بخشودگی وام PPP: راهنمای گام به گام و کامل شما
اگر کسب و کار شما وام برنامه حفاظت از پرداخت (Paycheck Protection Program) دریافت کرده است، درک فرآیند بخشودگی برای اطمینان از عدم نیاز به بازپرداخت این وجوه بسیار مهم است. این راهنمای جامع شما را در تمام مواردی که برای واجد شرایط بودن برای بخشودگی کامل وام نیاز دارید، از هزینه های واجد شرایط تا الزامات مستندسازی، راهنمایی می کند.
درک اصول اولیه بخشودگی وام PPP
برنامه حفاظت از پرداخت برای کمک به کسب و کارهای کوچک برای حفظ نیروی کار خود در طول چالش های اقتصادی طراحی شده است. بهترین بخش؟ این وام ها در صورت برآورده کردن معیارهای خاص می توانند به طور کامل بخشیده شوند. با این حال، عدم رعایت قوانین به این معنی است که شما باید وام را با نرخ بهره 1٪ بازپرداخت کنید.
اصل کلیدی: وام شما در صورتی بخشیده می شود که وجوه را برای هزینه های تجاری واجد شرایط در طول دوره تحت پوشش خود صرف کرده و تعداد کارکنان و سطح جبران خسارت خود را حفظ کرده باشید.
قانون 60/40: پایه و اساس شما برای بخشودگی
برای واجد شرایط بودن برای بخشودگی کامل، باید این قانون مهم را رعایت کنید:
- حداقل 60٪ از درآمد وام باید برای هزینه ها ی حقوق و دستمزد صرف شود
- تا 40٪ می تواند برای سایر هزینه های غیر حقوق و دستمزد واجد شرایط صرف شود
اگر کمتر از 60٪ را صرف حقوق و دستمزد کنید، میزان بخشودگی شما به نسبت کاهش می یابد. به عنوان مثال، اگر فقط 50٪ را صرف هزینه های حقوق و دستمزد کنید، فقط می توانید بخشی از وام خود را بخشوده کنید.
هزینه های حقوق و دستمزد واجد شرایط
هزینه های حقوق و دستمزد سنگ بنای بخشودگی PPP هستند. در اینجا مواردی وجود دارد که واجد شرایط هستند:
برای کارکنان
- دستمزد ناخالص، حقوق، انعام و کمیسیون
- سهم کارفرما در بیمه سلامت کارکنان
- سهم کارفرما در طرح های بازنشستگی
- مالیات های ایالتی و محلی بر حقوق کارکنان (مانند بیمه بیکاری)
- مرخصی استعلاجی و مرخصی خانوادگی با حقوق
برای صاحبان مشاغ ل
- افراد خوداشتغال و مالکان انحصاری: حداکثر 20833 دلار (معادل 100000 دلار در سال طی 2.5 ماه)
- شرکای عمومی: بر اساس درآمد خالص سال 2019 یا 2020 از خوداشتغالی، سقف آن 20833 دلار است
- کارمندان مالک: محدود به مقدار کمتر از 20833 دلار یا 2.5 ماه جبران خدمات آنها در سال 2019
چه چیزی در هزینه های حقوق و دستمزد لحاظ نمی شود
- پرداخت به پیمانکاران مستقل (آنها وام های PPP خود را دریافت می کنند)
- حقوق کارکنان بالاتر از 100000 دلار به صورت سالانه
- مالیات های تامین اجتماعی، Medicare یا بیکاری فدرال کارفرما
- دستمزدهای مرخصی استعلاجی و خانوادگی واجد شرایط که برای آن اعتباری تحت قانون واکنش به اولین خانواده های مربوط به کروناویروس مجاز است
هزینه های غیر حقوق و دستمزد واجد شرایط
شما می توانید تا 40٪ از وام خود را برای این هزینه های واجد شرایط استفاده کنید (باید قبل از 15 فوریه 2020 ایجاد شده باشد، مگر اینکه خلاف آن ذکر شده باشد):
بهره وام مسکن تجاری
- پرداخت سود وام های مسکن تضمین شده توسط اموال منقول یا غیر منقول
- باید قبل از 15 فوریه 2020 ایجاد شده باشد
- شامل پرداخت های اصلی یا پیش پرداخت ها نمی شود
اجاره و پرداخت های لیزینگ
- اجاره املاک غیر منقول (فضای اداری، مکان های خرده فروشی)
- پرداخت های لیزینگ اموال منقول (تجهیزات، وسایل نقلیه)
- توافق نامه ها باید قبل از 15 فوریه 2020 لازم الاجرا بوده باشند
- اگر فضایی را با کسب و کار دیگری به اشتراک می گذارید، بر اساس اظهارنامه مالیاتی خود به نسبت تقسیم کنید
خدمات شهری
- برق و گاز
- خدمات آب و فاضلاب
- خدمات تلفن (تلفن ثابت و تلفن همراه)
- دسترسی به اینترنت
- خدمات حمل و نقل (سوخت، نگهداری وسایل نقلیه تجاری)
توافق نامه های خدمات باید قبل از 15 فوریه 2020 آغاز شده باشند، اما می توانند تمدید یا بازپرداخت شوند.
هزینه های واجد شرایط گسترده (اضافه شده در سال 2021)
هزینه های عملیاتی
- خدمات نرم افزاری و محاسبات ابری برای عملیات تجاری
- نرم افزار حسابداری، منابع انسانی و نرم افزارهای مشابه تجاری
هزینه های خسارت اموال
- تعمیرات خسارت اموال ناشی از اختلالات عمومی در سال 2020 (خرابکاری، غارت)
- فقط بخش بیمه نشده واجد شرایط است
هزینه های تامین کننده
- پرداخت به تامین کنندگان برای کالاهای ضروری برای عملیات
- باید مطابق با قرارداد یا سفارش خرید معتبر قبل از دریافت وام شما باشد
- کالاهای فاسد شدنی که در طول دوره تحت پوشش سفارش داده شده اند ممکن است واجد شرایط باشند
هزینه های حفاظت از کارگران
- تجهیزات حفاظت فردی (PPE)
- موانع فیزیکی (سپرهای پلکسی گلاس، پارتیشن ها)
- تهویه و بهبود فیلتراسیون هوا
- هزینه های گسترش غذاخوری در فضای باز یا مناطق خدماتی
- غربالگری های بهداشتی و آزمایش
- لوازم نظافت و خدمات بهداشتی
این هزینه ها از 1 مارس 2020 به بعد واجد شرایط هستند.
انتخاب دوره تحت پوشش خود
شما می توانید یک دوره تحت پوشش بین 8 تا 24 هفته را انتخاب کنید که از زمان دریافت وام شما (نه تاریخ درخواست) شروع می شود. در اینجا نحوه انتخاب آمده است:
- 8 هفته: بهترین گزینه اگر هزینه های حقوق و دستمزد بالاتری نسبت به مبلغ وام خود دارید
- 24 هفته: انعطاف پذیری بیشتری برای برآورده کردن نیاز 60 درصدی حقوق و دستمزد به شما می دهد
- شما نیازی به تنظیم برنامه حقوق و دستمزد خود ندارید. هزینه ها زمانی که ایجاد می شوند محاسبه می شوند، نه لزوماً زمانی که پرداخت می شوند
اکثر کسب و کارها از دوره 24 هفته ای بهره مند می شوند، زیرا زمان بیشتری برای استقرار مناسب وجوه فراهم می کند.
الزامات مستندسازی
مستندسازی مناسب برای بخشودگی وام ضروری است. این مواد را جمع آوری کنید:
مستندات حقوق و دستمزد
- گزارش های حقوق و دستمزد از ارائه دهنده حقوق و دستمزد شما
- اظهارنامه های مالیات حقوق و دستمزد فدرال (فرم 941)
- گزارش های دستمزد فصلی ایالتی
- اظهارنامه های بیمه بیکاری
- رسیدهای پرداخت یا چک های باطل شده
- مستندات مربوط به سهم بازنشستگی و بیمه سلامت
تایید کارکنا ن
- لیست کارکنان که معادل های تمام وقت (FTE) را نشان می دهد
- نرخ پرداخت برای همه کارکنان
- سوابقی که ثابت می کند کارکنان در طول دوره تحت پوشش در لیست حقوق و دستمزد بوده اند
- مستندات مربوط به هرگونه جدایی یا کاهش کارکنان
مستندات هزینه های غیر حقوق و دستمزد
- اثبات اینکه تعهدات قبل از 15 فوریه 2020 وجود داشته است (قراردادهای اجاره، اسناد وام مسکن، قبوض آب و برق)
- چک های باطل شده یا صورت حساب های بانکی که پرداخت ها را نشان می دهد
- رسیدها و فاکتورها برای خدمات شهری، اجاره و بهره وام مسکن
- رسیدها برای هزینه های عملیاتی واجد شرایط، هزینه های تامین کننده و هزینه های حفاظت از کارگران
نکته حرفه ای: اسناد را بر اساس دسته بندی و به ترتیب زمانی سازماندهی کنید. این امر روند درخواست را هموارتر می کند و در صورت بررسی وام شما توسط SBA کمک می کند.
حفظ تعداد کارکنان و جبران خسارت
برای دریافت بخشودگی کامل، باید نیروی کار خود را در طول دوره تحت پوشش حفظ کنید:
الزامات تعداد کارکنان
معادل های تمام وقت (FTE) کارکنان خود را محاسبه کنید:
- میانگین FTE را در طول دوره تحت پوشش خود تعیین کنید
- با یک دوره مرجع مقایسه کنید (بهترین گزینه را انتخاب کنید):
- 1 ژانویه 2020 تا 29 فوریه 2020
- 15 فوریه 2019 تا 30 ژوئن 2019
اگر نسبت شما 1.0 یا بالاتر است، تعداد کارکنان را حفظ کرده اید. اگر زیر 1.0 باشد، بخشودگی شما به نسبت کاهش می یابد.
معافیت ها اعمال می شوند اگر:
- شما پیشنهاد بازگشت به کار به کارکنان را با همان ساعات و حقوق دادید، اما آنها رد کردند
- نتوانستید کارکنان واجد شرایط مشابه را پیدا کنید
- به دلیل الزامات یا راهنمایی های فدرال COVID-19 نتوانستی د در سطوح قبل از COVID فعالیت کنید
- کارکنان به دلیل علت اخراج شدند، داوطلبانه استعفا دادند یا داوطلبانه درخواست کاهش ساعات کاری کردند
الزامات حقوق
شما نمی توانید حقوق سالانه یا دستمزد ساعتی هیچ کارمندی را بیش از 25٪ در مقایسه با آخرین سه ماهه کامل قبل از دوره تحت پوشش خود کاهش دهید. این امر در مورد کارمندانی که در سال 2019 کمتر از 100000 دلار در سال درآمد داشته اند صدق می کند.
حریم امن: اگر تعداد کارکنان یا دستمزدها را کاهش دادید اما تا 31 دسامبر 2020 آنها را بازگرداندید، همچنان می توانید بخشودگی کامل دریافت کنید.
فرآیند درخواست
مرحله 1: مقدار بخشودگی خود را تعیین کنید
مجموع هزینه های واجد شرایط را در طول دوره تحت پوشش خود محاسبه کنید و اطمینان حاصل کنید که حداقل 60٪ آن صرف هزینه های حقوق و دستمزد شده است.
مرحله 2: فرم مناسب را انتخاب کنید
سه فرم درخواست بخشودگی در دسترس است:
- فرم 3508S: برای وام های 150000 دلار یا کمتر (ساده شده با محاسبات کمتر)
- فرم 3508EZ: برای برخی از وام گیرندگان با موقعیت های ساده
- فرم 3508: فرم استاندارد برای سایر وام گیرندگان
اکثر وام گیرندگان با وام های زیر 150000 دلار باید از فرم ساده شده 3508S استفاده کنند.
مرحله 3: درخواست را تکمیل کنید
- فرم مناسب را پر کنید
- تمام مستندات مورد نیاز را پیوست کنید
- یک نماینده مجاز باید درخواست را امضا کند
مرحله 4: به وام دهنده خود ارسال کنید
درخواست و مستندات خود را از طریق پورتال یا فرآیند ارسال وام دهنده خود ارسال کنید. هر وام دهنده روش های کمی متفاوت دارد، بنابراین برای دستورالعمل های خاص با وام دهنده خود تماس بگیرید.
مرحله 5: منتظر تصمیم باشید
- بررسی وام دهنده: وام دهنده شما 60 روز فرصت دارد تا درخواست شما را بررسی و به SBA ارسال کند
- بررسی SBA: SBA 90 روز فرصت دارد تا تصمیم گیری بخشودگی را انجام دهد
- از طریق وام دهنده خود از تصمیم مطلع خواهید شد
جدول زمانی درخواست
چه زمانی درخواست دهیم: شما می توانید هر زمان پس از استفاده از تمام درآمدهای وام، تا تاریخ سررسید وام، درخواست دهید. با این حال، اگر ظرف 10 ماه پس از پایان دوره تحت پوشش خود درخواست ندهید، باید شروع به پرداخت وام کنید.
تعویق پرداخت: اگر ظرف 10 ماه درخواست دهید، پرداخت ها تا زمانی که SBA تصمیم گیری بخشودگی را انجام دهد، به تعویق می افتد.
اشتباهات رایج برای اجتناب از آنها
اشتباه شماره 1: ردیابی نادرست دوره تحت پوشش
از تاریخی که وجوه دریافت کردید (تاریخ پرداخت)، نه تاریخ درخواست یا تاریخ تایید، استفاده کنید.
اشتباه شماره 2: مخلوط کردن هزینه های شخصی و تجاری
برای مشاغل خانگی، فقط بخشی از خدمات شهری و اجاره را که در اظهارنامه مالیاتی تجاری شما قابل کسر است، وارد کنید.
اشتباه شماره 3: درج نادرست بیمه سلامت مالک
برای افراد خوداشتغال، نمی توانید بیمه سلامت یا سهم بازنشستگی تامین شده توسط وام PPP را در محاسبه بخشودگی خود وارد کنید.
اشتباه شماره 4: پرداخت به پیمانکاران مستقل
پرداخت به پیمانکاران مستقل به عنوان هزینه های حقوق و دستمزد واجد شرایط محسوب نمی شود. آنها باید برای وام های PPP خود درخواست دهند.
اشتباه شماره 5: نگهداری ضعیف از سوابق
سوابق و رسیدهای دقیق برای همه چیز را نگهداری کنید. SBA می تواند وام شما را حتی پس از اعطای بخشودگی ممیزی کند.
اشتباه شماره 6: فراموش کردن تنظیم برای کارمندان پاره وقت
هنگام محاسبه FTE ها، کارمندان پاره وقت (کسانی که کمتر از 40 ساعت در هفته کار می کنند) باید به نسبت محاسبه شوند.
اشتباه شماره 7: فراموش کردن دوره حریم امن
اگر کارکنان یا دستمزدها را کاهش دادید اما تا 31 دسامبر 2020 آنها را بازگرداندید، این موضوع را به دقت مستند کنید تا از کاهش ها جلوگیری شود.
وام های 50000 دلار یا کمتر: مقررات ویژه
اگر وام شما 50000 دلار یا کمتر بود، از کاهش بخشودگی به دلیل کاهش تعداد کارکنان یا دستمزدها معاف هستید، که این امر روند را به طور قابل توجهی آسان تر می کند.
اگر به طور کامل بخشیده نشود چه اتفاقی می افتد؟
اگر فقط بخشی از وام شما بخشیده شود:
- شما باید مبلغ بخشیده نشده را بازپرداخت کنید
- نرخ بهره 1٪ اعمال می شود
- دوره بازپرداخت 5 ساله (2 ساله برای وام هایی که قبل از 5 ژوئن 2020 ایجاد شده اند)
- اگر با تصمیم SBA مخالفید، می توانید درخواست تجدید نظر کنید
بخشودگی و مالیات
خبر خوب: بخشودگی وام PPP درآمد مشمول مالیات در سطح فدرال نیست. علاوه بر این، هزینه های پرداخت شده با وجوه PPP برای اهداف مالیاتی فدرال کاملاً قابل کسر هستند.
مالیات های ایالتی: برخی از ایالت ها قوانین متفاوتی دارند. با مشاور مالیاتی خود در مورد نحوه برخورد ایالت شما با بخشودگی PPP و هزینه های مربوطه مشورت کنید.
چک لیست نهایی قبل از درخواست
قبل از ارسال درخواست خود، تأیید کنید که موارد زیر را دارید:
- دوره تحت پوشش خود را به درستی محاسبه کرده اید
- تأیید کرده اید که حداقل 60٪ از وجوه برای حقوق و دستمزد استفاده شده است
- تمام مستندات حقوق و دستمزد را جمع آوری کرده اید
- اثبات هزینه های غیر حقوق و دستمزد را جمع آوری کرده اید
- سطوح تعداد کارکنان و حقوق را تأیید کرده اید
- اسناد را بر اساس دسته بندی سازماندهی کرده اید
- فرم بخشودگی مناسب را تکمیل کرده اید
- یک نماینده مجاز بررسی و امضا کرده است
- از همه چیز برای سوابق خود کپی ذخیره کرده اید
گرفتن کمک
فرآیند بخشودگی PPP می تواند پیچیده باشد. در نظر بگیرید با موارد زیر کار کنید:
- حسابدار یا CPA خود برای کمک مالیاتی و محاسباتی
- ارائه دهنده حقوق و دستمزد خود برای گزارش ها و مستندات حقوق و دستمزد
- وکیل خود برای سوالات حقوقی در مورد واجد شرایط بودن یا انطباق
- وام دهنده خود برای الزامات ارسال خاص
وب سایت های SBA و وزارت خزانه داری (sba.gov و treasury.gov) همچنین راهنمایی های رسمی و پاسخ به سوالات متداو ل را ارائه می دهند.
نتیجه
بخشودگی وام PPP نیازمند مستندسازی دقیق و رعایت قوانین خاص است، اما با برنامه ریزی و سازماندهی مناسب، اکثر کسب و کارها می توانند با موفقیت بخشودگی کامل دریافت کنند. نکته کلیدی درک هزینه های واجد شرایط، حفظ سطوح اشتغال مورد نیاز و نگهداری سوابق کامل در طول دوره تحت پوشش شما است.
جمع آوری مستندات خود را زود شروع کنید، در صورت نیاز از دوره تحت پوشش کامل استفاده کنید و در صورت بروز سوال، در مشورت با متخصصان تردید نکنید. با آمادگی مناسب، می توانید وام PPP خود را به همان گرانی تبدیل کنید که در نظر گرفته شده بود - نگه داشتن کسب و کار خود و پرداخت به کارکنان خود در زمان های چالش برانگیز.
این مقاله اطلاعات کلی ارائه می دهد و نباید به عنوان مشاوره حقوقی، حسابداری یا مالیاتی در نظر گرفته شود. در مورد وضعیت خاص خود با متخصصان واجد شرایط مشورت کنید و برای آخرین الزامات به راهنمایی های رسمی SBA مراجعه کنید.
