Якщо ви фрилансер у Перу, який знаходить клієнтів на Upwork або продає послуги на Fiverr, ціна, яку сплачує ваш іноземний клієнт, і сума, яку ви отримуєте, тепер є двома різними цифрами з різницею у 18%. З 1 грудня 2024 року Перу вимагає від нерезидентних платформ, які надають цифрові послуги фізичним особам — включно з Upwork, Fiverr, Adobe та будь-яким маркетплейсом для нематеріальних активів — нараховувати, збирати та перераховувати 18% IGV (ПДВ) на цифрові послуги B2C, що споживаються в Перу.
Податок не є новим у 2026 році, але обізнаність про нього все ще низька, а бухгалтерські наслідки для перуанських фрилансерів, які і сплачують ПДВ як споживачі, і отримують дохід як постачальники, часто обробляються неправильно. Ось усталені правила, які діють у 2026 році.
Правило: Законодавчий декрет 1623 + Верховний декрет 157-2024-EF
4 серпня 2024 року Перу прийняло Законодавчий декрет 1623, який встановив 18% ПДВ на використання фізичними особами цифрових послуг через онлайн-платформи та імпорт нематеріальних активів через інтернет. Верховний декрет № 157-2024-EF, опублікований 24 серпня 2024 року, визначив механіку збору. Початкову дату набрання чинності 1 жовтня 2024 року було перенесено на 1 грудня 2024 року, щоб дати постачальникам-нерезидентам час на реєстрацію.
Ключові елементи:
- Сфера застосування — B2C. Зобов'язання виникає, коли споживачем є фізична особа в Перу, яка не провадить господарську діяльність. B2B цифрові послуги, де перуанський замовник є підприємством з RUC, загалом залишаються в механізмі зворотного нарахування, а не в моделі утримання платформою.
- Хто утримує. Постачальники цифрових послуг-нерезиденти та продавці нематеріальних активів — Upwork (комісії з клієнтів), Fiverr, Adobe Creative Cloud, Netflix тощо — повинні зареєструватися в SUNAT, додавати 18% IGV при оплаті, коли споживач перебуває в Перу, і перераховувати його. Постачальник є податковим агентом, а не перуанський споживач або фрилансер як постачальник.
- Що вважається цифровою послугою. Будь-яка послуга, що надається через інтернет або технології, по суті автоматизована з мінімальним людським втручанням і доставляється в електронному вигляді — доступ до платформи, SaaS, потокове передавання, електронне навчання та плата за послуги платформи, яку Upwork стягує з клієнта, — все це підпадає під дію.
Для перуанського фрилансера, який купує послуги платформи — наприклад, клієнт, який наймає вас на Upwork і сплачує комісію Upwork плюс ПДВ — 18% додається до рахунку клієнта та перераховується Upwork. Для перуанського фрилансера, який продає через платформу, ПДВ на сервісний збір платформи зменшує чисту суму, але власний дохід фрилансера від послуг залишається об'єктом оподаткування прибутковим податком Перу (і, якщо застосовно, 18% IGV як постачальника, якщо фрилансер надає цифрову послугу іноземному споживачу — це окремий аналіз).
Як це відображається на Upwork і Fiverr
На Upwork перуанський клієнт, який розміщує замовлення та отримує рахунок на 1000 доларів США за роботу фрилансера плюс комісію маркетплейсу 10% (100 доларів США), побачить комісію плюс 18% ПДВ (18 доларів США) на комісію. Фрилансер отримує 1000 доларів США мінус комісія платформи з боку фрилансера та будь-яке відповідне утримання, яке спричиняє власна позиція фрилансера щодо прибуткового податку. ПДВ не справляється із заробітку фрилансера — він стягується за послуги платформи. Плутанина між цими двома речами є найпоширенішою бухгалтерською помилкою: трактування ПДВ як утримання з доходу фрилансера.
На Fiverr комісія за послуги для покупця включає 18% IGV, коли покупець є перуанською фізичною особою. Продавці бачать чисту суму після вирахування частки Fiverr, при цьому ПДВ уже перераховано на попередньому етапі. Якщо ви перуанський продавець, який також купує результати в інших продавців (субпідряд), ви сплачуєте ПДВ із цих покупок як споживач.
Сторінка Adobe для Перу пояснює це прямо для SaaS: з грудня 2024 року Adobe додає 18% ПДВ до кожного продовження підписки, де покупець перебуває в Перу.
Що фрилансери все ще повинні подавати
Утримання ПДВ платформою не замінює ваш прибутковий податок або власні зобов'язання з IGV:
-
Прибутковий податок. Утримання IGV платформою-нерезидентом не покриває ваш прибутковий податок із фрилансерського заробітку. Ви залишаєтесь об'єктом оподаткування прибутковим податком четвертої категорії (самозайнятість) або третьої категорії (підприємницька діяльність) залежно від того, як ви зареєстровані, з щомісячними авансовими платежами та річною декларацією. Платформа не є вашим податковим агентом з прибуткового податку для вашого заробітку — вона є вашим агентом зі збору ПДВ для власних послуг.
-
IGV як постачальник. Якщо ви надаєте цифрові послуги споживачам за кордоном із Перу, розгляньте, чи не стали ви тепер постачальником цифрових послуг у зворотному напрямку. ПДВ на цифрові послуги в Перу орієнтований на імпорт, але правила експорту та місця постачання визначають, чи повинні ви нараховувати IGV іноземним споживачам або застосовувати нульову ставку — отримайте офіційне роз'яснення, а не покладайтесь на припущення.
-
Дедуктивність витрат. 18% IGV, який ви сплачуєте як споживач за послуги платформи, загалом не підлягає відшкодуванню як вхідний ПДВ, якщо ви не є зареєстрованим платником IGV, який може зарахувати вхідний ПДВ проти вихідного. Для багатьох фрилансерів на спрощених режимах 18% — це витрата, а не кредит. Відображайте це як комісію платформи плюс податок, а не як єдину комісію, щоб прибутковість за каналами була точною.
Контрольний список для звірки
- У рахунках платформи IGV показано окремо — перевірте, що 18% виокремлено, а не включено в загальну суму
- Заробіток фрилансера обліковується за валовою сумою, а комісії платформи та IGV — як окремі витрати
- Авансові платежі з прибуткового податку розраховуються на основі чистого фрилансерського доходу, а не рахунку платформи, що включає ПДВ
- Якщо ви залучаєте субпідрядників через ті самі платформи, вхідний IGV із цих покупок відстежується окремо від IGV, який платформа перерахувала з ваших комісій за продаж
Спростіть своє фінансове управління
18% ПДВ на цифрові послуги в Перу тепер стосується кожної комісії платформи, яку перуанський фрилансер сплачує або нараховує — природно, автоматично та непомітно, якщо ви не виокремлюєте його. Beancount.io зберігає кожен рахунок платформи, кожен рядок з 18% IGV і кожен авансовий платіж із прибуткового податку у вигляді звичайного тексту з контролем версій — щоб відповідність вимогам Законодавчого декрету 1623 SUNAT була доказовою, а ваш реальний дохід після вирахувань — видимим. Почніть безкоштовно і тримайте свої транснаціональні фрилансерські фінанси такими ж глобальними, як ваші клієнти.