Налоги для фрилансеров в Греции в 2026 году: как выжить под давлением вменённого дохода и уложиться в октябрьский срок перехода на электронные счета

Если вы работаете как фрилансер в Греции, в 2026 году налог могут начислить на деньги, которые вы на самом деле не заработали. Примерно 700 000 фрилансеров и самозанятых специалистов в этом году попали в peculiar squeeze: повышение минимальной зарплаты незаметно раздуло доход, который налоговая предполагает вы получили, из-за чего налоговые счета выросли даже у тех, чей реальный заработок не изменился. И как раз тогда, когда приходит этот счёт, наступает второй срок — с 1 октября 2026 года каждый выставленный вами B2B-счёт должен проходить через платформу myDATA, иначе он не считается.

Хорошая новость: облегчение уже закреплено в законе, и часть его начнёт действовать с вашей декларации за 2026 год. Это руководство разбирает, что изменилось, во что это вам обойдётся и какие конкретные шаги нужно предпринять, чтобы оставаться compliant и не платить больше, чем вы должны.

Почему 2026 год болезненный: привязка к минимальной зарплате​

Греция облагает многих фрилансеров налогом не на то, что они задекларировали, а на минимальный вменённый (предполагаемый) доход, рассчитанный по объективным критериям. Основой для этого расчёта служит минимальная зарплата в частном секторе — и 1 апреля 2025 года она выросла с 830 до 880 евро в месяц.

Это единственное изменение напрямую отразилось на налоговых счетах 2026 года:

• Минимальный вменённый доход вырос с 11 620 евро (2024) до 12 320 евро (доход 2025 года, облагаемый в 2026 году).
• Около 400 000 специалистов попали в ловушку вменённого дохода, и налог начисляется на условную сумму, даже когда их книги показывают меньше.
• Эффект автоматический. Вы не заработали больше; формула просто предполагает, что заработали.

В этом и заключается главная проблема системы: вменённый доход безразличен к слабому году, потерянному клиенту или месяцам между контрактами. Если ваша задекларированная прибыль падает ниже условного минимума, побеждает минимум.

Как работает вменённый доход — и какое облегчение 2026 года вам стоит заявить​

Минимальный вменённый доход начинается с базовой величины, привязанной к минимальной зарплате, а затем увеличивается за счёт надбавок: лет ведения бизнеса, фонда оплаты труда сотрудников и оборота вашего сектора деятельности. Именно эти надбавки делали систему наиболее болезненной для опытных специалистов с сотрудниками или в высокодоходных секторах.

И вот здесь 2026 год приносит реальное облегчение. Согласно налоговому пакету, объявленному на Международной выставке в Салониках в сентябре 2026 года, добросовестные фрилансеры освобождаются от надбавок, основанных на обороте и фонде оплаты труда, при расчёте минимального дохода начиная с налогового года 2026. Отказ от этих двух надбавок может существенно снизить условный минимум.

Но освобождение условно. Чтобы получить право на него, вы должны:

1. Передавать все свои данные через myDATA, цифровую платформу налоговой службы.
2. Связать свой карточный терминал с кассовым аппаратом, чтобы поступления по картам сверялись автоматически.
3. Иметь чистую историю — без налоговых или трудовых нарушений за последние пять лет.

Обратите внимание на закономерность: каждое условие касается проверяемой цифровой добросовестности. Государство обменивает более низкий условный доход на полную прозрачность вашего реального дохода. Если вы соответствуете условиям, убедитесь, что ваш бухгалтер применит освобождение при расчёте декларации за 2026 год в период с середины марта по середину июля 2027 года — оно новое, а новые льготы чаще всего упускают.

Кому в 2026 году дают послабление​

Помимо освобождения от надбавок, две существующие льготы смягчают удар вменённого дохода:

Скидка для малых населённых пунктов​

Фрилансеры, проживающие в населённых пунктах за пределами региона Аттика с числом жителей до 1 500 человек, получают скидку 50 процентов на вменённый доход. Если вы работаете удалённо из деревни, это одно из самых крупных единичных снижений. С налогового года 2027 пакет сентября 2026 года распространяет эту 50-процентную скидку на населённые пункты с числом жителей до 2 000 человек.

Освобождение для новых матерей​

Женщины, занимающиеся freelance-профессиями, полностью освобождаются от расчёта вменённого дохода в год рождения ребёнка и в течение следующих двух лет. Если это относится к вам, убедитесь, что освобождение учтено, прежде чем соглашаться на любой расчёт, основанный на условном доходе.

2027 год принесёт новую налоговую шкалу: снижение ставок по всем уровням​

Более глубокая реформа наступит с доходом 2027 года. Переписанная налоговая шкала снижает ставки для фрилансеров и самозанятых специалистов с прибылью выше 10 000 евро:

• Снижение каждой ставки на 2 процентных пункта, кроме вводной ставки 9 процентов.
• Максимальная ставка 39 процентов вместо 44 процентов для доходов до 60 000 евро.
• Ноль налога до 20 000 евро для фрилансеров младше 25 лет и для фрилансеров из многодетных семей.
• Фрилансеры в возрасте от 26 до 30 лет платят 9 процентов вместо 22 процентов с дохода от 10 001 до 20 000 евро.

Экономия растёт с доходом и размером семьи. Специалист с одним ребёнком экономит около 200 евро при доходе 15 000 евро, а при 60 000 евро и выше — около 2 000 евро. С тремя детьми экономия начинается примерно с 650 евро и может достигать 3 300 евро при более высоких доходах.

Ещё два изменения 2027 года важны для денежного потока. Авансовый налоговый платёж для индивидуальных предпринимателей снижается с 55 процентов до 50 процентов — это предоплата, которую вы вносите в счёт следующего года, так что снижение напрямую уменьшает сумму, уходящую с вашего счёта. А сбор за предпринимательскую деятельность полностью отменяется в регионах и Салониках с марта 2027 года, в Аттике — поэтапно. Вы почувствуете новую шкалу, когда декларации за 2027 год будут рассчитываться в 2028 году; наёмные работники увидят эквивалентное облегчение в своих зарплатах с января 2027 года, а самозанятые всегда ждут сезона расчётов.

1 октября 2026 года: B2B-электронные счета становятся обязательными для всех​

Параллельно с историей о налоговых ставках идёт цифровое принуждение Греции — и его срок наступит через считанные дни, а не годы.

Независиственный орган государственных доходов Греции (AADE) управляет myDATA, национальной платформой электронного выставления счетов и цифровой налоговой отчётности. Каждый выставленный вами счёт должен быть передан в myDATA в структурированном формате, проверен и отмечен уникальным регистрационным номером (MARK), который появляется на счёте для клиента. Бумажные счета или обычные PDF-файлы вне системы недействительны для вычета НДС и для целей бухгалтерского учёта.

Мандат вводился поэтапно:

• 1 сентября 2025 года — обязательно для контрактов B2G с государственными организациями на сумму свыше 2 500 евро.
• 2 февраля 2026 года — обязательные B2B-электронные счета для крупных предприятий с валовым доходом за 2023 год выше 1 миллиона евро.
• 1 октября 2026 года — обязательные B2B-электронные счета для всех остальных предприятий, включая каждого фрилансера.

Что это значит для вас на практике:

• B2B-счета должны проходить через myDATA или через сертифицированное AADE программное обеспечение, интегрированное с ней. Ни для какого сектора или типа субъекта нет исключения для малых операторов.
• Операции B2C остаются добровольными — розничные чеки для потребителей не требуют электронного выставления счетов.
• Вам нужны идентификатор пользователя и секретный ключ от AADE для аутентификации вашего биллингового программного обеспечения через API, а также вы должны подать Декларацию о начале электронной эмиссии, чтобы начать.
• Несоблюдение грозит штрафами по правилам НДС и бухгалтерского учёта, потерей вычета входного НДС по счетам вне системы и исключением из государственных тендеров.

Есть и пряник: предприятия и фрилансеры, которые внедрили электронное выставление счетов раньше, получили право на налоговые льготы. И помните о связи с вменённым доходом — подача всего через myDATA теперь является условием для освобождения от надбавок на оборот и фонд оплаты труда. Две системы укрепляют друг друга по замыслу.

Ваш чек-лист действий до конца года​

Поскольку октябрьский срок практически наступил, а за ним весной следует сезон расчётов, расставьте приоритеты так:

1. Подготовьтесь к myDATA на этой неделе. Если ваше программное обеспечение для выставления счетов не интегрировано с AADE, перейдите на сертифицированного поставщика или подключите вашу ERP и биллинговые инструменты к API myDATA прямо сейчас. Проверьте, что счета возвращают MARK до 1 октября.
2. Подайте Декларацию о начале электронной эмиссии в AADE, если вы ещё этого не сделали.
3. Свяжите свой карточный терминал с кассовым аппаратом. Помимо того что это хорошая практика, это одно из трёх условий для освобождения от надбавок.
4. Сверьте myDATA с вашими декларациями по НДС. AADE автоматически перекрёстно сопоставляет переданные данные счетов с поданными декларациями, и расхождения отмечают вас для проверки. Приведите их в соответствие, прежде чем орган заметит, что они не совпадают.
5. Проверьте свою позицию по вменённому доходу с бухгалтером. Подтвердите, должны ли надбавки на оборот и фонд оплаты труда исчезнуть из вашего расчёта за 2026 год и применяются ли скидка для малых населённых пунктов или освобождение для новых матерей.
6. Смоделируйте свой счёт за 2027 год по новой шкале. Если вам меньше 30 лет или у вас есть дети, новые ставки могут изменить решения о том, когда признавать доход или расходы по обе стороны года.
7. Заложите в бюджет более низкий авансовый платёж. Снижение с 55 до 50 процентов высвобождает деньги — планируйте, куда они пойдут, вместо того чтобы дать им испариться.

Частые ошибки, которых стоит избегать​

• Выставление B2B-счетов вне myDATA после 1 октября. Ваш клиент не сможет вычесть НДС, и счёт не будет учтён в ваших книгах. Это самая дорогостоящая ошибка, которую фрилансер может совершить этой осенью.
• Предположение, что правила B2C покрывают работу B2B. Выставление счёта компании как фрилансер — это операция B2B, даже если вы бизнес из одного человека. Мандат применяется к вам.
• Заявление освобождения от надбавок без выполнения всех трёх условий. Частичное соблюдение не даёт частичного облегчения — подавайте через myDATA, свяжите терминал и сохраняйте чистую историю за пять лет.
• Игнорирование географии скидки для населённых пунктов. 50-процентное снижение для малых населённых пунктов зависит от того, где вы базируетесь, а не от того, где находятся ваши клиенты. Удалённые фрилансеры должны проверить, соответствует ли их зарегистрированная база.
• Забывание, что облегчение наступает в разное время. Наёмные работники видят снижение в январских зарплатах; вы видите его при расчёте. Не тратьте экономию 2027 года, пока расчёт 2028 года её не подтвердит.

Держите книги готовыми к проверке в течение всего года​

Направление движения Греции безошибочно: цифровая отчётность в реальном времени, автоматическая перекрёстная проверка и налоговые льготы, зарезервированные для тех, кто может доказать свою добросовестность. Фрилансеры, которые процветают в этом режиме, — не те, у кого самые хитроумные вычеты, а те, чьи записи сходятся до евро по myDATA, декларациям по НДС и банковским выпискам каждый квартал.

Это в большей степени проблема дисциплины бухгалтерского учёта, чем налоговая проблема. Отслеживание доходов и расходов в прозрачном, версионируемом реестре, который вы полностью понимаете, превращает сверку с myDATA в рутинную проверку, а не в весеннюю панику. Beancount.io обеспечивает бухгалтерский учёт в виде простого текста, дающий вам полную прозрачность и контроль над вашими финансовыми данными — никаких чёрных ящиков, никакой привязки к поставщику. Начните бесплатно и узнайте, почему разработчики и финансовые специалисты переходят на бухгалтерский учёт в виде простого текста.