Якщо ви працюєте як фрилансер в Італії як фізична особа з річним доходом менше €85,000, ви, ймовірно, здавали звіти за режимом forfettario — амортизованим податком 15% (або 5% для нових діяльностей у перші п'ять років), що замінює IRPEF, IRAP та IVA для тих, хто підходить під критерії. У 2026 році режим не зник, але тест на додатковий дохід, який не дозволяє його застосування, якщо ви також маєте дохід від роботи за наймом або пенсію, щой піднявся до €35,000.
Цей поріг має більше значення, ніж основна ставка, оскільки для forfettario немає середнього стану: або ви є за ним, або ні. Якщо ви його перевищите, ви виходите з нього і переходьте на звичайний режим з IVA, попередніми виплатами та іншим обліком.
Що Насправді Оподатковує Forfettario
Режим не оподатовує реальний прибуток. Він оподатковує умовний прибуток: дохід × коефіцієнт, який залежить від вашого коду ATECO.
- ATECO-коефіцієнт: Для багать фрилансерів і консультантів 67–78% доходу визнається прибутком; для інших діяльностей — 40–86%. Коефтіцієнт є базою оподаткування.
- Амортизована ставка: 15% від бази, або ж 5% для нових діяльностей у перші п'ять років, якщо є умов для нової діяльності (не просте продовження попередніх робіт).
- Що замінюється: IRPEF (податок на доходи фізикних осіб) за цим доходом, IRAP (регіональний податок) та IVA (податок на доданиу вартість) із продажу. Ви не виставляєтево рахунки з IVА, і вам не можна відшкодовувати IVA з покупок.
- Що не замінюється: Внески до INPS залишаються, розраховуються на тій же базі умовного прибутку з мінімумом, додатково можуть утримуватися податки або місцеві податок.
Приклад: Фрилансер-дизайнер з кодом ATECO коефіцієнтом 78% та доходом у €60,000 має базу оподаткування: €46,800. За 15% податок складає €7,020, плюс внески до ІНПС на цю базу. При 5% у перші п'ять років — прибуток складе €2,340 при тій же базі. У звичайно режим, з тим самим доходом €60,000 та реальними витратами €18,000, результат за IRPEF міг би бути іншим — порівняння не просто між 15% і 25%, а між амортизованим 15% на умовний прибуток та прогресивним IRPEF на реальний прибуток.
2026: Зміна Порогу Додаткового Доходу до €35,000
Історично режим дискваліфікував тих, хто у попередньому році також отримавав понад €30,000, як працівник або пенсіонер, щоб не виконувати його як перевагу для побічного заробітку, коли людина працює повноз гою роботі. У 2026 році цей поріг знизився піднятий до €35,000.
Два ефекти:
-
Більше працюючих на кількох роботой залишаються в режимі. Працівник, який працює на частій ставкою і підробляє як фрилансер та заробив €33,000 як службовець у 2025 році, тепер залишається правомірним для forfettario в 2026, тоді як при порзі €30,000 їх би виключили.
-
Тест за попередній рік все одно є визначальним. Можливість використання режиму в 2026 році визначається доходом за рік 2025 та додатковим доходом 2025. Якщо у 2026 році ваш дохід від роботів за наймом стрибне, це не впливає на статусе forfettario в 2026, але вплине на 2027 рік.
Інші обмеження залишаються: дохід понад €85,000 у 2025 році (або пропорційно для неповного року) виключає з можливості у 2026, так само як і певні участі в партнерствах або контрольних організація.
Ведення Обліку, Кали Немає IVA
Облік forfettario є простішим, але простота створює новий ризик: оскільки ви не відраховуєте реальні витрати, ви можете перестати їх зовсідню.
Проте, ведіть їх:
- Дохід з рахунків, без IVA. У ваших рахунках має бути вказівна на те, що вони визві без IVA за режимем forfettario, з відповідним формулюванням. Незважаючи на те, що ви не нараховуєте IVA, податковий орган все одно перевіряє, що у ваших рахунок є вказівка на режим і що ви не нараховули IVA.
- Реальні витрати, хоч і не не підлягають від них выchets. Якщо ви колись перейти у звичайний режим, історія реальних витрат буде основсою аналізу доходності. Дизайнер, який думав, що 15% від умовного прибутку – це дешевше, може виявити, що звичайне оподаткування реального прибутку насправді нижче при високих витратах.
- Моніторинг переходів у €85,000 та €35,000: Ведить рухоминій підрахунок доходу за 12 місяців та підрахунок додаткового доходу за попередній рік. Встановіть попередження на рівні €75,000 та €35,500. Подаланняй межі в середині року призводить до виходу у наступному році, а не в поточку, але починати планувати потрібно вже зараз.
- Внепла до INPS: Відслідковуйте фіксовану та змінну складові окремо; мінімум сплачується навіть у рік низького доходу.
Коли Амортизована Ставка Коштує Більше, Ніж Звичайна
Forfettario привабливе при низьких витратах і середньому доході, але вояже бути дорожчим, якщо реальний прибуток значно нижчий за умовнийу:
- Консультант із 7-8% "умового прибутку" при реальних 55% вирозках має базу 78%, тоді як реальний прибутокдуже 45% — переплачує.
- Фрилансер із новою діяльністю за ставкою 5%, навіть з високими витратками, частіше виграє, але відмировка — 5 років.
Моделюйте обидва режими кожного грудня на основі фактичних витрат, а не лише коефіцієнта..
Плануйте Свої Фінанси з Першого Дня
Forfettario нагороджує фрилансепра, який може бачити доході, умовний прибуток та реальний прибуток разом, та знає дякий день у році переходу на інший режим буду отримано.
Beancount.io дає змогу мати ці дані у вигляді звичного тексту — дохід у вигляді транзакцій без IVA, реаль ні витратність як борговие, і умовний прибуток як звітність, під контрлом версії та вже підготовлена для комерціаліста до грудня, а не в квіті, коли рішення щодо виходу вже прийняте. Почніть безкошто та зробіть вибір плоского податку розрахунком, а не задумкою.