Ваш перший найманий працівник на Філіппінах працює вже одинадцять місяців, коли настає грудень — і загальна сума вашої зарплатної відомості виявляється на цілу місячну зарплату більшою за заплановану. Ніхто нікому не підвищував зарплату. Ви просто зіткнулися з 13-ю зарплатою: це законодавчо встановлена виплата, а не бонус, яку за законом виплачують у десятках країн Латинської Америки, Європи та Азії. Пропустите її — і це буде не просто невдячність; у Мексиці вам загрожують штрафи за трудовим законодавством, на Філіппінах — грошова претензія, яку будь-який працівник може подати до міністерства праці, а в Бразилії — відсотки та штрафи за кожен день прострочення.
Якщо ви наймаєте людей — або підрядників, яких місцеві правила розглядають як працівників — за межами своєї країни, цей посібник пояснює, де 13-та зарплата є обов'язковою, як розрахувати пропорційну суму для працівників із неповним роком роботи, як вона оподатковується та яка одна бухгалтерська звичка не дасть грудню зруйнувати ваш грошовий потік.
Що насправді являє собою 13-та зарплата
Незважаючи на назву, 13-та зарплата — це не різдвяний бонус і не виплата на розсуд роботодавця. У країнах, де вона обов'язкова, це законне право: додаткова винагорода, зазвичай рівна одному місячному окладу, яка накопичується в міру роботи працівника та підлягає виплаті у встановлений законом строк. Сприймайте її як відкладений оклад, а не подарунок — працівник заробляє її частку з кожним розрахунковим періодом, а роботодавець утримує зобов'язання, що постійно зростає, до дня виплати.
У Сполучених Штатах немає аналога на федеральному рівні, і саме тому американські засновники бувають зненацька заскочені. Лист із пропозицією роботи в США, де вказано «₱50 000 на місяць» для найму в Манілі, тихо означає тринадцять місяців оплати, а не дванадцять. Справжня річна вартість такого найму на 8,33% вища, ніж підказує місячна цифра — ще до соціальних внесків, які в деяких країнах стягуються і з 13-ї зарплати.
Деякі країни йдуть далі й фактично зобов'язують виплачувати чотирнадцять виплат на рік: Австрія, Іспанія, Португалія, Італія (у багатьох галузях) та Греція розподіляють додатковий оклад між літніми та зимовими виплатами. Оцінюючи вартість найму за кордоном, завжди запитуйте, скільки виплат містить рік, а не який місячний оклад.
Де вона обов'язкова
Правила різняться залежно від країни, але це основні юрисдикції, з якими найчастіше стикаються невеликі роботодавці:
Філіппіни. Президентський указ 851 вимагає 13-ї зарплати для всіх рядових працівників, які пропрацювали щонайменше один місяць протягом календарного року. Сума — це загальний базовий оклад працівника, зароблений з 1 січня по 31 грудня, поділений на 12. Виплата належить до 24 грудня включно. Базовий оклад не включає понаднормові, оплату свят, доплати за нічні зміни, надбавки та комісійні. Роботодавці також повинні подати звіт про дотримання вимог до найближчого регіонального відділення міністерства праці до середини січня.
Мексика. Aguinaldo, згідно зі статтею 87 Федерального закону про працю, гарантує кожному працівникові щонайменше 15 днів окладу, що виплачуються до 20 грудня. Працівники, які відпрацювали менше повного року, отримують пропорційну суму. Зауважте, що 15 днів — це лише мінімум: багато роботодавців платять 20 або 30 днів за контрактом чи колективною угодою, а законодавча пропозиція 2026 року підвищити встановлений законом мінімум до 30 днів досі на розгляді — вона ще не набула чинності закону.
Бразилія. 13º salário, запроваджена Законом 4.090/1962, виплачується двома частинами: перша, що дорівнює половині місячного окладу працівника без жодних відрахувань, до 30 листопада; друга, що погашає залишок із утриманням прибуткового податку та соціального страхування, до 20 грудня. Кожен місяць, у якому працівник відпрацював щонайменше 15 днів, зараховується як повна одна дванадцята. Стежте за календарем: коли 20 грудня припадає на неділю, як це буде у 2026 році, другу частину потрібно перенести на попередню п'ятницю, 18 грудня.
Аргентина. Sueldo anual complementario (SAC, також званий aguinaldo) виплачується двома половинами: одна до 30 червня і одна до 18 грудня, кожна дорівнює 50% найвищого місячного окладу, заробленого в цьому півріччі. Аргентина розподіляє навантаження протягом року, а не концентрує його в грудні.
Індонезія. Tunjangan Hari Raya (THR) — це допомога до релігійного свята, що дорівнює одному місячному окладу для працівників із 12 місяцями безперервної служби, пропорційно для стажу від одного до дванадцяти місяців. Незвично, але строк плаває: THR потрібно виплатити не пізніше ніж за сім днів до релігійного свята працівника — найчастіше Ід аль-Фітр — тож місяць виплати рухається за місячним календарем, а не припадає на грудень.
Іспанія, Португалія, Італія, Греція та Австрія. Південна Європа зобов'язує додаткові виплати за власним ритмом. Іспанія вимагає двох додаткових виплат окладу (зазвичай влітку та на Різдво), часто розподілених на дванадцять щомісячних частин за домовленістю. Португалія зобов'язує різдвяну та відпускну субсидії. Італія вимагає tredicesima у грудні, з quattordicesima у липні в кількох галузях. Греція вимагає різдвяний, великодній та відпускний бонуси. Австрія зобов'язує 13-ту та 14-ту зарплати, що оподатковуються за пільговою ставкою в межах встановлених законом лімітів.
Звичаєві, але не обов'язкові бонуси існують у багатьох інших країнах — зокрема в Китаї, Сінгапурі, Гонконгу та Франції — де пропустити виплату в кінці року законно, але це коштуватиме вам утримання персоналу. Обов'язкова означає, що орган із питань праці може до вас прийти; звичаєва означає, що ваші працівники просто підуть.
Як розрахувати її пропорційно для працівників із неповним роком роботи
Нові наймані працівники, ті, хто приєднався в середині року, і ті, хто звільняється, майже ніколи не отримують повної суми. Формула в кожній країні різна, тож рахуйте за місцевими правилами, а не навмання:
Філіппіни: загальний базовий оклад, поділений на 12. Додайте все, що працівник заробив як базовий оклад протягом календарного року, і поділіть на дванадцять. Найманий працівник, який приєднався 1 липня з окладом ₱40 000 на місяць, заробив ₱240 000 базового окладу, тож 13-та зарплата становить ₱20 000. Якщо працівник звільняється, пропорційна сума включається до остаточного розрахунку. Пам'ятайте, що надбавки та понаднормові ніколи не входять до бази — це поширена помилка, що призводить до переплати.
Мексика: денний оклад, помножений на 15, помножений на відпрацьовані дні, поділені на 365. Поділіть місячний оклад на 30, щоб отримати денну ставку, помножте на 15 днів, потім помножте на частку відпрацьованого року. Працівникові, який заробляє 30 000 песо на місяць і відпрацював 200 днів, належить 1 000 песо на день × 15 днів × (200 ÷ 365), або 8 219 песо. Працівникам, які вже пішли протягом року, все одно належить їхня пропорційна частка.
Бразилія: одна дванадцята за кожен заліковий місяць. Поділіть грудневий місячний оклад на 12 і помножте на кількість місяців, у яких працівник відпрацював 15 днів або більше. Дев'ять залікових місяців означають дев'ять дванадцятих місячного окладу. Понаднормові, доплати за нічні зміни та комісійні входять до бази розрахунку за грудень, що дивує роботодавців, які припускали, що враховується лише базовий оклад.
Індонезія: місяці служби, поділені на 12, помножені на один місячний оклад. П'ять місяців служби дають п'ять дванадцятих останнього місячного окладу. Стаж менше одного місяця не дає нічого; дванадцять безперервних місяців дають повний місяць.
Закономірність, важлива для ваших книг: кожна формула лінійна за відпрацьованим часом. Саме ця лінійність робить щомісячне нарахування в наступному розділі точним, а не наближеним.
Як вона оподатковується і що утримується
Податковий режим місцевий і непослідовний — ніколи не припускайте, що 13-та зарплата оподатковується як звичайний оклад:
- Філіппіни: 13-та зарплата та інші бонуси звільнені від прибуткового податку в сукупності до ₱90 000 на рік; оподатковується лише перевищення як звичайний дохід.
- Мексика: aguinaldo звільнений від прибуткового податку в межах 30 днів загальної мінімальної заробітної плати (близько 8 364 песо у 2026 році за денною ставкою загальної зони); перевищення оподатковується, і на оподатковувану частину застосовується утримання.
- Бразилія: листопадова частина виплачується брутто без відрахувань; прибутковий податок і соціальне страхування утримуються з грудневого платежу з усієї суми 13-ї зарплати. Соціальні внески роботодавця також застосовуються, тож закладайте приблизно 20% понад брутто-виплату на податки на заробітну плату, залежно від режиму компанії.
- Австрія: 13-та і 14-та зарплати мають пільгову фіксовану ставку податку, що починається приблизно з 6% у межах річних лімітів, значно нижче граничних ставок прибуткового податку.
Практичний висновок: ваш грудневuй розрахунок заробітної плати потребує логіки утримань, специфічної для країни, а не копії листопадового. Якщо ви ведете розрахунок заробітної плати через employer of record, підтвердьте письмово, що їхня пропозиція включає 13-ту зарплату, витрати роботодавця на неї та правильні утримання — деякі пропозиції показують місячну вартість і згадують решту в примітці.
Бухгалтерська звичка, що рятує грудень: накопичуйте одну дванадцяту щомісяця
Ось помилка, що руйнує грошові плани: відображення 13-ї зарплати як грудневого сюрпризу. До моменту настання грудня зобов'язання накопичувалося одинадцять місяців. Правильний підхід — по суті вимаганий правилами IAS 19 щодо короткострокових виплат працівникам і принципом відповідності за US GAAP — полягає у визнанні частини витрат у кожному місяці, коли працівник працює.
Щомісяця фіксуйте дві частини:
- Дебетуйте витрати на винагороду на одну дванадцяту очікуваної річної суми 13-ї зарплати (плюс відповідні податки на заробітну плату роботодавця, де вони застосовуються).
- Кредитуйте рахунок нарахованого зобов'язання з 13-ї зарплати на ту саму суму.
Коли надходить грудневa виплата (або перша частина в листопаді, або червнева половина SAC), дебетуйте нараховане зобов'язання і кредитуйте грошові кошти, зі звичайними частинами утримань для податків і соціальних внесків. Тоді грудневuй звіт про прибутки покаже лише будь-яке коригування між вашою оцінкою та остаточно розрахованою сумою — невелике відхилення, а не додаткову місячну зарплату, що з'являється нізвідки.
Ця звичка робить три речі одночасно. По-перше, щомісячні показники прибутку залишаються чесними: кожен місяць несе свою реальну вартість праці, замість того щоб одинадцять місяців виглядали економними, а грудень — катастрофічним. По-друге, залишок зобов'язання у вашому балансі показує вам у будь-який момент, скільки ви винні, якщо всі підуть завтра — тим, хто йде, належить їхня пропорційна частка, тож це реальне зобов'язання, а не прогноз. По-третє, планування грошових коштів стає механічним: накопичений залишок — це той грудневuй чек, який ви вже виписуєте, тож фінансуйте його щомісяця в окремий резерв, а не хапайтеся за нього під час свят.
Для багатокраїнних команд ведіть окремий субрахунок нарахованого зобов'язання для кожної країни. Строки різняться — червень і грудень в Аргентині, плаваюче свято в Індонезії, листопад і грудень у Бразилії — і один зведений рахунок приховує, яка виплата настає наступною. Якщо ви ведете книги в простому тексті, щомісячна повторювана транзакція з одним проведенням на країну робить усю систему придатною для аудиту в кількох рядках; документація Beancount показує, як працюють повторювані проведення та перевірки балансу саме для такого типу накопичувального зобов'язання.
Поширені помилки невеликих роботодавців
Ставлення до неї як до дискреційного бонусу. Називання виплати «різдвяним бонусом» у листах із пропозицією роботи, а потім її пропуск у поганий рік накликає трудову претензію. В обов'язкових країнах єдина дискреційна частина — це все, що ви платите понад встановлений законом мінімум; позначте цю частину як бонус, письмово.
Забуття працівників, які пішли. Звільнені за власним бажанням і звільнені працівники зберігають своє пропорційне право на Філіппінах, у Мексиці та Бразилії. Включіть пропорційний розрахунок до кожного контрольного списку остаточного розрахунку, а не як грудневу думку наостанок.
Бюджетування дванадцяти місяців окладу для найму на тринадцять місяців. Порівнюючи кандидатів у різних країнах, переводьте кожну пропозицію в повну річну вартість: місячний оклад, помножений на кількість встановлених законом виплат, плюс витрати роботодавця на всі з них. «Дешевший» місячний оклад у Манілі може перевищити вищий у країні з дванадцятьма виплатами, коли додається 13-та зарплата.
Припущення, що підрядники уникають зобов'язання. Якщо місцевий закон перекваліфіковує вашого довгострокового підрядника як працівника — що поширено в Бразилії, Іспанії та на Філіппінах — зобов'язання з 13-ї зарплати (плюс штрафи та донарахування) виникає заднім числом. Звичка накопичення, описана вище, також слугує резервом на випадок неправильної кваліфікації, поки відносини справді є підрядною роботою.
Ігнорування звітної документації. Філіппіни вимагають щорічного звіту про дотримання вимог до міністерства праці; бразильські частини проходять через стандартні звіти із соціального страхування; мексиканський aguinaldo з'являється в щорічних трудових розкриттях. Виплата без документації все одно призводить до зауважень під час перевірки.
Практичний контрольний список перед кінцем року
- Складіть перелік усіх країн, де у вас є працівники або підрядники, схожі на працівників, і підтвердьте, чи є 13-та або 14-та виплата обов'язковою, звичаєвою чи жодною з них.
- Для кожної обов'язкової країни зафіксуйте точний строк: 24 грудня (Філіппіни), 20 грудня (Мексика; 18 грудня для другої частини Бразилії у 2026 році), 30 листопада (перша частина Бразилії), 30 червня і 18 грудня (Аргентина), за сім днів до свята (Індонезія).
- Розрахуйте пропорційні суми для тих, хто приєднався, і тих, хто йде, за місцевою формулою — загальний базовий оклад поділений на 12, пропорційно за денною ставкою або за заліковими місяцями — і включіть частки тих, хто йде, до остаточного розрахунку.
- Застосуйте утримання, специфічні для країни: філіппінське звільнення ₱90 000, мексиканське звільнення в межах 30 днів мінімальної заробітної плати, бразильське правило брутто першої частини.
- Звірте залишок нарахованого зобов'язання за кожною країною з розрахованою виплатою, відобразьте коригування та профінансуйте грошові кошти за два тижні до найранішого строку, з яким стикається ваша команда.
Тримайте свою глобальну зарплатну відомість організованою з першого дня
У міру найму за кордоном особливості зарплатної відомості кожної країни — нарахування 13-ї зарплати, рознесені строки, місцеві правила утримань — стають ще однією книгою, яку потрібно тримати в порядку. Beancount.io пропонує бухгалтерію в простому тексті, яка дає вам повну прозорість і контроль над вашими фінансовими даними: щомісячні нарахування, які можна прочитати, книги під контролем версій, які може перевірити ваш бухгалтер, і жодних чорних скриньок. Почніть безкоштовно і побачте, чому розробники та фінансові фахівці переходять на бухгалтерію в простому тексті.
