Прощення позики PPP: Ваш повний покроковий посібник

Якщо ваш бізнес отримав позику за Програмою захисту зарплати (Paycheck Protection Program), розуміння процесу прощення є вирішальним для забезпечення того, щоб вам не довелося повертати ці кошти. Цей вичерпний посібник проведе вас через усе, що вам потрібно знати про відповідність вимогам для повного прощення позики, від прийнятних витрат до вимог до документації.

Розуміння основ прощення позики PPP

Програма захисту зарплати (Paycheck Protection Program) була розроблена, щоб допомогти малому бізнесу підтримувати свою робочу силу під час економічних труднощів. Найкраща частина? Ці позики можуть бути повністю прощені, якщо ви відповідаєте конкретним критеріям. Однак, якщо ви не дотримуєтесь правил, вам потрібно буде повернути позику з 1% відсотковою ставкою.

Ключовий принцип: Вашу позику може бути прощено, якщо ви витратили кошти на прийнятні бізнес-витрати протягом вашого охопленого періоду та зберегли чисельність працівників і рівень компенсації.

Правило 60/40: Ваш фундамент для прощення

Щоб мати право на повне прощення, ви повинні дотримуватися цього критичного правила:

• Щонайменше 60% надходжень від позики має бути витрачено на витрати на оплату праці
• До 40% можна витратити на інші прийнятні витрати, не пов'язані з оплатою праці

Якщо ви витратите менше 60% на оплату праці, сума вашого прощення буде пропорційно зменшена. Наприклад, якщо ви витратите лише 50% на витрати на оплату праці, ви можете отримати прощення лише для частини вашої позики.

Прийнятні витрати на оплату праці

Витрати на оплату праці є наріжним каменем прощення PPP. Ось що кваліфікується:

Для працівників

• Валова заробітна плата, оклади, чайові та комісійні
• Внески роботодавця на медичне страхування працівників
• Внески роботодавця до пенсійних планів
• Державні та місцеві податки на компенсацію працівникам (наприклад, страхування від безробіття)
• Оплачувана лікарняна та сімейна відпустка

Для власників бізнесу

• Самозайняті особи та приватні підприємці: До $20 833 (що еквівалентно$100 000 на рік протягом 2,5 місяців)
• Генеральні партнери: На основі чистого прибутку від самозайнятості за 2019 або 2020 рік, обмежено $20 833
• Власники-працівники: Обмежено меншою сумою з $20 833 або 2,5 місяцями їхньої компенсації за 2019 рік

Що НЕ включено до витрат на оплату праці

• Виплати незалежним підрядникам (вони отримують власні позики PPP)
• Компенсація працівникам вище $100 000 в перерахунку на рік
• Податки роботодавця на соціальне забезпечення, Medicare або федеральне страхування від безробіття
• Кваліфікована оплата лікарняних і сімейних відпусток, за які дозволено кредит згідно із Законом про реагування на коронавірус Families First

Прийнятні витрати, не пов'язані з оплатою праці

Ви можете використати до 40% своєї позики на ці кваліфікаційні витрати (мають бути здійснені до 15 лютого 2020 року, якщо не зазначено інше):

Відсотки за бізнес-іпотекою

• Відсотки за іпотеками, забезпеченими нерухомим або особистим майном
• Мають бути здійснені до 15 лютого 2020 року
• НЕ включають основні платежі або передоплати

Платежі за оренду та лізинг

• Оренда нерухомого майна (офісні приміщення, торгові точки)
• Лізингові платежі за особисте майно (обладнання, транспортні засоби)
• Угоди мають бути чинними до 15 лютого 2020 року
• Якщо ви ділите простір з іншим бізнесом, розподіліть пропорційно на основі ваших податкових декларацій

Комунальні послуги

• Електроенергія та газ
• Водопостачання та каналізація
• Телефонні послуги (стаціонарні та мобільні)
• Доступ до Інтернету
• Транспортні послуги (паливо, технічне обслуговування бізнес-транспортних засобів)

Угоди про надання послуг мають бути укладені до 15 лютого 2020 року, але можуть бути поновлені або рефінансовані.

Розширені прийнятні витрати (додано у 2021 році)

Операційні витрати

• Програмне забезпечення та хмарні обчислювальні послуги для бізнес-операцій
• Бухгалтерія, HR та подібне бізнес-програмне забезпечення

Витрати на пошкодження майна

• Ремонт пошкоджень майна внаслідок громадських заворушень у 2020 році (вандалізм, мародерство)
• Кваліфікується лише незастрахована частина

Витрати на постачальників

• Платежі постачальникам за товари, необхідні для операцій
• Мають бути відповідно до контракту або замовлення на покупку, що діє до отримання вашої позики
• Швидкопсувні товари, замовлені протягом охопленого періоду, можуть кваліфікуватися

Витрати на захист працівників

• Засоби індивідуального захисту (ЗІЗ)
• Фізичні бар'єри (захисні екрани з оргскла, перегородки)
• Поліпшення вентиляції та фільтрації повітря
• Витрати на розширення відкритих обідніх зон або зон обслуговування
• Медичні огляди та тестування
• Миючі засоби та послуги з дезінфекції

Ці витрати є прийнятними з 1 березня 2020 року.

Вибір вашого охопленого періоду

Ви можете вибрати охоплений період від 8 до 24 тижнів, починаючи з моменту отримання виплати позики (не дата подання заявки). Ось як вибрати:

• 8 тижнів: Найкраще, якщо у вас вищі витрати на оплату праці відносно суми вашої позики
• 24 тижні: Дає вам більше гнучкості для виконання вимоги 60% щодо оплати праці
• Вам не потрібно коригувати свій графік виплати заробітної плати; витрати враховуються, коли вони були понесені, а не обов'язково коли були сплачені

Більшість підприємств виграють від 24-тижневого періоду, оскільки він надає більше часу для належного розміщення коштів.

Вимоги до документації

Належна документація має важливе значення для прощення позики. Зберіть ці матеріали:

Документація з оплати праці

• Звіти з оплати праці від вашого постачальника послуг з оплати праці
• Федеральні податкові декларації з оплати праці (форма 941)
• Державні щоквартальні звіти про заробітну плату
• Документи про страхування від безробіття
• Платіжні квитанції або анульовані чеки
• Документація про пенсійні внески та внески на медичне страхування

Перевірка працівників

• Списки працівників із зазначенням еквівалентів повної зайнятості (FTE)
• Ставки оплати праці для всіх працівників
• Записи, що підтверджують, що працівники були в штаті протягом охопленого періоду
• Документація про будь-які звільнення або скорочення працівників

Документація про витрати, не пов'язані з оплатою праці

• Докази того, що зобов'язання існували до 15 лютого 2020 року (договори оренди, іпотечні документи, рахунки за комунальні послуги)
• Анульовані чеки або виписки з банку, що показують платежі
• Квитанції та рахунки-фактури за комунальні послуги, оренду та відсотки за іпотекою
• Квитанції за прийнятні операційні витрати, витрати на постачальників і витрати на захист працівників

Професійна порада: Упорядкуйте документи за категоріями та в хронологічному порядку. Це спрощує процес подання заявки та допомагає, якщо ваша позика проходить перевірку SBA.

Підтримка чисельності працівників і компенсації

Щоб отримати повне прощення, ви повинні підтримувати свою робочу силу протягом охопленого періоду:

Вимоги до чисельності персоналу

Розрахуйте еквівалент повної зайнятості (FTE) працівників:

1. Визначте середній FTE протягом вашого охопленого періоду
2. Порівняйте з еталонним періодом (виберіть найкращий варіант):
   • З 1 січня 2020 року по 29 лютого 2020 року
   • З 15 лютого 2019 року по 30 червня 2019 року

Якщо ваш коефіцієнт дорівнює 1,0 або вище, ви зберегли чисельність персоналу. Якщо він нижче 1,0, ваше прощення буде зменшено пропорційно.

Застосовуються винятки, якщо:

• Ви пропонували найняти працівників на ту саму кількість годин і оплату, але вони відмовилися
• Ви не могли знайти працівників з аналогічною кваліфікацією
• Ви не могли працювати на доковідному рівні через федеральні вимоги або вказівки щодо COVID-19
• Працівників було звільнено за причиною, вони добровільно звільнилися або добровільно попросили скоротити робочий час

Вимоги до заробітної плати

Ви не можете зменшити річну зарплату або погодинну оплату будь-якого працівника більш ніж на 25% порівняно з останнім повним кварталом перед вашим охопленим періодом. Це стосується працівників, які заробляли менше $100 000 на рік у 2019 році.

Захищена зона: Якщо ви скоротили чисельність персоналу або заробітну плату, але відновили їх до 31 грудня 2020 року, ви все ще можете отримати повне прощення.

Процес подання заявки

Крок 1: Визначте суму прощення

Обчисліть загальні прийнятні витрати протягом вашого охопленого періоду, переконавшись, що щонайменше 60% було спрямовано на витрати на оплату праці.

Крок 2: Виберіть правильну форму

Доступні три форми заявки на прощення:

• Форма 3508S: Для позик у розмірі $150 000 або менше (спрощена з меншою кількістю обчислень)
• Форма 3508EZ: Для певних позичальників із простими ситуаціями
• Форма 3508: Стандартна форма для всіх інших позичальників

Більшість позичальників із позиками до $150 000 повинні використовувати спрощену форму 3508S.

Крок 3: Заповніть заявку

• Заповніть відповідну форму
• Додайте всю необхідну документацію
• Отримайте підпис уповноваженого представника на заявці

Крок 4: Подайте своєму кредитору

Подайте свою заявку та документацію через портал вашого кредитора або процес подання. Кожен кредитор має дещо різні процедури, тому зверніться до свого, щоб отримати конкретні інструкції.

Крок 5: Дочекайтеся рішення

• Перегляд кредитором: Ваш кредитор має 60 днів, щоб переглянути та подати вашу заявку до SBA
• Перегляд SBA: SBA має 90 днів, щоб прийняти рішення про прощення
• Ви будете повідомлені про рішення через вашого кредитора

Графік подання заявки

Коли подавати заявку: Ви можете подати заявку в будь-який час після використання всіх надходжень від позики, аж до дати закінчення терміну дії позики. Однак, якщо ви не подасте заявку протягом 10 місяців після закінчення вашого охопленого періоду, ви повинні почати здійснювати платежі за позикою.

Відстрочка платежу: Якщо ви подасте заявку протягом 10 місяців, платежі будуть відстрочені до прийняття SBA рішення про прощення.

Поширені помилки, яких слід уникати

Помилка №1: Неправильне відстеження охопленого періоду

Використовуйте дату отримання коштів (дату виплати), а не дату подання заявки або дату затвердження.

Помилка №2: Змішування особистих і бізнес-витрат

Для домашнього бізнесу включайте лише ту частину комунальних послуг і оренди, яка підлягає вирахуванню у вашій податковій декларації з бізнесу.

Помилка №3: Неправильне включення медичного страхування власника

Для самозайнятих осіб ви не можете включати внески на медичне страхування або пенсійні внески, профінансовані позикою PPP, до розрахунку прощення.

Помилка №4: Оплата незалежним підрядникам

Виплати незалежним підрядникам не враховуються як прийнятні витрати на оплату праці. Вони повинні подати заявку на власні позики PPP.

Помилка №5: Поганий облік

Ведіть детальний облік і квитанції на все. SBA може перевірити вашу позику навіть після того, як прощення буде надано.

Помилка №6: Некоригування для працівників, які працюють неповний робочий день

При розрахунку FTE працівники, які працюють неповний робочий день (ті, хто працює менше 40 годин на тиждень), повинні розраховуватися пропорційно.

Помилка №7: Забування про період захищеної зони

Якщо ви скоротили штат або заробітну плату, але відновили їх до 31 грудня 2020 року, ретельно задокументуйте це, щоб уникнути скорочень.

Позики в розмірі $50 000 або менше: Спеціальні положення

Якщо ваша позика була в розмірі $50 000 або менше, ви звільнені від скорочень у прощенні через зменшення чисельності персоналу або заробітної плати, що значно полегшує процес.

Що станеться, якщо не повністю прощено?

Якщо прощено лише частину вашої позики:

• Ви повинні повернути непрощену суму
• Застосовується 1% відсоткова ставка
• 5-річний термін погашення (2 роки для позик, виданих до 5 червня 2020 року)
• Ви можете оскаржити рішення SBA, якщо ви не згодні

Прощення та податки

Гарна новина: Прощення позики PPP не є оподатковуваним доходом на федеральному рівні. Крім того, витрати, оплачені коштами PPP, повністю підлягають вирахуванню для федеральних податкових цілей.

Державні податки: У деяких штатах діють інші правила. Зверніться до свого податкового консультанта щодо ставлення вашого штату до прощення PPP і пов'язаних з ним витрат.

Остаточний контрольний список перед поданням заявки

Перш ніж подавати заявку, переконайтеся, що у вас є:

• Правильно розраховано ваш охоплений період
• Перевірено, що щонайменше 60% коштів було використано на оплату праці
• Зібрано всю документацію з оплати праці
• Зібрано докази витрат, не пов'язаних з оплатою праці
• Перевірено чисельність персоналу та рівень заробітної плати
• Документи впорядковано за категоріями
• Заповнено відповідну форму прощення
• Отримано перегляд і підпис уповноваженого представника
• Збережено копії всього для вашого обліку

Отримання допомоги

Процес прощення PPP може бути складним. Розгляньте можливість співпраці з:

• Вашим бухгалтером або CPA для отримання допомоги з податками та розрахунками
• Вашим постачальником послуг з оплати праці для отримання звітів і документації з оплати праці
• Вашим адвокатом для отримання юридичних питань щодо прийнятності або відповідності вимогам
• Вашим кредитором для отримання конкретних вимог до подання

Веб-сайти SBA та Міністерства фінансів (sba.gov і treasury.gov) також надають офіційні вказівки та відповіді на поширені запитання.

Висновок

Прощення позики PPP вимагає ретельної документації та дотримання конкретних правил, але за умови належного планування та організації більшість підприємств можуть успішно отримати повне прощення. Ключем є розуміння прийнятних витрат, підтримка необхідного рівня зайнятості та ведення ретельного обліку протягом усього вашого охопленого періоду.

Почніть збирати свою документацію заздалегідь, використовуйте повний охоплений період, якщо це необхідно, і не соромтеся консультуватися з професіоналами, коли виникають запитання. За умови належної підготовки ви можете перетворити свою позику PPP на грант, яким вона мала бути — підтримуючи роботу свого бізнесу та оплачуючи працю своїх працівників у складні часи.

---

Ця стаття надає загальну інформацію і не повинна розглядатися як юридична, бухгалтерська або податкова консультація. Проконсультуйтеся з кваліфікованими фахівцями щодо вашої конкретної ситуації та зверніться до офіційних вказівок SBA щодо найновіших вимог.