Если вы венгерский фрилансер, выставляющий счета компаниям, то уже четыре года отрезаны от самого простого налогового режима страны. С сентября 2022 года плоский налог KATA — один ежемесячный платёж, почти никакой бумажной работы — был ограничен индивидуальными предпринимателями, которые продают услуги только частным лицам. Как только клиент-компания вам платит, ваш статус KATA прекращается в силу закона. Дизайнеры, разработчики, переводчики, консультанты и медиафрилансеры с корпоративными клиентами в одночасье были переведены на более тяжёлые и дорогие режимы.
Возможно, это вот-вот изменится. Новое правительство Венгрии дало сигнал, что упрощённая система KATA вернётся — на этот раз спроектированная так, чтобы быть «защищённой от злоупотреблений»: открытой для фрилансеров, выставляющих счета компаниям, но закрытой для схем замаскированной занятости, из-за которых старую систему и разгромили. Пока ничего не принято в виде закона, так что воспринимайте это как предварительный обзор и руководство по подготовке, а не как инструкцию по подаче декларации. Вот чем была KATA, почему её отобрали, как, вероятно, будет выглядеть возрождение и что делать со своими книгами тем временем.
Чем была KATA — и почему её использовали 460 000 предприятий
KATA, постатейный налог для малых налогоплательщиков, был любимым сокращённым путём для малого бизнеса в Венгрии. Вместо отдельного расчёта налога на доходы физических лиц, социальных взносов и обязательств корпоративного типа налогоплательщик KATA платил фиксированную месячную сумму — 50 000 форинтов (примерно 125 евро) по стандартной ставке, с опциональным более высоким уровнем в 75 000 форинтов — и на этом всё. Никаких квартальных авансовых расчётов, никакого обоснования расходов, для большинства пользователей бухгалтер не требовался.
На пике через KATA платили налоги около 460 000 предприятий, включая примерно 426 000 самозанятых предпринимателей. Для одиночного фрилансера с ноутбуком и парой клиентов это было почти платоновским идеалом налогообложения малого бизнеса: предсказуемо, дёшево и почти без административной нагрузки.
У старой системы даже был встроенный механизм против концентрации. Выручка выше скромного годового потолка, а также суммы свыше 3 миллионов форинтов в год от одного внутреннего плательщика, облагались карательным сбором в 40 процентов. Посыл был ясен: KATA — для по-настоящему независимых мелких операторов с диверсифицированной клиентской базой, а не для замены зарплаты.
Почему фрилансеры потеряли её в сентябре 2022 года
Реформа 2022 года была нацелена на реальное злоупотребление: работодатели переводили своих же работников в статус KATA. Компания могла «уволить» сотрудника в пятницу, в понедельник снова привлечь его как «подрядчика» KATA на ту же работу за тем же столом — и обе стороны платили гораздо меньше налогов, чем породили бы настоящие трудовые отношения. Министерство финансов прямо заявило, что новые правила необходимы, поскольку некоторые работодатели принуждали сотрудников к статусу KATA, нанося ущерб бюджету, работникам и добросовестным налогоплательщикам.
Но remedy оказался грубым инструментом. Согласно Закону XIII 2022 года, вступившему в силу 1 сентября 2022 года:
- Только индивидуальные предприниматели на полной занятости могут использовать KATA. Работающие неполный день, подрабатывающие, пенсионеры и студенты исключены.
- Учитывается только выручка от частных лиц. За единственным исключением услуг такси, любая выручка, полученная от плательщика-компании, автоматически прекращает статус KATA.
- Годовой потолок вырос до 18 миллионов форинтов (около 44 000 евро) с 12 миллионов — коробка больше, но большинству B2B-фрилансеров внутрь неё попасть уже не разрешалось.
Запрет на B2B был убийственным. Переводчик, чьи клиенты — издательства, разработчик, выставляющий счета двум стартапам, оператор камеры, выставляющий счета продакшн-компаниям — все они в одночасье стали непригодными, независимо от того, насколько подлинной была их независимость. Сотни тысяч фрилансеров были вынуждены перейти на налогообложение по фиксированной ставке (átalányadó) или на стандартный режим предпринимательского дохода, с более высокими эффективными ставками и куда большей административной нагрузкой.
Сигнал о возвращении: что сказало новое правительство
После смены правительства в 2026 году возрождение KATA превратилось из тезиса оппозиции в официальную повестку. Вступающий в должность министр финансов Андраш Карман в мае 2026 года заявил, что упрощённая система налогообложения KATA вернётся, отметив, что прежние ограничения особенно сильно ударили по фрилансерам и малым предприятиям в медиасфере. Заявление прозвучало в рамках более широкой повестки налоговой справедливости, включающей также снижение налога на доходы физических лиц с минимальной заработной платы до 9 процентов.
Политические аналитики уже набрасывают, как мог бы выглядеть возврат. Формулировка от сообщества малого бизнеса последовательна: вернуть низкие фиксированные платежи и минимум бюрократии для настоящих фрилансеров — включая тех, кто выставляет счета компаниям — но встроить обнаружение злоупотреблений с самого начала, а не прикручивать его после нанесённого ущерба. Это и есть концепция «защиты от злоупотреблений» в одном предложении.
На момент написания текст законопроекта не опубликован. Всё нижесказанное о возрождённой конструкции — обоснованный вывод из механики старой системы и дебатов о реформе, а не действующий закон. Не перестраивайте свои налоговые дела на основании пресс-заявления.
Что «защита от злоупотреблений», вероятно, означала бы на практике
Реформаторы 2022 года и сторонники возрождения 2026 года на самом деле согласны в диагнозе: враг — замаскированная занятость, а не фриланс. Любая возрождённая KATA, которая снова откроет дверь для B2B-выставления счетов, нуждается в растяжках, отличающих настоящего фрилансера от переименованного наёмного работника. Старый инструментарий указывает на вероятную форму:
Лимиты концентрации на одного клиента. Фирменной защитой системы до 2022 года был порог в 3 миллиона форинтов на одного плательщика с 40-процентной надбавкой свыше него. Ожидайте, что любое возрождение включит аналогичный потолок на одного клиента — возможно, выше, чтобы отразить инфляцию с 2021 года, но выполняющий ту же функцию. Если 90 процентов вашей выручки поступает от одного «клиента», который ещё и устанавливает ваши часы, никакой режим плоского налога на свете не классифицирует вас как независимого.
Более высокий номинальный потолок. Текущий годовой лимит в 18 миллионов форинтов быстро станет узким для B2B-фрилансеров, выставляющих счета по корпоративным ставкам. Реформаторские предложения, обсуждавшиеся на протяжении лет, намекали на потолки около 24 миллионов форинтов. Каким бы ни было число, закономерность сохранится: щедрая, но конечная коробка, с крутой ставкой на всё, что снаружи.
Индикаторы, похожие на занятость. В Венгрии уже есть судебная практика и руководство NAV по различению подлинных договоров и замаскированной занятости — кто устанавливает рабочее время, кто предоставляет инструменты, эксклюзивность, интеграция в организацию клиента. Защищённая от злоупотреблений KATA, вероятно, будет перекрёстно ссылаться на эти индикаторы, возможно, с обязательным раскрытием, когда один плательщик доминирует в вашей выручке.
Видимость счетов в реальном времени. С 2021 года венгерская система онлайн-отчётности по счетам даёт налоговому органу видимость уровня транзакций при выставлении счетов. Любой лимит на одного клиента в возрождённой KATA будет исполним автоматически, а не при проверке. Исходите из того, что орган узнает вашу клиентскую концентрацию прежде, чем вы что-либо подадите.
Практический вывод: если вы ведёте подлинную фриланс-практику с несколькими клиентами, с письменными договорами, собственными инструментами и графиком, защищённая от злоупотреблений KATA должна вас приветствовать. Если ваше «фрилансерство» — это один клиент на полную ставку минус трудовой договор, никакая версия этого режима вас не спасёт — и структурирование в обход лимитов будет ровно тем злоупотреблением, ради поимки которого система и строится.
Что делать B2B-фрилансерам, пока ждут
Возрождение — это сигнал, а не статут. Ваши налоги за 2026 год всё ещё регулируются текущими правилами. Вот как позиционировать себя, чтобы действовать быстро, если и когда дверь откроется:
1. Знайте математику 2026 года в вашем текущем режиме. Большинство вытесненных пользователей KATA оказались в налогообложении по фиксированной ставке (átalányadó), и в 2026 году его фактически улучшили: общий коэффициент расходов вырос до 45 процентов, то есть только 55 процентов выручки считается налогооблагаемым доходом, а в 2027 году он поднимется до 50 процентов. Порог освобождения от НДС также вырос до 20 миллионов форинтов на 2026 год. Просчитайте свои реальные цифры, прежде чем предполагать, что любой новый режим лучше того, что у вас есть — для высокодоходных фрилансеров улучшенная математика фиксированной ставки может уже быть конкурентоспособной.
2. Отслеживайте выручку по каждому клиенту, а не только в сумме. Какие бы лимиты ни установила возрождённая KATA — годовой потолок, порог на одного плательщика или и то, и другое — соответствие будет измеряться по каждому клиенту. Если ваша бухгалтерия показывает только совокупную месячную выручку, вы не сможете ответить на первый вопрос, который задаст новый режим. Настройте отслеживание выручки по каждому клиенту сейчас; это ничего не стоит и заодно служит полезной бизнес-аналитикой о вашем собственном риске концентрации.
3. Храните договоры, доказывающие независимость. Письменные соглашения об услугах, объёмы работ по проектам, собственное оборудование, несколько одновременных клиентов и контроль над своим графиком — это доказательства, отделяющие фрилансеров от замаскированных работников. Если какие-то из ваших engagements слабо выглядят на бумаге, исправьте документацию сейчас, а не во время будущей проверки на право соответствия.
4. Сознательно оставайтесь ниже порога НДС. Порог освобождения от НДС в 20 миллионов форинтов на 2026 год близок к тому уровню, где мог бы оказаться потолок возрождённой KATA. Если новый режим придёт с потолком где-то в этом районе, фрилансеры, балансирующие рядом с ним, столкнутся с связанными решениями о регистрации по НДС и праве на KATA одновременно. Точное знание того, где вы находитесь относительно порога, даёт вам преимущество.
5. Не перестраивайтесь заранее. Не отказывайтесь от клиентов, не дробите бизнес между юрлицами и не сдвигайте сроки получения выручки на основании заявления министра. Венгерский налоговый орган видел все упреждающие маневры, а дробление юрлиц, чтобы остаться под будущими лимитами, — именно то поведение, из-за которого режимы и ограничивают в первую очередь. Чистые книги по действующему закону — лучшая подготовка к любому будущему режиму.
Привычка в бухгалтерии, которая важнее всего
Отбросьте политику — и дебаты о возрождении сводятся к одной учётной дисциплине: точно знать, кто и сколько вам платит. Лимиты концентрации, пороги на одного клиента и тесты на независимость — всё работает на данных по каждому плательщику. Фрилансеры, которые плавно войдут в возрождённую KATA, — это те, чьи книги уже отвечают на вопрос «сколько мне заплатил каждый клиент в этом году?» за секунды.
Это означает нумерацию и учёт каждого счёта, сверку клиентских платежей с этими счетами, а не с банковскими поступлениями оптом, и пересмотр клиентской концентрации как минимум ежеквартально. Венгерская отчётность по счетам в реальном времени означает, что орган уже держит половину этой картины; ваши книги должны держать другую половину, и обе должны совпадать. Если вы используете учёт в виде обычного текста, выделенный субсчёт доходов по каждому крупному клиенту превращает анализ концентрации в отчёт одной командой, а не в археологический проект в электронной таблице. Панель Fava превращает те же книги в визуальную разбивку доходов, так что вы увидите опасный дрейф к одному клиенту за месяцы до того, как он станет проблемой соответствия.
Держите свои фриланс-книги готовыми к возвращению
Придёт ли возрождённая KATA в следующем квартале или в следующем году — и какими бы ни оказались её лимиты — фрилансеры с чистыми записями по каждому клиенту первыми пройдут в дверь. Beancount.io обеспечивает учёт в виде обычного текста, дающий вам полную прозрачность и контроль над вашими финансовыми данными, с историей версий, доказывающей, что показывали ваши книги и когда. Начните бесплатно и постройте книгу по каждому клиенту, которую вознаградит любой будущий режим.
