financeretirement-savings

Правило збитків від хобі за статтею 183: Як тест IRS із дев’яти факторів визначає, чи є ваша додаткова діяльність бізнесом

Стаття 183 Податкового кодексу США забороняє вирахування збитків для діяльності, яка не ведеться з метою отримання прибутку. IRS застосовує тест із дев'яти факторів і правило «безпечної гавані» трьох із п'яти років (два з семи для коней), щоб відрізнити справжній бізнес від хобі — дізнайтеся, яку вагу має кожен фактор і як задокументувати мотив отримання прибутку перед перевіркою.

mike

taxtax-compliancetax-deductions

Оцінка 409A: Посібник для засновників щодо ціни виконання опціонів та безпечних гаваней

Оцінка 409A — це визнана IRS оцінка вартості, яка встановлює ціну виконання (strike price) для кожного надання опціонів. Без неї засновникам загрожують 20% федеральних акцизних штрафів, відсотки за прострочення та 5% додаткового податку Каліфорнії — і все це лягає на плечі працівника.

mike

startupequity-instrumentsbusiness-valuation

Плани грошового балансу для високооплачуваних індивідуальних спеціалістів: як лікарі, юристи та консультанти відстрочують шестизначні суми без податків

Пенсійні плани із грошовим балансом у США дозволяють лікарям, адвокатам та консультантам, що працюють самостійно, відраховувати $100,000–$370,000 на рік додатково до Solo 401(k). Ліміти внесків на 2026 рік, практичний приклад для 54-річного лікаря та актуарні зобов'язання, які слід зважити перед підписанням.

mike

retirement-planstax-planningsolo-401k

Благодійний залишковий траст (CRUT проти CRAT): продаж активів без податків та довічний дохід

Як благодійний залишковий траст дозволяє продавати активи, що зросли в ціні, без податку на приріст капіталу, отримати негайне податкове вирахування, отримувати довічний дохід і передати залишок на благодійність — а також розрахунки порівняння структур CRUT, CRAT, NIMCRUT та Flip CRUT за ставкою Розділу 7520 у 5,0% станом на травень 2026 року.

mike

charitable-givingtax-planningestate-planning

Оподаткування криптостейкінгу, майнінгу та DeFi: як звітувати про доходи від цифрових активів без провокування аудиту

Як IRS оподатковує доходи від стейкінгу, майнінгу та DeFi у 2026 році — огляд Податкового рішення 2023-14, форми 1099-DA, відстеження бази по кожному гаманцю окремо, рядка 8v Додатка 1 та форм, які застосовуються до кожної події з цифровими активами.

mike

crypto-taxesstaking-rewardsdefi-taxes

Вибір безпечної гавані De Minimis: Списання матеріального майна вартістю до $2 500 за одиницю без амортизації

Вибір безпечної гавані de minimis згідно з Положенням Казначейства 1.263(a)-1(f) дозволяє підприємствам без аудиторської фінансової звітності негайно списувати витрати на придбання матеріального майна вартістю до $2 500 за одиницю, минаючи графіки амортизації та аналіз капіталізації.

mike

taxtax-deductionsdepreciation

Страхування на випадок непрацездатності для самозайнятих осіб та власників малого бізнесу: практичний посібник із захисту доходів

Самозайнятий фахівець працездатного віку приблизно втричі частіше стає непрацездатним, ніж помирає до 65 років, проте більшість не має покриття на випадок інвалідності. У цьому посібнику розглядаються чотири типи полісів, положення (власна професія, період очікування, період виплат), що визначають виплату за претензіями, діапазони премій у 2026 році від 1 до 4% доходу, а також вибір між преміями після оподаткування та тими, що вираховуються з податків, що може змінити чисту вигоду на шестизначні суми.

mike

insurancebusiness-insuranceself-employment
Почати безкоштовно→Документація