Якщо ви працюєте фрілансером на Upwork, Fiverr або безпосередньо з іноземними клієнтами й переказуєте долари через пакистанський банк, ваша ставка податку цього місяця мала зрости в чотири рази. Натомість її зафіксували на рівні 0,25% ще на три роки — але лише за умови, що ви зареєстровані у правильному місці, переказуєте правильну частку через правильні канали та подаєте декларацію, навіть коли вважаєте, що нічого не винні.
У федеральному бюджеті на 2026–27 роки, представленому 12 червня 2026 року, міністр фінансів Мухаммад Аурангзеб підтвердив, що пільговий режим остаточного оподаткування (FTR) за ставкою 0,25% для доходів від IT-експорту продовжено до 30 червня 2029 року. Це продовження усуває крайній термін, який мав закінчитися 30 червня 2026 року, і завершує гучну дискусію між лобістами повного звільнення від податків та податковим органом, який пропонував єдину ставку 1%. Ось поточна система рівнів, чому реєстрація в PSEB тепер є найціннішою формальністю для пакистанського фрілансера, а також бухгалтерський облік, який зберігає ставку 0,25%.
Три рівні — 1%, 0,25% і 0%
Пакистан не оподатковує IT-експортерів за єдиною ставкою. Він оподатковує їх за трьома ставками, залежно від реєстрації та відповідності кваліфікаційним вимогам:
- Остаточний податок 1%: стандартна ставка для надходжень від IT-експорту, отриманих через схвалені банківські канали (утримання згідно з розділом 154A), якщо ви не зареєстровані в PSEB. Банк утримує податок під час зарахування коштів; утримана сума, як правило, є остаточною.
- Остаточний податок 0,25%: пільгова ставка для зареєстрованих у PSEB IT-експортерів і фрілансерів на іноземні грошові перекази, отримані через банківські канали, за умови дотримання правила 80% ремітентів та інших вимог. Це ставка, продовжена до 30 червня 2029 року.
- Повне звільнення 0% згідно з розділом 65F: окреме звільнення для кваліфікованих IT-експортерів, які відповідають усім умовам розділу 65F, дійсне до червня 2026 року для тих, хто відповідав вимогам. Розділ 65F — це не те саме, що FTR за ставкою 0,25%; це умовне звільнення, і умови суворіші (структура експорту, реєстрація в PSEB і правило 80% ремітентів).
За річного доходу нижче 600 000 пакистанських рупій податок не сплачується незалежно від обставин, але подання декларації все одно є обов'язковим, щоб залишатися в Реєстрі активних платників податків (ATL) — а це, своєю чергою, визначає, чи утримуватиме банк податок за пільговою ставкою. Випадіння з ATL може призвести до утримання податку за подвоєною стандартною ставкою.
Чому реєстрація в PSEB є ключовою умовою
Реєстрація в Pakistan Software Export Board — це документ, який переводить вас зі ставки 1% на 0,25%:
- Зареєструйтеся онлайн, надайте CNIC, банківські реквізити та підтвердження експорту IT-послуг, а також щорічно поновлюйте реєстрацію
- Отримайте сертифікат PSEB, який банк може прив'язати до переказу, щоб утримання застосовувалося за ставкою 0,25% у джерела, а не 1%
- Підтримуйте статус ATL через щорічне подання декларації в FBR IRIS, навіть у роки з низьким доходом
Без реєстрації в PSEB той самий переказ у розмірі 10 000 доларів, який обходиться зареєстрованому фрілансеру у 25 доларів остаточного податку, коштує незареєстрованому фрілансеру 100 доларів — різниця в 4 рази, яка накопичується протягом року рахунків. Продовження від червня 2026 року також знизило авансовий податок на експортні надходження з 2% до 1,25% і скоротило авансовий податок на міжнародні транзакції за картками — обидва заходи покращують грошовий потік для зареєстрованих експортерів, які сплачують податок авансом.
Правило 80% ремітентів залишається умовою, яка провокує випадкові аудити: щоб претендувати на пільговий режим, щонайменше 80% експортних надходжень має бути переказано до Пакистану через офіційні банківські канали. Залишення доларів за кордоном або використання неофіційних каналів анулює пільгу та робить дохід об'єктом оподаткування за стандартними ставками.
Що насправді вимагав 0% згідно з розділом 65F — і чому більшості фрілансерів варто планувати ставку 0,25%
Повне звільнення згідно з розділом 65F(1)(b) — «сплачувати нульовий податок на дохід від IT-експорту» — ніколи не було універсальним. Воно вимагало реєстрації в PSEB плюс усіх інших умов, зокрема характеру послуг (кваліфіковані IT та IT-супутні послуги), правила 80% ремітентів, а для компаній — реєстрації та інших формальностей. Багато самозайнятих фрілансерів, які рекламували себе як «звільнені згідно з розділом 65F», насправді були платниками FTR за ставкою 0,25% із реєстрацією в PSEB.
Для планування до 2029 року розумним припущенням для більшості фрілансерів є FTR за ставкою 0,25%:
- Закладайте 0,25% на кожен іноземний переказ, зарахований через банк, плюс будь-який провінційний податок з продажу на послуги, якщо ваша провінція вимагає реєстрації (Пенджаб, Сінд, Хайбер-Пахтунхва та Белуджистан по-різному регулюють оподаткування послуг)
- Подавайте річну декларацію, навіть якщо загальна сума нижча за 600 000 пакистанських рупій — подання зберігає ATL і ставку утримання 0,25% у джерела
- Зберігайте банківські кредитові авізо для кожного переказу із зазначенням коду призначення та номера сертифіката PSEB — сертифікат банку про утримання є основним доказом, якщо FTR буде оскаржено
Бухгалтерський облік для FTR за ставкою 0,25%
Режим остаточного оподаткування простий на рівні податку, але вимагає дисципліни на рівні бухгалтерського обліку:
- Записуйте кожен іноземний рахунок за валовою сумою, а потім відображайте банківське утримання (0,25% або 1%) як податкову витрату на момент переказу, а не в кінці року
- Щомісяця звіряйте банківські сертифікати про утримання з бухгалтерською книгою — недостатнє утримання є банківською помилкою, яка стає вашим зобов'язанням під час подання декларації
- Відстежуйте коефіцієнт 80% ремітентів наростаючим підсумком за рік, а не за окремим рахунком — один великий платіж, утриманий за кордоном, може порушити коефіцієнт, навіть якщо всі інші платежі були переказані
- Тримайте дати поновлення PSEB в одному календарі з поданням ATL — пропуск строку для будь-якого з них у середині року створює період, коли застосовується ставка 1%, навіть якщо раніше у вас була ставка 0,25%
Цей пакет документів — сертифікат PSEB, банківські авізо з утриманням 0,25%, підтвердження ATL та розрахунок 80% — є відповіддю з чотирьох документів на будь-який запит щодо того, чому ви заплатили чверть відсотка.
Тримайте свої експортні фінанси відстежуваними
Режим 0,25% у Пакистані до 2029 року є однією з найконкурентоспроможніших експортних податкових ставок у регіоні, але це умовна конкурентоспроможність. Умова полягає не в податковій ставці — це дисципліна реєстрації та переказів, яка її відкриває. Зареєструйтеся в PSEB, переказуйте 80% через банк, подавайте декларації, щоб залишатися в ATL, і зберігайте банківські документи, які підтверджують, що ставку 0,25% було застосовано в джерела.
Спростіть своє фінансове управління
Кожен долар від IT-експорту, який ви заробляєте за кордоном, стає пакистанською бухгалтерською подією, коли надходить на рахунок: рахунок-фактура, банківське кредитове авізо, утримання за ставкою 0,25% та подання для збереження статусу ATL. Beancount.io зберігає ці події у простому текстовому обліку з контролем версій — тому ваш PSEB, ваш банк і ваша декларація FBR збігаються щоразу, а ставка 0,25% залишається захищеною. Почніть безкоштовно і тримайте фінанси вашого фрілансерського експорту такими ж чистими, як ваш код.