Режим авто-підприємця в Тунісі перетнув позначку в 10 000 учасників: посібник з фіксованого податку для фрілансерів

Якщо ви заробляєте на життя з ноутбука в Тунісі, Сфаксі чи Сусі — розробляєте логотипи для клієнтів із Ліона, пишете код для стартапів у Берліні, перекладаєте документи для агенцій у Монреалі — ви, ймовірно, вже стикалися з однією тихою дилемою: ваш дохід реальний, але на папері вас майже не існує. Відсутність податкового номера означає відсутність легальних рахунків-фактур, відсутність соціального захисту і відсутність чистого способу отримувати іноземні платежі. Режим авто-підприємця в Тунісі був створений саме для того, щоб це виправити, і в червні 2026 року він досяг важливої віхи, гідної вашої уваги: понад 10 000 тунісців уже зареєструвалися.

Цей посібник розповідає про те, як працює цей режим, скільки він насправді коштує, чому працівники фриланс-платформ — це його наступна велика хвиля, і про бухгалтерські звички, які безпечно утримують вас у його щедрих, але чітких межах.

Що насправді означає віха в 10 000 учасників​

Статус авто-підприємця було запроваджено Декретом-законом № 2020-33 від 10 червня 2020 року як інструмент формалізації — спосіб вивести незалежних працівників з тіньової економіки з паперовою тяганиною, достатньо легкою, щоб люди справді ним користувалися. Його обриси остаточно прояснилися лише з фінансовим законом 2023 року, який детально визначив податкове та соціальне регулювання. Зростання відтоді було радше стабільним, ніж вибуховим, що робить п'ятизначну віху значущою: це більше не експеримент. Десять тисяч зареєстрованих означає, що податкові органи, банки та CNSS (національний фонд соціального страхування) усі знають про картку, процедуру та документообіг.

Для вас як потенційного учасника ця зрілість має значення. Ранні послідовники будь-якого режиму платять «податок на пояснення» — кожному банківському клерку та бухгалтеру клієнта потрібно пояснювати концепцію. З 10 000 учасників режим є відомою величиною, і реєстрація зараз означає йти шляхом, який тисячі вже проклали.

Як працює режим: цифри​

Основна ідея — єдине фіксоване регулювання, яке замінює одразу три проблеми: податок на дохід, ПДВ і соціальні внески. Ось умови конкретно.

Хто має право​

Ви можете зареєструватися як авто-підприємець, якщо відповідаєте всім цим умовам:

• Ви є громадянином Тунісу, що діє як фізична особа, а не через компанію.
• Ваш річний оборот не перевищує 75 000 туніських динарів (приблизно 24 000 доларів США за нещодавніми курсами). Перетнете цю межу — і ви вийдете з режиму.
• У вас немає чинної декларації про податкову наявність. Якщо ви вже маєте патенте (стандартну податкову реєстрацію) з часів до запуску режиму, ви виключені — цей статус призначений для раніше незареєстрованих.
• У вас є адреса доміцилію в Тунісі для реєстраційної справи.
• Ваша діяльність є придатною. Режим охоплює промисловість, торгівлю, ремесла, послуги та торгівлю. Сільське господарство та певні некомерційні професії вважалися виключеними, тому перевірте офіційний перелік видів діяльності, перш ніж припускати, що ваша професія підходить.

Що ви платите​

Податкова сторона навмисно проста — фіксоване регулювання на основі обороту замість обліку прибутку:

• Податок на дохід 0,5% від річного обороту. Заробляєте 40 000 TND на рік — ваш податок на дохід становить 200 TND. Немає шкал, немає відрахувань для розрахунку і немає щорічної гімнастики з прибутками та збитками.
• Невелика фіксована сума щороку залежно від місцезнаходження: 200 TND у комунальних (міських) зонах, 100 TND в інших місцях. Ваш перший рік після реєстрації не оподатковується.
• Звільнення від ПДВ. Ви не стягуєте ПДВ і не подаєте декларації з ПДВ, що усуває цілий напрямок дотримання вимог.
• Соціальні внески близько 20 TND на місяць. Внесок дорівнює 7,5% від двох третин гарантованої мінімальної заробітної плати (SMIG для більшості видів діяльності), що становить приблизно 20 TND на місяць. В обмін ви отримуєте медичне покриття CNSS і пенсійні виплати — найбільше покращення якості життя порівняно з неформальною роботою.

У підсумку фрілансер, який виставляє рахунки на 40 000 TND на рік, платить близько 640 TND загальних податків і соціальних внесків за рік — менше 2% від обороту — плюс фіксовану місцеву суму. У цьому й сенс режиму: ціна формалізації достатньо низька, щоб залишатися неформальним перестало мати сенс.

Що ви отримуєте​

Після затвердження ви отримуєте Carte de l'Auto-Entrepreneur, дійсну три роки з можливістю поновлення. Картка є вашим підтвердженням статусу для клієнтів, банків та адміністрацій. Практично реєстрація дає вам три речі, яких бракує неформальним фрілансерам: право виставляти легальні рахунки-фактури, доступ до медичного та пенсійного покриття CNSS і формальну ідентичність, яку визнають банки та платіжні канали.

Чому фрілансери на платформах — це наступна хвиля​

Перше покоління авто-підприємців складалося переважно з ремісників, дрібних торговців і місцевих послуг. Наступна хвиля виглядає інакше: фрілансери, які заробляють через платформи. Туніс має глибоку лаву франко- та арабомовних розробників, дизайнерів, перекладачів і маркетологів, які продають на Upwork і Fiverr, поряд із місцевими платформами, як-от TunisieFreelance.tn, яка тепер пропонує платежі під захистом ескроу, контракти та рекомендації щодо виставлення рахунків, націлені безпосередньо на туніських початківців.

Три сили штовхають працівників платформ до цього режиму прямо зараз:

1. Клієнти дедалі частіше вимагають рахунки-фактури. Європейському клієнту, який платить 2 000 євро за проєкт, потрібен відповідний рахунок-фактура для власних книг. «У мене немає податкового номера» позбавляє вас контракту або змушує проходити через посередника, який бере свою частку.
2. Реформа валютного кодексу 2026 року винагороджує зареєстрованих. Довгоочікувана валютна реформа Тунісу дозволяє експортним підприємствам, стартапам зі статусом та зареєстрованим фрілансерам, які мають патенте, відкривати та поповнювати рахунки в іноземній валюті — покладаючи край старому зобов'язанню негайно конвертувати кожне євро експортного доходу в динари та усуваючи болісний процес отримання дозволу Центрального банку на переказ для оплати іноземних провайдерів, ліцензій на програмне забезпечення та рекламних платформ. Неформальні заробітчани не отримують нічого з цього.
3. Дохід від платформ — це дохід, який найлегше задокументувати. Кожна виплата Upwork або ескроу вже генерує запис із часовою позначкою. Коли ваш податок становить 0,5% від обороту, цей паперовий слід перестає бути загрозою і стає активом: він доводить, що ваш дохід залишається під лімітом 75 000 TND.

Якщо ви вже фрілансите через платформи без формального статусу, режим фактично пропонує вам легальні рахунки-фактури, медичне покриття та рахунки в іноземній валюті за менш ніж 2% від обороту. Це угода, яку варто сприймати серйозно.

Як зареєструватися на практиці​

Реєстрація створена так, щоб уникнути страху перед податковою, який утримує неформальних працівників осторонь — ви можете завершити її, жодного разу не відвідавши податкове вікно:

1. Отримайте Mobile ID (mobile-id.tn), туніський цифровий ідентифікаційний документ.
2. Подайте електронну заявку до Національного реєстру авто-підприємців на autoentrepreneur.tn. Плата за подання становить 10 TND.
3. Волієте паперову форму? Бланки доступні в офісах зайнятості, податкових офісах, відділеннях CNSS та ANETI Espaces Entreprendre.
4. Отримайте свою картку. Після затвердження ваша Carte de l'Auto-Entrepreneur надходить, дійсна три роки з можливістю поновлення.

Процес вимірюється днями та динарами, а не місяцями та консультантами. Якщо посередник пропонує вам «владнати» реєстрацію за сотні динарів, ідіть геть — офіційна плата становить 10 TND.

Бухгалтерська реальність: ваш реєстр доходів — це все​

Режим звільняє вас від повного корпоративного бухгалтерського обліку, але не сприймайте це як дозвіл не вести жодних записів. Оскільки ваш податок обчислюється на основі обороту, а не прибутку, ваш реєстр доходів — це весь ваш податковий файл. Ці звички безпечно вас утримають:

• Фіксуйте кожен динар обороту в одному місці. Виплати з платформ, прямі перекази, готівка від місцевих клієнтів — усе це зараховується до ліміту 75 000 TND. Простого датованого реєстру із зазначенням клієнта, суми та платіжного каналу достатньо, але він має бути повним. Ліміт — це жорстка межа режиму; випадково перетнути його, не помітивши, — найпоширеніший спосіб випасти з режиму.
• Записуйте комісії платформ окремо як витрати, а не як зменшення доходу. Якщо клієнт платить 1 000 доларів США, а платформа перераховує 900 доларів США після своєї комісії, ваш оборот — це валові 1 000. Врахування лише чистого депозиту занижує ваш офіційний дохід — розбіжність, яка випливає в момент, коли хтось порівнює ваш реєстр із банківськими виписками.
• Зберігайте підтвердження в іноземній валюті. Згідно з реформованими валютними правилами, виписки з вашого рахунку в іноземній валюті, підтвердження виведення коштів з платформи та контракти з клієнтами формують аудиторський слід, який обґрунтовує ваш експортний дохід. Зберігайте PDF-підтвердження, а не лише суми.
• Відстежуйте ліміт щоквартально, а не щорічно. Розділіть 75 000 TND на квартальні контрольні точки (приблизно 18 750 TND на квартал). Якщо сильний перший піврічний показник ставить вас на шлях до перевищення ліміту, вам потрібні місяці — а не дні — щоб спланувати перехід до стандартної податкової реєстрації.
• Звіряйте щомісяця. Десять хвилин на місяць на зіставлення вашого реєстру з банківськими та платформними виписками виявляє пропущені записи, поки спогади свіжі. Інструменти бухгалтерського обліку у простому тексті роблять це тривіально аудитованим: кожен запис — це датований рядок у файлі, який ви контролюєте, читабельний через роки без пропрієтарного програмного забезпечення. Документація показує, як простий файл реєстру може нести всю вашу фрілансерську бухгалтерію.

Поширені помилки, яких слід уникати​

• Ставлення до ліміту як до цілі. Ліміт 75 000 TND — це край обриву, а не мета. Його перевищення означає вихід з режиму до стандартного оподаткування, тож розраховуйте темп і прогнозуйте.
• Припущення, що кожна діяльність підходить. Перевірте свою професію за офіційним переліком придатних видів діяльності, особливо якщо ви працюєте в суміжних із сільським господарством чи регульованих професійних послугах.
• Змішування особистих і ділових грошей. Режим простий, але єдиний рахунок, що змішує витрати на продукти з платежами клієнтів, робить ваш реєстр обороту неперевірюваним. Окремий рахунок — навіть другий особистий рахунок, який використовується виключно для бізнесу — окупається вже при першій звірці.
• Пропуск платежів CNSS. Внесок близько 20 TND на місяць легко забути і дорого нехтувати: прогалини можуть перервати ваше медичне покриття, яке становить половину цінності реєстрації.
• Думка, що звільнення від ПДВ означає відсутність рахунків-фактур. Звільнення від ПДВ все одно означає виставлення належних пронумерованих рахунків-фактур із зазначенням вашої реєстрації авто-підприємця. «Без ПДВ» — це рядок у рахунку-фактурі, а не його відсутність.

Як це порівнюється: погляд на Марокко​

Сусід Тунісу по Магрибу має еталонну програму регіону. Режим авто-підприємця в Марокко сегментує свої ліміти за видами діяльності — 500 000 дирхамів (близько 46 000 євро) для промислової, ремісничої та комерційної діяльності та 200 000 дирхамів (близько 19 000 євро) для послуг — проти єдиного ліміту Тунісу в 75 000 TND для всіх видів діяльності. Обидва використовують регресивне оподаткування на основі обороту, щоб знизити бар'єр для реєстрації. Якщо ви обслуговуєте клієнтів на обох ринках, зауважте, що жоден зі статусів не переноситься: ви реєструєтесь там, де проживаєте, і звідти виставляєте рахунки.

Спростіть управління своїми фінансами​

Формуючи свою фрілансерську діяльність у рамках режиму авто-підприємця, ведення чистого реєстру обороту — це те, що підтримує простоту фіксованого податку на вашу користь. Beancount.io пропонує бухгалтерський облік у простому тексті, який дає вам повну прозорість і контроль над вашими фінансовими даними — жодних чорних скриньок, жодної залежності від постачальника. Почніть безкоштовно і дізнайтеся, чому розробники та фінансові фахівці переходять на бухгалтерський облік у простому тексті.