Entreprise individuelle : le guide complet de la structure d'entreprise la plus simple

Plus de 86 % des entreprises sans employés aux États-Unis fonctionnent comme des entreprises individuelles. Cela représente près de 30 millions d'entreprises qui choisissent la voie la plus simple vers l'entrepreneuriat. Si vous envisagez de lancer une activité ou si vous en gérez déjà une de manière informelle, comprendre cette structure pourrait vous faire gagner du temps et de l'argent, tout en vous évitant des tracas.

L'entreprise individuelle n'est pas seulement une structure d'entreprise — c'est l'état par défaut de l'activité commerciale. Dès que vous commencez à gagner de l'argent grâce à une activité complémentaire, une mission en freelance ou un service que vous fournissez, vous opérez techniquement en tant qu'entrepreneur individuel. Mais est-ce la bonne structure pour vous ? Découvrons-le.

Qu'est-ce qu'une entreprise individuelle ?

Une entreprise individuelle (sole proprietorship) est une entreprise non constituée en société, détenue et exploitée par une seule personne. Contrairement aux sociétés par actions ou aux SARL (LLC), il n'y a pas de distinction juridique entre vous et votre entreprise. Vous êtes l'entreprise, et l'entreprise, c'est vous.

Cela implique plusieurs choses en pratique :

• Les revenus de votre entreprise sont vos revenus personnels
• Les dettes de votre entreprise sont vos dettes personnelles
• Vous déclarez vos impôts sur votre déclaration personnelle, et non sur une déclaration d'entreprise distincte
• Vous n'avez pas besoin d'enregistrer l'entreprise auprès de votre État (bien que des licences puissent être requises)

L'IRS et votre État ne considèrent pas votre entreprise individuelle comme une entité distincte. Lorsque quelqu'un poursuit votre entreprise, il vous poursuit personnellement. Lorsque votre entreprise gagne de l'argent, c'est vous qui avez gagné cet argent. Cette simplicité est à la fois le plus grand avantage et le risque le plus important de cette structure.

Comment démarrer une entreprise individuelle

Démarrer une entreprise individuelle est remarquablement simple — si simple que vous en exploitez peut-être déjà une sans vous en rendre compte.

Étape 1 : Commencer à gagner de l'argent

Techniquement, vous devenez un entrepreneur individuel dès que vous commencez à proposer des biens ou des services dans un but lucratif. Aucun enregistrement formel n'est requis pour exister en tant qu'entreprise individuelle. Si vous tondez des pelouses contre rémunération, vendez des objets artisanaux en ligne ou travaillez en freelance à côté, vous êtes déjà en activité.

Étape 2 : Choisir un nom commercial (facultatif)

Vous pouvez exercer sous votre propre nom légal ou choisir un nom commercial. Si vous souhaitez utiliser un nom autre que le vôtre, vous devrez enregistrer un nom commercial ("Doing Business As" ou DBA) auprès de votre administration locale. Cela vous permet d'ouvrir un compte bancaire professionnel et d'accepter des paiements sous votre nom commercial.

Étape 3 : Obtenir les licences et permis requis

Les exigences varient considérablement en fonction de :

• Votre emplacement : Les États, les comtés et les villes ont chacun leurs propres exigences
• Votre secteur d'activité : Certaines professions nécessitent des licences spécifiques (entrepreneurs en bâtiment, cosmétologues, services alimentaires, etc.)
• Vos activités : La vente de produits nécessite souvent un permis de taxe sur les ventes

Renseignez-vous auprès de votre centre local de développement des petites entreprises (Small Business Development Center) ou du bureau du greffier municipal pour comprendre ce qui est requis dans votre région.

Étape 4 : Obtenir un numéro EIN (facultatif mais recommandé)

Un numéro d'identification d'employeur (EIN) n'est pas obligatoire pour les entrepreneurs individuels sans employés — vous pouvez utiliser votre numéro de sécurité sociale à des fins fiscales. Cependant, obtenir un EIN est gratuit, prend cinq minutes en ligne sur le site de l'IRS et offre des avantages :

• Protège votre numéro de sécurité sociale contre l'apparition sur les factures et les formulaires fiscaux que vous partagez avec vos clients
• Requis si vous embauchez des employés un jour
• Nécessaire pour certains comptes bancaires professionnels
• Ajoute une couche de professionnalisme

Étape 5 : Séparer vos finances

Bien que ce ne soit pas légalement obligatoire, l'ouverture d'un compte bancaire professionnel distinct est l'une des meilleures décisions que vous puissiez prendre. Cela simplifie la comptabilité, facilite la période des impôts et aide à établir la crédibilité de votre entreprise.

Avantages d'une entreprise individuelle

Contrôle total

Vous prenez chaque décision. Pas de réunions de conseil d'administration, pas de votes d'actionnaires, pas de désaccords entre partenaires. Si vous voulez faire pivoter votre entreprise demain, vous le faites, tout simplement. Cette agilité est inestimable pour les petites entreprises et les freelances.

Coûts de démarrage minimaux

Par rapport à la constitution en société (qui coûte généralement entre 500 et 1 000 $ et plus en frais et dépenses juridiques), le démarrage d'une entreprise individuelle peut ne rien coûter au-delà des licences requises. Vous ne payez pas pour des statuts constitutifs, des agents enregistrés ou des taxes de franchise.

Déclaration fiscale simplifiée

Tous les revenus et dépenses de l'entreprise sont reportés directement sur votre déclaration de revenus personnelle via l'Annexe C (Schedule C). Vous n'avez pas à remplir de déclarations de société distinctes ni à gérer une fiscalité complexe à plusieurs niveaux. Une seule déclaration couvre tout.

Pour 2025, les entrepreneurs individuels peuvent également bénéficier de déductions précieuses :

• Déduction pour revenus d'entreprise qualifiés (QBI) : Jusqu'à 20 % du bénéfice net si votre revenu imposable est inférieur à 191 950 $(célibataire) ou 383 900$ (mariage avec déclaration conjointe)
• Passage en charges selon la Section 179 : Déduisez jusqu'à 1,25 million de dollars d'équipements et de logiciels éligibles
• Déduction pour bureau à domicile : Si vous utilisez une partie de votre domicile exclusivement pour votre entreprise
• Déduction pour assurance maladie : Les travailleurs indépendants peuvent déduire leurs primes d'assurance maladie

Pas d'obligations de conformité permanentes

Les sociétés par actions doivent tenir des assemblées annuelles, rédiger des procès-verbaux, déposer des rapports annuels et respecter des règles de gouvernance strictes. Les entreprises individuelles n'ont aucune de ces exigences. Vous gérez simplement votre entreprise et déclarez vos impôts.

Facile à dissoudre

Si votre entreprise ne fonctionne pas, il n'y a pas de processus formel de dissolution. Vous cessez votre activité, déposez votre dernière déclaration de revenus, et c'est terminé. Aucun dépôt auprès de l'État, aucune procédure judiciaire, aucun délai d'attente.

Inconvénients de l'entreprise individuelle

Responsabilité personnelle illimitée

C'est le plus gros inconvénient. Si votre entreprise est poursuivie ou ne peut pas payer ses dettes, vos actifs personnels sont menacés : votre maison, votre voiture, vos économies, tout. Il n'y a aucun bouclier juridique entre vous et les obligations de l'entreprise.

Considérez ces scénarios :

• Un client glisse et tombe dans votre bureau à domicile et vous poursuit
• Un produit que vous vendez blesse quelqu'un
• Vous ne pouvez pas rembourser un prêt commercial
• Un fournisseur vous poursuit pour des factures impayées

Dans chaque cas, vos biens personnels pourraient être saisis pour satisfaire les jugements ou les dettes.

Charges sociales des travailleurs indépendants

En tant qu'entrepreneur individuel, vous payez à la fois la part patronale et la part salariale des cotisations de Sécurité sociale et de Medicare — soit un total combiné de 15,3 % sur le revenu net d'activité indépendante. Cela s'ajoute à votre impôt sur le revenu habituel.

Les salariés ne voient que 7,65 % prélevés sur leur fiche de paie car leur employeur paie l'autre moitié. En tant qu'entrepreneur individuel, vous êtes à la fois l'employé et l'employeur.

Accès limité au capital

Les banques et les investisseurs hésitent souvent à travailler avec des entreprises individuelles :

• Les banques peuvent exiger des garanties personnelles ou proposer des conditions moins favorables
• Les investisseurs ne peuvent pas prendre de participation dans votre entreprise car vous ne pouvez pas vendre d'actions
• Le crédit professionnel est plus difficile à établir sans structure d'entreprise formelle

Difficile à transférer ou à vendre

Une entreprise individuelle est inséparable de son propriétaire. Vous pouvez vendre les actifs de l'entreprise, mais vous ne pouvez pas vendre l'entreprise elle-même en tant qu'entité en exploitation comme vous le feriez avec une société par actions ou une LLC. Lorsque vous partez, l'entreprise cesse d'exister.

Potentiel de croissance limité

Sans la possibilité de faire appel à des associés financiers ou d'émettre des actions, le développement d'une entreprise individuelle est un défi. La croissance dépend généralement entièrement de votre capacité personnelle et du financement par l'emprunt que vous pouvez obtenir.

Obligations fiscales pour les entrepreneurs individuels

Comprendre vos responsabilités fiscales est crucial pour éviter les pénalités et les surprises.

Impôts sur le revenu

Déclarez tous les revenus d'entreprise et les dépenses déductibles sur l'Annexe C (Formulaire 1040). Votre bénéfice net s'ajoute à votre revenu total et est imposé à votre taux marginal.

Taxe sur le travail indépendant

Si votre revenu net d'activité indépendante dépasse 400 $, vous devrez payer la taxe sur le travail indépendant. Calculez-la sur l'Annexe SE. La bonne nouvelle : vous pouvez déduire la part équivalente à l'employeur (7,65 %) lors du calcul de votre revenu brut ajusté.

Acomptes provisionnels trimestriels

Contrairement aux salariés dont les impôts sont retenus sur chaque fiche de paie, les entrepreneurs individuels doivent payer des impôts estimés trimestriellement. Si vous prévoyez de devoir 1 000 $ ou plus d'impôts, vous êtes tenu d'effectuer ces paiements aux dates suivantes :

• 15 avril
• 15 juin
• 15 septembre
• 15 janvier (de l'année suivante)

Le défaut de paiement des acomptes provisionnels adéquats peut entraîner des pénalités.

Tenue des registres

Conservez des registres de tous les revenus et dépenses. Gardez les reçus pour toutes les déductions que vous réclamez. L'IRS recommande de conserver les documents fiscaux pendant au moins trois ans, bien que certaines situations nécessitent une conservation plus longue.

De bonnes pratiques comptables dès le premier jour vous épargneront du stress et potentiellement de l'argent. Suivez chaque transaction commerciale, catégorisez correctement les dépenses et rapprochez régulièrement vos comptes.

Quand envisager d'autres structures

L'entreprise individuelle convient bien pour :

• Les entreprises à faible risque
• Tester une idée d'entreprise avant d'engager plus de ressources
• Les projets à temps partiel et les activités complémentaires
• Les freelances ayant une exposition limitée en termes de responsabilité
• Les entreprises ayant des besoins en capital minimes

Envisagez de passer à une LLC ou une société par actions lorsque :

Votre risque de responsabilité augmente

Si vous vendez des produits, travaillez au domicile de vos clients, donnez des conseils professionnels ou faites quoi que ce soit qui pourrait entraîner des poursuites, la protection de la responsabilité devient cruciale.

Vos bénéfices augmentent de manière significative

Une fois que votre revenu net d'activité indépendante dépasse 40 000 $- 50 000$, l'option fiscale S-corporation (disponible via une LLC) peut permettre des économies significatives sur les charges sociales des indépendants. Au lieu de payer 15,3 % sur tous les bénéfices, vous ne les paieriez que sur un salaire raisonnable, le reste étant perçu sous forme de distributions.

Vous avez besoin d'investissements extérieurs

Si la croissance nécessite des capitaux au-delà de ce que vous pouvez fournir ou emprunter personnellement, vous aurez besoin d'une structure permettant l'investissement en fonds propres.

Vous souhaitez établir un crédit professionnel

Établir un crédit au nom de votre entreprise est plus facile avec une entité formelle qui sépare les finances personnelles et professionnelles.

La continuité de l'entreprise vous préoccupe

Si vous souhaitez que l'entreprise continue au-delà de votre implication ou qu'elle soit facilement transférable, une structure d'entité formelle offre cette flexibilité.

Secteurs d'activité courants pour les entrepreneurs individuels

L'entreprise individuelle est particulièrement courante dans :

• Services de freelance : Rédaction, design, conseil, photographie
• Services à domicile : Aménagement paysager, nettoyage, bricolage, garde d'animaux
• Services à la personne : Tutorat, coaching, entraînement physique
• Arts créatifs : Artistes, musiciens, artisans
• Services professionnels : Comptables, agents immobiliers, agents d'assurance
• Services alimentaires : Traiteur, chefs à domicile, produits de boulangerie

Ces secteurs ont généralement une exposition plus faible à la responsabilité et ne nécessitent pas d'investissement en capital important, ce qui rend la structure d'entreprise individuelle appropriée.

Se protéger en tant qu'entrepreneur individuel

Bien que vous ne puissiez pas créer de séparation juridique entre vous et votre entreprise, vous pouvez prendre des mesures pour minimiser les risques :

Souscrire une assurance professionnelle

L'assurance responsabilité civile générale, l'assurance responsabilité professionnelle (erreurs et omissions) et l'assurance responsabilité du fait des produits peuvent vous protéger contre de nombreux risques courants. Le coût est souvent raisonnable et offre une tranquillité d'esprit.

Utiliser des contrats

Des accords écrits avec les clients et les fournisseurs établissent des attentes claires et peuvent limiter votre exposition. Incluez des clauses d'exonération de responsabilité le cas échéant.

Maintenir des comptes séparés

Même si vous n'êtes pas légalement tenu de séparer vos finances, le faire témoigne de votre professionnalisme et aide à prouver que les actifs de l'entreprise sont distincts de vos actifs personnels.

Envisager une assurance responsabilité civile complémentaire

Une assurance responsabilité civile complémentaire (umbrella policy) offre une couverture de responsabilité supplémentaire au-delà de vos assurances auto et habitation, ce qui peut s'avérer précieux en cas de poursuite judiciaire.

Gardez vos registres financiers en ordre

Que vous restiez entrepreneur individuel ou que vous passiez plus tard à une autre structure, il est essentiel de tenir des registres financiers précis. Une bonne comptabilité vous aide à comprendre les performances de votre entreprise, simplifie la préparation des impôts, maximise vos déductions et vous prépare à la croissance.

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