Если вы работаете как фрилансер, консультант или ведёте любой побочный бизнес, доход от которого не облагается через обычную зарплатную схему PAYE, SARS ожидает, что вы заплатите подоходный налог за месяцы до подачи годовой декларации, — и если вы пропустите августовский или февральский срок хотя бы на день, штрафы начислятся автоматически.
Эта система оплаты по мере получения дохода называется провизорным налогом, и она чаще других южноафриканских налоговых обязательств застаёт врасплох начинающих фрилансеров. Это не отдельный налог. Это ваш обычный подоходный налог, разбитый на два (или три) авансовых платежа на основе оценки, которую вы подаёте самостоятельно через форму IRP6. Если правильно оцените доход и заплатите вовремя, вы распределите денежный поток в течение года. Если ошибётесь, вас ждут штраф 10% за просрочку платежа, штраф 20% за занижение и проценты с даты вступления в силу.
В этом руководстве подробно объясняется, кто должен платить провизорный налог, когда подаётся IRP6, как работают базовая сумма и правила штрафов, а также какие привычки в бухгалтерском учёте помогают консультантам и авторам оставаться в рамках требований SARS.
Кто является провизорным налогоплательщиком?
Вы не регистрируетесь для провизорного налога так, как регистрируетесь для нового вида налога. Если вы подходите под определение, вы — провизорный налогоплательщик, и именно вы обязаны запросить IRP6 и заплатить.
Вы являетесь провизорным налогоплательщиком, если вы:
- Любое лицо (кроме юридического лица), получающее доход, который не является вознаграждением, надбавкой или авансом, в соответствии с разделом 8(1), либо получающее вознаграждение от работодателя, не зарегистрированного для налога с работников.
- Любое юридическое лицо или закрытая корпорация. Все южноафриканские юридические лица являются провизорными налогоплательщиками по умолчанию, за исключением специальных освобождений.
- Любое лицо, которому Комиссар SARS письменно уведомил, что они являются провизорным налогоплательщиком.
- Трудовой посредник, имеющий освобождение согласно параграфу 2(5)(a).
На практике это охватывает:
- Фрилансеров, независимых консультантов, дизайнеров, разработчиков, писателей, фотографов и коучов, выставляющих счета клиентам напрямую
- Индивидуальных предпринимателей и партнёров, получающих предпринимательский или профессиональный доход
- Арендодателей, инвесторов и людей с побочным бизнесом, имеющих доход от аренды или торговли вне PAYE
- Директоров частных компаний и участников закрытых корпораций с бизнес-доходом сверх зарплаты (одно директорство не делает вас автоматически провизорным налогоплательщиком, если весь ваш доход облагается PAYE)
- Любое физическое лицо, получающее иностранный фриланс-доход, который не облагается южноафриканским удержанием PAYE
Кто исключён?
SARS исключает специально:
- Одобренные организации общественной выгоды (PBO) и развлекательные клубы
- Юридические лица жилых комплексов, компании-акционеры и определённые ассоциации по разделу 10(1)(e)
- Нерезидентов- владельцев или фрахтователей судов и самолётов, платящих по разделу 33
- Организации малого бизнеса и умершие наследственные массы
- Физическое лицо без предпринимательского дохода, чей налогооблагаемый доход за год не превышает налогового порога, или чей налогооблагаемый доход от процентов, дивидендов, иностранных дивидендов, аренды недвижимости и вознаграждения от не-зарегистрационного работодателя не превышает R 30 000
Это последнее исключение узкое. Если вы выставили счёт клиентам за профессиональные услуги — даже раз — вы ведёте предпринимательскую деятельность, и защита по R 30 000 не применяется. Если есть сомнения, SARS рассматривает вас как провизорного налогоплательщика.
Вам не нужно ждать, пока SARS отправит вам форму. Вы запрашиваете IRP6 на портале eFiling по адресу sarsefiling.co.za (или через SARS MobiApp) и подаёте его даже если расчёт даёт нулевой платёж. Подача IRP6 с нулевым значением сохраняет вашу запись и избегает оценочного исчисления налога.
Зачем существует провизорный налог (и почему его нельзя игнорировать)
Южноафриканский подоходный налог для физических лиц и трастов обычно распространяется с 1 марта по 28/29 февраля. Если весь ваш доход облагается PAYE, ваш работодатель удерживает налог ежемесячно, и конец года — это лишь сверка.
Если вы зарабатываете вне PAYE, ежемесячного удержания нет. Без провизорного налога вы должны были бы заплатить налог за 12 месяцев одним платежом после оценки — это удар по денежному потоку и для SARS потеря времени (временная стоимость денег). Поэтому Четвёртое расписание Закона о подоходном налоге обязывает вас заранее платить авансом вашу итоговую обязательство в течение года.
Эти деньги не являются дополнительным сбором. Каждый ранд провизорного налога, а также уже удержанные PAYE и допустимые иностранные налоговые кредиты зачисляются против вашей итоговой налоговой обязывающей суммы после оценки. Переплата возвращается с процентами с даты вступления в силу; недоплата подлежит оплате с процентами.
Своевременная оплата также распределяет вашу налоговую нагрузку в течение года и предотвращает большой счёт после оценки, который толкает многих фрилансеров в долги.
Три платежа IRP6: Даты, которые нельзя переносить
Для самого распространённого случая — физических лиц и трастов с финансовым годом, заканчивающимся в феврале (что включает практически всех фрилансеров и индивидуальных предпринимателей) — налоговый год 2027 с 1 марта 2026 по 28 февраля 2027. Вот как это работает:
Первый период — 31 августа 2026 года
Срок наступает через шесть месяцев, в последний день августа. Вы подаёте IRP6 с оценкой вашего итогового налогооблагаемого дохода за весь год к 28 февраля 2027 года, рассчитываете налог на этой оценке по ставкам текущего года и платите половину этой итоговой обязательства (за вычетом налога с работников и иностранных кредитов за первую половину года).
Даже если зимой было тихо и вы ожидаете, что весной заработаете больше, оценка должна покрывать весь год — не только доход к текущей дате. В августе SARS ожидает прогноза на весь год.
Если 31 августа выпадает на выходной, система решётки eFiling всё равно требует платёж в эту календарную дату или ранее; на практике некоторые рекомендации указывают следующий рабочий день для платежей через банковский счёт, но не полагайтесь на это — платите до последнего рабочего дня перед сроком и сохраните подтверждение платежа.
Второй период — 28 февраля 2027 года (26 февраля, если применимо административная дата SARS)
Срок — последний день вашего налогового года. Это ваша окончательная корректировка: общий рассчитанный налог за год минус PAYE и иностранные кредиты за полный год, минус то, что вы уже заплатили в первом периоде. Иными словами, вы доплачиваете остаток, чтобы достиг 100% вашего оценочного годового налога.
Здесь эта вторая оценка является высокорисковой. SARS проверяет её по фактическому налогооблагаемому доходу и базовой сумме, применяется ли штраф за занижение (см. ниже). Занижение здесь, чтобы отсрочить налог, чаще всего приводит средств к штрафам.
Для 2027 года в нескольких налоговых календарях указана административная дата подачи 26 февраля 2027 года, если последний день приходится на субботу или воскресенье или SARS группирует сроки eFiling. Относитесь к 28 февраля как к установленному последнему дню и подавайте раньше — системы SARS наиболее загружены в день сдачи.
Третий (необязательный) доплат — 30 сентября 2027 года
Не обязательный, но крайне желательный, если вы недоплатили за первые два периода. Подаётся примерно через семь месяцев после окончания февраля этого налогового года, этот добровольный платёж уменьшает или исключает проценты с недоплаты. Дата вступления в силу для физических лиц с февральским окончанием года — через семь месяцев после конца налогового года; для юридических лиц и других окончаний года — через шесть или семь месяцев в зависимости от одобрения. Проценты на недоплату начисляются начиная с этой даты эффективности, поэтому платежи до этого срока прекращают начисление.
Для юрлиц с финансовым годом, не заканчивающимся в феврале, ритм тот же, но даты сдвигаются: первый платеж за шесть месяцев до окончания года, второй — в день окончания года, третий — шесть месяцев после окончания года. Форма IRP6 автоматически показывает ваши периоды после описания установленного конца.
Ключевые правила:
- Платежи IRP6 не возвращаются и не переносятся на другой период или другого налогоплательщика. Платите с правильный период.
- Вы должны подать IRP6 за оба периода, даже если сумма равна нулю. Пропущенная декларация позволяет Комиссару определить ваш доход для вас — и эта оценка также обжалованию не подлежит.
- Суммы выходного пособия в связи с выходом на пенсию, суммы выходных пособий и пособия по сокращению исключены из оценочной базы (параграф (eA) и положения о выходном пособии). Не включайте их в цифру IRP6.
Как рассчитать сумму, которую вы должны
IRP6 начинается с одного числа: вашего оценочного налогооблагаемого дохода за весь год, включая налого облагаемые прирост капитала за текущий год, но исключая указанные выше пособия а роста.
Отнимая эту оценку, SARS применяет налоговые таблицы, устанавливаемые Парламентом ежегодно, для расчёта налога. Ит.:
Первый период платёж = 50% × (налог с оценочного налогооблагаемый налогооблагаемый доход по текущим ставкам) − налоговый с работника (сотрудник) за период (март — август) − допустимые иностранные налоговые кредиты за период − если применимо, медицинские льготы
Второй период платёж = (налог с оценочного налогооблагаемого дохода по текущим ставкам) − оплатить с работников за полный налоговый год − допустимые иностранные налоговые кредиты за полный год − уже оплаченный первый период
Третий дополнительный = сумма по вашему выбору, которую вы платите до мгновения вступления в силу, чтобы закры прогноз между оплаченным и фактической базой.
Практический пример фриланса: предположим, вы оцениете налогооблагаемый доход в R650,000 за налоговый год до 28 февраля 2027 года. В онный год ставкам normal tax до вычетов может быть около R143,000 (демонстрационно — используйте таблицы SARS).
или калькулятор точной ставки). Ваш первый платёж будет до R71,500 минус любой PAYE, удержанный от частичной работы, а второй доводит до полной суммы R143,000 меньше выплат и оплаты. Если вы фактически получите R720,000 и недоплатите R20 000, сверните к 30 сентября 2027 года для остановки процентов.
Используйте руководство SARS по провизорному налогу и примеры приложений или надёжный калькулятор, но всегда проверяйте текущие пороги и сумму вычетов — они меняются каждый бюджет.
Базовая сумма: почему вы не можете просто указать R1
SARS предвидел, что налогоплатель 소нные могут занизить налог, чтобы отменить. Два рычага: минимальная базовая сумма и право комиссии повысить оценку.
Что такое базовая сумма?
Базовая сумма — это ваш налогооблагаемый доход по последней оценке SARS, за вычетом облагаемых налогов капитальных активов и определённых сумм пособий и добровольных наград в этом оцениваемом году. Для компаний — это оцениваемый доход без налога на прирост.
Два допи условий:
-
Правило 14 дней: Оценка домогается только если уведомление об оценке вы извещаете вам как минимум за 14 календарных дней до пода чения IRP6. Если последний расчёт сделан за 11 дней до вашего предоставления, вы должны использовать предыдущий оценённый год.
-
Годовое увеличние 8%: Если ваша оценка подаст более чем 18 месяцев после окончания последней evaluation, вы увеличиваете базовую сумму на 8% каждого года, начиная от этого года до текущего. Например, если последняя оценка за 2013 год ваш файл IRP6 в августе 2016, добавить 8% × 4 к R195,000, достигнет около R257,400 — использовать его в примере SARS.
Ваша представленная оценка не может быть ниже базовой суммы, если комиссия не Даст согласие с учётом обстоятельств, что конечно-то показан. Вам потребуют предству фе «подробно дат доходы и», а если SARS не согласен начальств, то оно может увеличить оценку до сколько ответственности. Это увеличение не обжалуется — помните о ваших заданий истolжении.
SARS SFSN55 5 (Issue 3, 20 февраля 2019) explains this вляны докол. Эта док сcollection закладкой.
Штраф и проценты: стоимость ошибки
Три вида штрафов, которых могут высе чання. Они могут совмещаться.
1. 10% штраф за просрочку у/вы (пункт 27)
Если вы не оплатет провизорного налога в срок первого и первого? (или второго) периода, то применяется 10% на неуплаченную сумму. Он считается процентным штрафом в соответствии с Главой 15 Закона об управлении налогами, и системы SARS применяют про без выбора. Проценты по разделу 187 также начисляютсявают на просроченную сумму по установленной ставке при.
2. 20% штраф за занижение (пункт 20)
Это штраф, который чаще всего удивляет фрилансеров. Он применяется, когда ваша вторая оценка слишком низкая. Критерий явностного дохода:
Если фактический налогобладат (достигает) 1 млн или менее:
Вы get мелкости штрафом 20 παп, если ваш обналогбlayable доход для второго периода менее 90% фактической и меньше базовой суммы.
Штраф составляет 20% от разницы между:
- (большим), (a) ordinary tax на 90% от фактического, (b) ordinary tax на базов, минус Число, обычные налоговые и доплаты (по Year-end — из сравнения, учитывая результаты).
Если вы уже платили штраф по пункту 27 за те same второ cap отчёт, эта сумма уменьшает штраф по 20 — не наказывают дважды за один и тот же издание.
Классический пример: фактический, доход R280,000, базов R300,000, оценено R200,000, заранее оплачиваемой провизорним R38,408. Налог с 90%местоR252,000 меньше меньше налог с базов, недостаток = налогов с этой суммы.
шая сумма налога R252,000 less R38,, а 20%— penalty. Иллюстрир.
Если фактический доход больше миллиона:
Допорог сужается. Ваша вторая оценка должны быть не менее 80% фактического дохода, сравнение с базовой суммой отсутствует. Штраф 20% от разницы между нал в соотношR 80%. Многому: перед повышенным безопас of no баз " Shдем accuracy matters.
3. Оценка поздней подач.
Штраф 20A applies. Соответствующие сроки были отмен для NA Year, начиная с 1 March 2015. Однако SARS может рассчитать ваш доход в случае неподведения declaration, и это оценку для этой периода.
Проценты по недостатке налога
Помимо штрафов на проценте начн. Сроков (7 месяцев после февр.) из индивидуаль.
Доплата до 30 сентября прерыact. Возврат переплаты.
Изменение с 25 января 2026 года
— for mortgages and underpayment — изм from 25February 2026. Comm[нение изменено.
Частые ошибки фрилансеров (и как их избежать)
В Октябре — половина года. Неправильно по.
Считать банковские остатки. Оценка — доход (gross, кроме).
Забыть о базовой sum. Oценку can’t be ниже безсогласи.
Р Sutton Пропуск nil declaration — оригинальность.
Плате helper на ошин падах. .
Не бюджетировать третий платёж. . Для растущих доходов нужен. Установите 15% запаса.
A simple workflow
Eight weeks before deadline: сделайте P&l с начала года. Ит.
1+ week:
- Estimate for 6 مire на human
- использ Empire;
- записать деклараци?? и
🍯**Week before:**о механизм.
After year-end– после 02month, проверить 90%. по situ – топ-лата.
Proenal bookkeeping all year
Only чистые книги. Ежемесячная разборка, all in one place. Наблюдения в балансе.
Ивисимые счётчики for foreign tax and PAYE.
Общая №сегг для hook.ить:
- basic amount
- effective date
- фактическое сравнение varies.
Simplify tax
Когда you with well-organized records — estimates по фактам. . Pee-ch с beancount: простая текстово-учетная, контр.
Бесплатное старт: Get started for free – превращает налоги из суеты в routine.