PPP-lening kwijtschelding: Uw complete stapsgewijze handleiding

Als uw bedrijf een Paycheck Protection Program (PPP)-lening heeft ontvangen, is het cruciaal om het kwijtscheldingsproces te begrijpen om ervoor te zorgen dat u die fondsen niet hoeft terug te betalen. Deze uitgebreide handleiding leidt u door alles wat u moet weten om in aanmerking te komen voor volledige kwijtschelding van de lening, van in aanmerking komende kosten tot documentatievereisten.

Inzicht in de basisprincipes van PPP-lening kwijtschelding

Het Paycheck Protection Program is ontworpen om kleine bedrijven te helpen hun personeelsbestand te behouden tijdens economische uitdagingen. Het beste deel? Deze leningen kunnen volledig worden kwijtgescholden als u aan specifieke criteria voldoet. Het niet naleven van de regels betekent echter dat u de lening met 1% rente moet terugbetalen.

Kernprincipe: Uw lening kan worden kwijtgescholden als u de fondsen tijdens uw dekkingsperiode hebt besteed aan in aanmerking komende bedrijfskosten en uw personeelsbestand en compensatieniveaus hebt gehandhaafd.

De 60/40-regel: uw basis voor kwijtschelding

Om in aanmerking te komen voor volledige kwijtschelding, moet u deze cruciale regel volgen:

• Minstens 60% van de leningopbrengsten moet worden besteed aan loonkosten
• Maximaal 40% kan worden besteed aan andere in aanmerking komende niet-loon gerelateerde kosten

Als u minder dan 60% aan salaris besteedt, wordt uw kwijtscheldingsbedrag evenredig verlaagd. Als u bijvoorbeeld slechts 50% aan loonkosten besteedt, kunt u slechts een deel van uw lening kwijtgescholden krijgen.

In aanmerking komende loonkosten

Loonkosten vormen de hoeksteen van PPP-kwijtschelding. Dit is wat in aanmerking komt:

Voor werknemers

• Brutolonen, salarissen, fooien en commissies
• Werkgeversbijdragen aan de ziektekostenverzekering van werknemers
• Werkgeversbijdragen aan pensioenplannen
• Staats- en lokale belastingen op werknemerscompensatie (zoals werkloosheidsverzekering)
• Betaald ziekteverlof en gezinsverlof

Voor bedrijfseigenaren

• Zelfstandigen en eenmanszaken: Maximaal $20.833 (equivalent van$ 100.000 per jaar over 2,5 maanden)
• Vennoten: Gebaseerd op de netto-inkomsten uit zelfstandige arbeid van 2019 of 2020, met een maximum van $ 20.833
• Eigenaar-werknemers: Beperkt tot het laagste van $ 20.833 of 2,5 maanden van hun compensatie in 2019

Wat NIET is inbegrepen in de loonkosten

• Betalingen aan onafhankelijke contractanten (zij ontvangen hun eigen PPP-leningen)
• Werknemerscompensatie boven $ 100.000 op jaarbasis
• Sociale zekerheid van de werkgever, Medicare of federale werkloosheidsbelastingen
• Gekwalificeerde loon voor ziekte- en gezinsverlof waarvoor een krediet is toegestaan ​​onder de Families First Coronavirus Response Act

In aanmerking komende niet-loon gerelateerde kosten

U kunt maximaal 40% van uw lening gebruiken voor deze in aanmerking komende kosten (moeten vóór 15 februari 2020 zijn ontstaan, tenzij anders vermeld):

Zakelijke hypotheekrente

• Rente betalingen op hypotheken die zijn gedekt door onroerend goed of persoonlijke eigendommen
• Moet zijn ontstaan vóór 15 februari 2020
• Omvat GEEN hoofdsombetalingen of vooruitbetalingen

Huur- en leasebetalingen

• Huur op onroerend goed (kantoorruimte, winkellocaties)
• Leasebetalingen op persoonlijke eigendommen (apparatuur, voertuigen)
• Overeenkomsten moeten van kracht zijn geweest vóór 15 februari 2020
• Als u de ruimte deelt met een ander bedrijf, verrekent u dit op basis van uw belastingaangifte

Nutsvoorzieningen

• Elektriciteit en gas
• Water- en rioleringsdiensten
• Telefoondiensten (vaste lijn en mobiel)
• Internet toegang
• Transportvoorzieningen (brandstof, onderhoud voor bedrijfsvoertuigen)

Serviceovereenkomsten moeten vóór 15 februari 2020 zijn begonnen, maar kunnen worden verlengd of geherfinancierd.

Uitgebreide in aanmerking komende kosten (toegevoegd in 2021)

Operationele kosten

• Software en cloud computing services voor bedrijfsactiviteiten
• Accounting, HR en vergelijkbare bedrijfssoftware

Kosten van schade aan eigendommen

• Reparatiekosten voor schade aan eigendommen door openbare verstoringen in 2020 (vandalisme, plunderingen)
• Alleen het niet-verzekerde deel komt in aanmerking

Leverancierskosten

• Betalingen aan leveranciers voor goederen die essentieel zijn voor de bedrijfsvoering
• Moet plaatsvinden op grond van een contract of bestelling die van kracht is vóór ontvangst van uw lening
• Bederfelijke goederen die tijdens de dekkingsperiode zijn besteld, kunnen in aanmerking komen

Uitgaven voor werknemersbescherming

• Persoonlijke beschermingsmiddelen (PBM)
• Fysieke barrières (plexiglas schilden, partities)
• Verbeteringen aan ventilatie en luchtfiltering
• Kosten om buiten te dineren of servicegebieden uit te breiden
• Gezondheidsscreening en -testen
• Schoonmaakmiddelen en sanitaire voorzieningen

Deze kosten komen in aanmerking vanaf 1 maart 2020.

Uw dekkingsperiode kiezen

U kunt een dekkingsperiode kiezen tussen 8 en 24 weken, te beginnen vanaf het moment dat u uw leninguitbetaling heeft ontvangen (niet de aanvraagdatum). Dit is hoe te kiezen:

• 8 weken: het beste als u hogere loonkosten heeft in verhouding tot uw geleende bedrag
• 24 weken: Geeft u meer flexibiliteit om aan de 60% salariseis te voldoen
• U hoeft uw loonrooster niet aan te passen; kosten worden geteld wanneer ze worden gemaakt, niet noodzakelijkerwijs wanneer ze worden betaald

De meeste bedrijven profiteren van de periode van 24 weken, omdat dit meer tijd biedt om de fondsen op de juiste manier in te zetten.

Documentatievereisten

De juiste documentatie is essentieel voor kwijtschelding van de lening. Verzamel deze materialen:

Salarisdocumentatie

• Salarisrapporten van uw salarisprovider
• Federale aangifte van loonbelasting (formulier 941)
• Staat driemaandelijkse loonrapporten
• Aangiften werkloosheidsverzekering
• Betalingsbewijzen of geannuleerde cheques
• Documentatie van pensioen- en ziektekostenverzekeringen

Werknemersverificatie

• Werknemerslijsten met fulltime equivalenten (FTE's)
• Loon per uur voor alle werknemers
• Records die bewijzen dat werknemers tijdens de dekkingsperiode op de loonlijst stonden
• Documentatie van eventuele scheidingen of verminderingen van werknemers

Documentatie van niet-loon gerelateerde kosten

• Bewijs dat verplichtingen bestonden vóór 15 februari 2020 (leasecontracten, hypotheekdocumenten, energierekeningen)
• Geannuleerde cheques of bankafschriften met betalingen
• Ontvangstbewijzen en facturen voor nutsvoorzieningen, huur en hypotheekrente
• Ontvangstbewijzen voor in aanmerking komende operationele kosten, leverancierskosten en uitgaven voor werknemersbescherming

Pro-tip: Organiseer documenten per categorie en chronologisch. Dit maakt het aanvraagproces soepeler en helpt als uw lening wordt beoordeeld door de SBA.

Het personeelsbestand en de compensatie handhaven

Om volledige kwijtschelding te ontvangen, moet u uw personeelsbestand tijdens de dekkingsperiode behouden:

Vereisten voor personeelsbestand

Bereken uw fulltime equivalente (FTE) werknemers:

1. Bepaal het gemiddelde aantal FTE's tijdens uw dekkingsperiode
2. Vergelijk met een referentieperiode (kies de beste optie):
   • 1 januari 2020 tot 29 februari 2020
   • 15 februari 2019 tot 30 juni 2019

Als uw ratio 1,0 of hoger is, heeft u het personeelsbestand behouden. Als het lager is dan 1,0, wordt uw kwijtschelding evenredig verlaagd.

Uitzonderingen zijn van toepassing indien:

• U bood aan om werknemers opnieuw in dienst te nemen tegen dezelfde uren en hetzelfde salaris, maar ze weigerden
• U kon geen vergelijkbare gekwalificeerde werknemers vinden
• U kon niet opereren op pre-COVID-niveaus als gevolg van federale COVID-19-vereisten of -richtlijnen
• Werknemers werden ontslagen met reden, namen vrijwillig ontslag of vroegen vrijwillig om minder uren

Salarisvereisten

U mag het jaarsalaris of het uurloon van een werknemer niet met meer dan 25% verlagen in vergelijking met het meest recente volledige kwartaal vóór uw dekkingsperiode. Dit geldt voor werknemers die in 2019 minder dan $ 100.000 per jaar verdienden.

Safe harbor: Als u het personeelsbestand of de lonen heeft verlaagd, maar deze vóór 31 december 2020 heeft hersteld, kunt u nog steeds volledige kwijtschelding ontvangen.

Het aanvraagproces

Stap 1: Bepaal uw kwijtscheldingsbedrag

Bereken de totale in aanmerking komende kosten tijdens uw dekkingsperiode en zorg ervoor dat minstens 60% naar loonkosten is gegaan.

Stap 2: Kies het juiste formulier

Er zijn drie formulieren voor kwijtscheldingsaanvragen beschikbaar:

• Formulier 3508S: Voor leningen van $ 150.000 of minder (vereenvoudigd met minder berekeningen)
• Formulier 3508EZ: Voor bepaalde kredietnemers met eenvoudige situaties
• Formulier 3508: Standaardformulier voor alle andere kredietnemers

De meeste kredietnemers met leningen onder de $ 150.000 moeten het vereenvoudigde 3508S-formulier gebruiken.

Stap 3: Vul de aanvraag in

• Vul het juiste formulier in
• Voeg alle vereiste documentatie toe
• Laat een bevoegde vertegenwoordiger de aanvraag ondertekenen

Stap 4: Dien in bij uw kredietverstrekker

Dien uw aanvraag en documentatie in via de portal of het indieningsproces van uw kredietverstrekker. Elke kredietverstrekker heeft iets andere procedures, dus neem contact op met de uwe voor specifieke instructies.

Stap 5: Wacht op een beslissing

• Beoordeling door de kredietverstrekker: Uw kredietverstrekker heeft 60 dagen de tijd om uw aanvraag te beoordelen en in te dienen bij de SBA
• SBA-beoordeling: De SBA heeft 90 dagen de tijd om een ​​beslissing over kwijtschelding te nemen
• U wordt via uw kredietverstrekker op de hoogte gebracht van de beslissing

Tijdslijn van de aanvraag

Wanneer aanvragen: U kunt op elk moment een aanvraag indienen nadat u alle leningopbrengsten heeft gebruikt, tot de vervaldatum van de lening. Als u echter niet binnen 10 maanden na het einde van uw dekkingsperiode een aanvraag indient, moet u beginnen met het betalen van lening betalingen.

Uitstel van betaling: Als u binnen 10 maanden een aanvraag indient, worden betalingen uitgesteld totdat de SBA een beslissing over kwijtschelding neemt.

Veelgemaakte fouten die u moet vermijden

Fout #1: de dekkingsperiode niet correct bijhouden

Gebruik de datum waarop u geld heeft ontvangen (uitbetalingsdatum), niet uw aanvraagdatum of goedkeuringsdatum.

Fout #2: persoonlijke en zakelijke uitgaven door elkaar halen

Neem voor bedrijven aan huis alleen het deel van de nutsvoorzieningen en huur op dat aftrekbaar is op uw zakelijke belastingaangifte.

Fout #3: de ziektekostenverzekering van de eigenaar onjuist opnemen

Voor zelfstandigen kunt u geen ziektekostenverzekeringen of pensioenbijdragen opnemen die zijn gefinancierd door de PPP-lening in uw kwijtscheldingsberekening.

Fout #4: onafhankelijke contractanten betalen

Betalingen aan onafhankelijke contractanten tellen niet als in aanmerking komende loonkosten. Ze moeten hun eigen PPP-leningen aanvragen.

Fout #5: slechte administratie

Houd gedetailleerde gegevens en ontvangstbewijzen bij voor alles. De SBA kan uw lening controleren, zelfs nadat kwijtschelding is verleend.

Fout #6: niet corrigeren voor parttime werknemers

Bij het berekenen van FTE's moeten parttime werknemers (degenen die minder dan 40 uur per week werken) evenredig worden berekend.

Fout #7: De veilige havenperiode vergeten

Als u het personeel of de lonen heeft verlaagd, maar deze vóór 31 december 2020 heeft hersteld, documenteer dit dan zorgvuldig om verlagingen te voorkomen.

Leningen van $ 50.000 of minder: speciale bepalingen

Als uw lening $ 50.000 of minder bedroeg, bent u vrijgesteld van verlagingen van de kwijtschelding als gevolg van een afname van het personeelsbestand of de lonen, waardoor het proces aanzienlijk eenvoudiger wordt.

Wat gebeurt er als niet volledig kwijtgescholden?

Als slechts een deel van uw lening wordt kwijtgescholden:

• U moet het niet-kwijtgescholden bedrag terugbetalen
• Er geldt een rente van 1%
• Terugbetalingstermijn van 5 jaar (2 jaar voor leningen die vóór 5 juni 2020 zijn ontstaan)
• U kunt in beroep gaan tegen de beslissing van de SBA als u het er niet mee eens bent

Kwijtschelding en belastingen

Goed nieuws: PPP-lening kwijtschelding is geen belastbaar inkomen op federaal niveau. Bovendien zijn kosten die met PPP-fondsen zijn betaald, volledig aftrekbaar voor federale belastingdoeleinden.

Staatsbelastingen: Sommige staten hebben andere regels. Neem contact op met uw belastingadviseur over de behandeling van PPP-kwijtschelding en gerelateerde kosten door uw staat.

Definitieve checklist vóór het aanvragen

Controleer voordat u uw aanvraag indient of u het volgende heeft:

• Uw dekkingsperiode correct berekend
• Geverifieerd dat minstens 60% van de fondsen is gebruikt voor salaris
• Alle salarisdocumentatie verzameld
• Bewijs van niet-loon gerelateerde kosten verzameld
• Personeelsbestand en salarisniveaus geverifieerd
• Documenten per categorie georganiseerd
• Het juiste kwijtscheldingsformulier ingevuld
• Een bevoegde vertegenwoordiger heeft beoordeeld en ondertekend
• Kopieën van alles bewaard voor uw administratie

Hulp krijgen

Het PPP-kwijtscheldingsproces kan complex zijn. Overweeg om samen te werken met:

• Uw accountant of CPA voor belasting- en berekeningshulp
• Uw salarisprovider voor salarisrapporten en documentatie
• Uw advocaat voor juridische vragen over de geschiktheid of naleving
• Uw kredietverstrekker voor specifieke indieningsvereisten

De websites van de SBA en het ministerie van Financiën (sba.gov en treasury.gov) bieden ook officiële richtlijnen en antwoorden op veelgestelde vragen.

Conclusie

PPP-lening kwijtschelding vereist zorgvuldige documentatie en naleving van specifieke regels, maar met de juiste planning en organisatie kunnen de meeste bedrijven met succes volledige kwijtschelding ontvangen. De sleutel is het begrijpen van in aanmerking komende kosten, het handhaven van de vereiste werkgelegenheidsniveaus en het bijhouden van nauwkeurige gegevens gedurende uw dekkingsperiode.

Begin vroegtijdig met het verzamelen van uw documentatie, gebruik indien nodig de volledige dekkingsperiode en aarzel niet om professionals te raadplegen wanneer er vragen rijzen. Met de juiste voorbereiding kunt u uw PPP-lening transformeren in de subsidie ​​die het bedoeld was: uw bedrijf draaiende houden en uw werknemers betaald houden in moeilijke tijden.

---

Dit artikel biedt algemene informatie en mag niet worden beschouwd als juridisch, boekhoudkundig of fiscaal advies. Raadpleeg gekwalificeerde professionals met betrekking tot uw specifieke situatie en raadpleeg de officiële SBA-richtlijnen voor de meest recente vereisten.