Perdão de Empréstimo PPP: Seu Guia Completo Passo a Passo

Se sua empresa recebeu um empréstimo do Programa de Proteção ao Pagamento (Paycheck Protection Program - PPP), entender o processo de perdão é crucial para garantir que você não precise reembolsar esses fundos. Este guia abrangente orienta você por tudo o que precisa saber sobre como se qualificar para o perdão total do empréstimo, desde despesas elegíveis até requisitos de documentação.

Compreendendo o Básico do Perdão de Empréstimo PPP

O Programa de Proteção ao Pagamento foi projetado para ajudar pequenas empresas a manter sua força de trabalho durante desafios econômicos. A melhor parte? Esses empréstimos podem ser totalmente perdoados se você atender a critérios específicos. No entanto, não seguir as regras significa que você precisará reembolsar o empréstimo com juros de 1%.

Princípio chave: Seu empréstimo pode ser perdoado se você gastar os fundos em despesas de negócios elegíveis durante o período coberto e mantiver o número de funcionários e os níveis de compensação.

A Regra 60/40: Sua Base para o Perdão

Para se qualificar para o perdão total, você deve seguir esta regra crítica:

• Pelo menos 60% dos recursos do empréstimo devem ser gastos em custos de folha de pagamento
• Até 40% podem ser gastos em outras despesas não relacionadas à folha de pagamento elegíveis

Se você gastar menos de 60% em folha de pagamento, o valor do seu perdão será reduzido proporcionalmente. Por exemplo, se você gastar apenas 50% em custos de folha de pagamento, só poderá receber o perdão por uma parte do seu empréstimo.

Despesas Elegíveis de Folha de Pagamento

Os custos de folha de pagamento são a pedra angular do perdão do PPP. Aqui está o que se qualifica:

Para Funcionários

• Salários brutos, ordenados, gorjetas e comissões
• Contribuições do empregador para seguro de saúde do funcionário
• Contribuições do empregador para planos de aposentadoria
• Impostos estaduais e locais sobre a remuneração dos funcionários (como seguro-desemprego)
• Licença médica e licença familiar remunerada

Para Proprietários de Empresas

• Indivíduos autônomos e empresários individuais: Até US$20.833 (equivalente a US$ 100.000 anuais em 2,5 meses)
• Sócios-gerentes: Com base nos lucros líquidos de 2019 ou 2020 provenientes do trabalho autônomo, limitados a US$ 20.833
• Proprietários-funcionários: Limitado ao menor valor entre US$ 20.833 ou 2,5 meses de sua remuneração de 2019

O que NÃO está incluído nos custos de folha de pagamento

• Pagamentos a contratados independentes (eles recebem seus próprios empréstimos PPP)
• Remuneração de funcionários acima de US$ 100.000 em uma base anualizada
• Imposto patronal sobre a Seguridade Social, Medicare ou Imposto Federal sobre o Desemprego
• Salários de licença médica e familiar qualificados para os quais um crédito é permitido sob a Lei de Resposta ao Coronavírus das Famílias Primeiro

Despesas Não Relacionadas à Folha de Pagamento Elegíveis

Você pode usar até 40% do seu empréstimo nessas despesas qualificadas (deve ter se originado antes de 15 de fevereiro de 2020, a menos que indicado de outra forma):

Juros da Hipoteca Comercial

• Pagamentos de juros sobre hipotecas garantidas por bens imóveis ou pessoais
• Deve ter se originado antes de 15 de fevereiro de 2020
• NÃO inclui pagamentos de principal ou pagamentos antecipados

Pagamentos de Aluguel e Arrendamento

• Aluguel de bens imóveis (espaço de escritório, locais de varejo)
• Pagamentos de arrendamento de bens pessoais (equipamentos, veículos)
• Os acordos devem estar em vigor antes de 15 de fevereiro de 2020
• Se você compartilhar espaço com outra empresa, faça o rateio com base em suas declarações fiscais

Utilitários

• Eletricidade e gás
• Serviços de água e esgoto
• Serviços telefônicos (fixo e móvel)
• Acesso à internet
• Utilitários de transporte (combustível, manutenção para veículos comerciais)

Os contratos de serviço devem ter começado antes de 15 de fevereiro de 2020, mas podem ser renovados ou refinanciados.

Despesas Elegíveis Expandidas (Adicionadas em 2021)

Despesas Operacionais

• Software e serviços de computação em nuvem para operações comerciais
• Software de contabilidade, RH e software de negócios semelhante

Custos de Danos à Propriedade

• Reparos por danos à propriedade causados por distúrbios públicos em 2020 (vandalismo, saques)
• Apenas a parte não segurada se qualifica

Custos do Fornecedor

• Pagamentos a fornecedores de bens essenciais para as operações
• Deve ser de acordo com um contrato ou ordem de compra em vigor antes de receber seu empréstimo
• Bens perecíveis encomendados durante o período coberto podem se qualificar

Gastos com Proteção ao Trabalhador

• Equipamento de proteção individual (EPI)
• Barreiras físicas (escudos de plexiglass, divisórias)
• Melhorias na ventilação e filtragem do ar
• Custos para expandir áreas de refeições ou serviços ao ar livre
• Exames de saúde e testes
• Materiais de limpeza e serviços de higienização

Essas despesas são elegíveis a partir de 1º de março de 2020.

Escolhendo Seu Período Coberto

Você pode selecionar um período coberto entre 8 e 24 semanas a partir de quando recebeu o desembolso do empréstimo (não a data de inscrição). Aqui está como escolher:

• 8 semanas: Melhor se você tiver custos de folha de pagamento mais altos em relação ao valor do seu empréstimo
• 24 semanas: Oferece mais flexibilidade para atender ao requisito de folha de pagamento de 60%
• Você não precisa ajustar sua folha de pagamento; as despesas são contadas quando incorridas, não necessariamente quando pagas

A maioria das empresas se beneficia do período de 24 semanas, pois oferece mais tempo para implantar os fundos adequadamente.

Requisitos de Documentação

A documentação adequada é essencial para o perdão do empréstimo. Reúna estes materiais:

Documentação da Folha de Pagamento

• Relatórios de folha de pagamento do seu provedor de folha de pagamento
• Declarações fiscais federais sobre a folha de pagamento (Formulário 941)
• Relatórios salariais trimestrais estaduais
• Declarações de seguro-desemprego
• Recibos de pagamento ou cheques cancelados
• Documentação de contribuições para aposentadoria e seguro de saúde

Verificação de Funcionários

• Listas de funcionários mostrando equivalentes em tempo integral (ETIs)
• Taxas de pagamento para todos os funcionários
• Registros comprovando que os funcionários estavam na folha de pagamento durante o período coberto
• Documentação de quaisquer separações ou reduções de funcionários

Documentação de Despesas Não Relacionadas à Folha de Pagamento

• Prova de que as obrigações existiam antes de 15 de fevereiro de 2020 (contratos de arrendamento, documentos de hipoteca, contas de serviços públicos)
• Cheques cancelados ou extratos bancários mostrando pagamentos
• Recibos e faturas de utilitários, aluguel e juros de hipoteca
• Recibos de despesas operacionais elegíveis, custos de fornecedores e gastos com proteção ao trabalhador

Dica profissional: Organize os documentos por categoria e cronologicamente. Isso torna o processo de inscrição mais tranquilo e ajuda se seu empréstimo for submetido à revisão do SBA.

Mantendo o Número de Funcionários e a Compensação

Para receber o perdão total, você deve manter sua força de trabalho durante o período coberto:

Requisitos de Número de Funcionários

Calcule seus funcionários equivalentes em tempo integral (ETIs):

1. Determine o ETI médio durante o período coberto
2. Compare com um período de referência (escolha a melhor opção):
   • 1º de janeiro de 2020 a 29 de fevereiro de 2020
   • 15 de fevereiro de 2019 a 30 de junho de 2019

Se sua proporção for 1,0 ou superior, você manteve o número de funcionários. Se for inferior a 1,0, seu perdão será reduzido proporcionalmente.

As isenções se aplicam se:

• Você se ofereceu para readmitir funcionários com as mesmas horas e salário, mas eles recusaram
• Você não conseguiu encontrar funcionários qualificados de forma semelhante
• Você não conseguiu operar em níveis pré-COVID devido a requisitos ou orientações federais da COVID-19
• Os funcionários foram demitidos por justa causa, renunciaram voluntariamente ou solicitaram voluntariamente horas reduzidas

Requisitos Salariais

Você não pode reduzir o salário anual ou o salário por hora de nenhum funcionário em mais de 25% em comparação com o trimestre completo mais recente antes do seu período coberto. Isso se aplica a funcionários que ganhavam menos de US$ 100.000 anualmente em 2019.

Porto seguro: Se você reduziu o número de funcionários ou salários, mas os restaurou até 31 de dezembro de 2020, ainda poderá receber o perdão total.

O Processo de Inscrição

Passo 1: Determine o Valor do Seu Perdão

Calcule as despesas totais elegíveis durante o período coberto, garantindo que pelo menos 60% tenham sido destinados aos custos da folha de pagamento.

Passo 2: Escolha o Formulário Certo

Três formulários de solicitação de perdão estão disponíveis:

• Formulário 3508S: Para empréstimos de US$ 150.000 ou menos (simplificado com menos cálculos)
• Formulário 3508EZ: Para certos mutuários com situações simples
• Formulário 3508: Formulário padrão para todos os outros mutuários

A maioria dos mutuários com empréstimos inferiores a US$ 150.000 deve usar o formulário 3508S simplificado.

Passo 3: Preencha o Formulário de Solicitação

• Preencha o formulário apropriado
• Anexe toda a documentação necessária
• Peça a um representante autorizado que assine o pedido

Passo 4: Envie ao Seu Credor

Envie sua inscrição e documentação através do portal do seu credor ou processo de envio. Cada credor tem procedimentos ligeiramente diferentes, então verifique com o seu para obter instruções específicas.

Passo 5: Aguarde a Decisão

• Revisão do credor: Seu credor tem 60 dias para revisar e enviar sua solicitação ao SBA
• Revisão do SBA: O SBA tem 90 dias para tomar uma decisão sobre o perdão
• Você será notificado da decisão por meio do seu credor

Cronograma de Inscrição

Quando se inscrever: Você pode se inscrever a qualquer momento após usar todos os recursos do empréstimo, até a data de vencimento do empréstimo. No entanto, se você não se inscrever dentro de 10 meses após o final do seu período coberto, deverá começar a fazer pagamentos do empréstimo.

Diferimento de pagamento: Se você se inscrever dentro de 10 meses, os pagamentos serão adiados até que o SBA tome uma decisão sobre o perdão.

Erros Comuns a Evitar

Erro nº 1: Não Rastrear o Período Coberto Corretamente

Use a data em que você recebeu os fundos (data do desembolso), não a data da inscrição ou a data da aprovação.

Erro nº 2: Misturar Despesas Pessoais e Comerciais

Para empresas com sede em casa, inclua apenas a parte dos utilitários e aluguel que é dedutível em sua declaração de imposto comercial.

Erro nº 3: Incluir o Seguro de Saúde do Proprietário Incorretamente

Para indivíduos autônomos, você não pode incluir seguro de saúde ou contribuições para aposentadoria financiadas pelo empréstimo PPP em seu cálculo de perdão.

Erro nº 4: Pagar Contratados Independentes

Pagamentos a contratados independentes não contam como despesas elegíveis com folha de pagamento. Eles devem solicitar seus próprios empréstimos PPP.

Erro nº 5: Má Conservação de Registros

Mantenha registros e recibos detalhados de tudo. O SBA pode auditar seu empréstimo mesmo depois que o perdão for concedido.

Erro nº 6: Não Ajustar para Funcionários de Meio Período

Ao calcular os ETIs, os funcionários de meio período (aqueles que trabalham menos de 40 horas por semana) devem ser calculados proporcionalmente.

Erro nº 7: Esquecer o Período de Porto Seguro

Se você reduziu a equipe ou os salários, mas os restaurou até 31 de dezembro de 2020, documente isso cuidadosamente para evitar reduções.

Empréstimos de US$ 50.000 ou Menos: Disposições Especiais

Se o seu empréstimo foi de US$ 50.000 ou menos, você está isento de reduções no perdão devido à diminuição do número de funcionários ou salários, tornando o processo significativamente mais fácil.

O Que Acontece Se Não For Totalmente Perdoado?

Se apenas uma parte do seu empréstimo for perdoada:

• Você deve pagar o valor não perdoado
• Taxa de juros de 1% aplica-se
• Prazo de reembolso de 5 anos (2 anos para empréstimos originados antes de 5 de junho de 2020)
• Você pode apelar da decisão do SBA se discordar

Perdão e Impostos

Boas notícias: O perdão do empréstimo PPP não é renda tributável no nível federal. Além disso, as despesas pagas com fundos PPP são totalmente dedutíveis para fins fiscais federais.

Impostos estaduais: Alguns estados têm regras diferentes. Consulte seu consultor tributário sobre o tratamento dado pelo seu estado ao perdão do PPP e às despesas relacionadas.

Lista de Verificação Final Antes de Se Candidatar

Antes de enviar sua inscrição, confirme se você tem:

• Calculou seu período coberto corretamente
• Verificou se pelo menos 60% dos fundos foram usados para a folha de pagamento
• Reuniu toda a documentação da folha de pagamento
• Recolheu provas de despesas não relacionadas com a folha de pagamento
• Verificou os níveis de número de funcionários e salários
• Organizou os documentos por categoria
• Preencheu o formulário de perdão apropriado
• Pediu a um representante autorizado que revisasse e assinasse
• Salvou cópias de tudo para seus registros

Obtendo Ajuda

O processo de perdão do PPP pode ser complexo. Considere trabalhar com:

• Seu contador ou CPA para assistência tributária e de cálculo
• Seu provedor de folha de pagamento para relatórios e documentação de folha de pagamento
• Seu advogado para questões legais sobre elegibilidade ou conformidade
• Seu credor para requisitos de envio específicos

Os sites do SBA e do Departamento do Tesouro (sba.gov e treasury.gov) também fornecem orientação oficial e respostas para perguntas frequentes.

Conclusão

O perdão do empréstimo PPP exige documentação cuidadosa e adesão a regras específicas, mas com planejamento e organização adequados, a maioria das empresas pode receber com sucesso o perdão total. A chave é entender as despesas elegíveis, manter os níveis de emprego exigidos e manter registros completos durante todo o período coberto.

Comece a reunir sua documentação com antecedência, use o período coberto total, se necessário, e não hesite em consultar profissionais quando surgirem dúvidas. Com a preparação certa, você pode transformar seu empréstimo PPP na doação que ele deveria ser, mantendo sua empresa funcionando e seus funcionários pagos durante tempos difíceis.

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Este artigo fornece informações gerais e não deve ser considerado aconselhamento jurídico, contábil ou tributário. Consulte profissionais qualificados sobre sua situação específica e consulte as orientações oficiais do SBA para os requisitos mais atuais.