Опрощаване на PPP заем: Вашето пълно ръководство стъпка по стъпка

Ако вашият бизнес е получил заем по Програмата за защита на заплатите (Paycheck Protection Program), разбирането на процеса на опрощаване е от решаващо значение, за да се гарантира, че няма да се налага да връщате тези средства. Това изчерпателно ръководство ще ви преведе през всичко, което трябва да знаете за квалифициране за пълно опрощаване на заема, от допустимите разходи до изискванията за документация.

Разбиране на основите на опрощаването на PPP заем

Програмата за защита на заплатите е предназначена да помогне на малките предприятия да поддържат работната си сила по време на икономически предизвикателства. Най-добрата част? Тези заеми могат да бъдат напълно опростени, ако отговаряте на определени критерии. Въпреки това, ако не спазвате правилата, ще трябва да върнете заема с 1% лихва.

Ключов принцип: Вашият заем може да бъде опростен, ако сте изразходвали средствата за допустими бизнес разходи по време на покрития период и сте запазили броя на служителите и нивата на заплащане.

Правилото 60/40: Вашата основа за опрощаване

За да се класирате за пълно опрощаване, трябва да спазвате това критично правило:

• Най-малко 60% от приходите от заема трябва да бъдат изразходвани за разходи за заплати
• До 40% могат да бъдат изразходвани за други допустими разходи, които не са за заплати

Ако изразходвате по-малко от 60% за заплати, сумата на вашето опрощаване ще бъде намалена пропорционално. Например, ако изразходвате само 50% за разходи за заплати, можете да получите опрощаване само за част от заема си.

Допустими разходи за заплати

Разходите за заплати са крайъгълният камък на опрощаването на PPP. Ето какво се квалифицира:

За служители

• Брутни заплати, възнаграждения, бакшиши и комисионни
• Вноски на работодателя за здравно осигуряване на служителите
• Вноски на работодателя в пенсионни планове
• Държавни и местни данъци върху компенсациите на служителите (като осигуряване за безработица)
• Платен отпуск по болест и семеен отпуск

За собственици на бизнес

• Самостоятелно заети лица и еднолични търговци: До $20 833 (еквивалентно на$100 000 годишно за 2,5 месеца)
• Съдружници: Въз основа на нетните приходи от самостоятелна заетост за 2019 или 2020 г., ограничени до $20 833
• Служители-собственици: Ограничени до по-малката от $20 833 или 2,5 месеца от тяхната компенсация за 2019 г.

Какво НЕ е включено в разходите за заплати

• Плащания към независими изпълнители (те получават свои собствени PPP заеми)
• Компенсации на служителите над $100 000 на годишна база
• Данъци на работодателя за социално осигуряване, Medicare или федерална безработица
• Квалифицирани заплати за отпуск по болест и семеен отпуск, за които е разрешен кредит съгласно Закона за първата реакция на семействата при коронавирус

Допустими разходи, които не са за заплати

Можете да използвате до 40% от заема си за тези квалифициращи разходи (трябва да са възникнали преди 15 февруари 2020 г., освен ако не е посочено друго):

Лихва по бизнес ипотека

• Плащания на лихви по ипотеки, обезпечени с недвижимо или лично имущество
• Трябва да е възникнала преди 15 февруари 2020 г.
• НЕ включва плащания на главница или предплащания

Плащания за наем и лизинг

• Наем на недвижим имот (офис площи, търговски обекти)
• Плащания за лизинг на лични вещи (оборудване, превозни средства)
• Споразуменията трябва да са били в сила преди 15 февруари 2020 г.
• Ако споделяте място с друг бизнес, изчислете пропорционално въз основа на вашите данъчни декларации

Комунални услуги

• Електричество и газ
• Водоснабдяване и канализация
• Телефонни услуги (стационарни и мобилни)
• Достъп до интернет
• Транспортни комунални услуги (гориво, поддръжка на бизнес превозни средства)

Споразуменията за услуги трябва да са започнали преди 15 февруари 2020 г., но могат да бъдат подновени или рефинансирани.

Разширени допустими разходи (добавени през 2021 г.)

Оперативни разходи

• Софтуер и услуги за изчисления в облак за бизнес операции
• Счетоводен, HR и подобен бизнес софтуер

Разходи за щети на имущество

• Ремонти за щети на имущество от обществени безредици през 2020 г. (вандализъм, грабежи)
• Квалифицира се само незастрахованата част

Разходи за доставчици

• Плащания към доставчици за стоки, от съществено значение за операциите
• Трябва да бъде съгласно договор или поръчка, в сила преди получаване на вашия заем
• Негодни стоки, поръчани по време на покрития период, могат да се квалифицират

Разходи за защита на работниците

• Лични предпазни средства (ЛПС)
• Физически бариери (щитове от плексиглас, прегради)
• Подобрения във вентилацията и филтрацията на въздуха
• Разходи за разширяване на открити зони за хранене или обслужване
• Здравни прегледи и тестове
• Почистващи препарати и услуги за дезинфекция

Тези разходи са допустими от 1 март 2020 г. нататък.

Избор на покрит период

Можете да изберете покрит период между 8 и 24 седмици, започващ от момента, в който сте получили изплащането на заема си (а не датата на кандидатстване). Ето как да изберете:

• 8 седмици: Най-добре, ако имате по-високи разходи за заплати спрямо сумата на вашия заем
• 24 седмици: Дава ви по-голяма гъвкавост да отговорите на изискването за 60% заплати
• Не е нужно да коригирате графика си за заплати; разходите се отчитат, когато са направени, а не непременно когато са платени

Повечето предприятия се възползват от 24-седмичния период, тъй като той осигурява повече време за правилно разпределяне на средствата.

Изисквания за документация

Правилната документация е от съществено значение за опрощаването на заема. Съберете тези материали:

Документация за заплати

• Отчети за заплати от вашия доставчик на заплати
• Декларации за федерални данъци върху заплатите (Формуляр 941)
• Държавни тримесечни отчети за заплати
• Декларации за осигуряване за безработица
• Разписки за плащане или анулирани чекове
• Документация за пенсионни и здравни осигурителни вноски

Проверка на служители

• Списъци на служители, показващи еквиваленти на пълно работно време (FTE)
• Размери на заплащане за всички служители
• Записи, доказващи, че служителите са били на заплата през покрития период
• Документация за всякакви раздели или намаления на служители

Документация за разходи, които не са за заплати

• Доказателство, че задълженията са съществували преди 15 февруари 2020 г. (договори за наем, ипотечни документи, сметки за комунални услуги)
• Анулирани чекове или банкови извлечения, показващи плащания
• Разписки и фактури за комунални услуги, наем и лихви по ипотека
• Разписки за допустими оперативни разходи, разходи за доставчици и разходи за защита на работниците

Професионален съвет: Организирайте документите по категории и хронологично. Това прави процеса на кандидатстване по-гладък и помага, ако вашият заем бъде подложен на преглед от SBA.

Поддържане на броя на служителите и компенсациите

За да получите пълно опрощаване, трябва да поддържате работната си сила през покрития период:

Изисквания за брой на служителите

Изчислете вашите служители на пълен работен ден (FTE):

1. Определете средния FTE през вашия покрит период
2. Сравнете с референтен период (изберете по-добрата опция):
   • От 1 януари 2020 г. до 29 февруари 2020 г.
   • От 15 февруари 2019 г. до 30 юни 2019 г.

Ако вашето съотношение е 1,0 или по-високо, вие сте запазили броя на служителите. Ако е под 1,0, вашето опрощаване ще бъде намалено пропорционално.

Прилагат се освобождавания, ако:

• Предложили сте да наемете отново служители при същите часове и заплащане, но те са отказали
• Не сте могли да намерите подобни квалифицирани служители
• Не сте могли да работите на нива преди COVID поради федералните изисквания или указания на COVID-19
• Служителите са били уволнени по причина, доброволно са напуснали или доброволно са поискали намалено работно време

Изисквания за заплата

Не можете да намалите годишната заплата или почасовата ставка на никой служител с повече от 25% в сравнение с най-скорошния пълен тримесечие преди вашия покрит период. Това се отнася за служители, които са печелили по-малко от $100 000 годишно през 2019 г.

Безопасно пристанище: Ако сте намалили броя на персонала или заплатите, но сте ги възстановили до 31 декември 2020 г., все пак можете да получите пълно опрощаване.

Процесът на кандидатстване

Стъпка 1: Определете сумата на вашето опрощаване

Изчислете общите допустими разходи през вашия покрит период, като се уверите, че поне 60% са отишли за разходи за заплати.

Стъпка 2: Изберете правилния формуляр

Налични са три формуляра за кандидатстване за опрощаване:

• Формуляр 3508S: За заеми от $150 000 или по-малко (опростен с по-малко изчисления)
• Формуляр 3508EZ: За определени кредитополучатели с ясни ситуации
• Формуляр 3508: Стандартен формуляр за всички други кредитополучатели

Повечето кредитополучатели със заеми под $150 000 трябва да използват опростения формуляр 3508S.

Стъпка 3: Попълнете заявлението

• Попълнете съответния формуляр
• Приложете цялата необходима документация
• Поставете подпис на упълномощен представител на заявлението

Стъпка 4: Изпратете на вашия кредитор

Подайте вашето заявление и документация чрез портала на вашия кредитор или процес на подаване. Всеки кредитор има малко по-различни процедури, така че се консултирайте с вашия за конкретни инструкции.

Стъпка 5: Изчакайте решение

• Преглед от кредитора: Вашият кредитор има 60 дни да прегледа и подаде заявлението ви до SBA
• Преглед от SBA: SBA има 90 дни да вземе решение за опрощаване
• Ще бъдете уведомени за решението чрез вашия кредитор

График на кандидатстване

Кога да кандидатствате: Можете да кандидатствате по всяко време след използване на всички приходи от заема, до датата на падеж на заема. Въпреки това, ако не кандидатствате в рамките на 10 месеца след края на вашия покрит период, трябва да започнете да извършвате плащания по заема.

Отсрочка на плащането: Ако кандидатствате в рамките на 10 месеца, плащанията се отлагат, докато SBA не вземе решение за опрощаване.

Често срещани грешки, които трябва да избягвате

Грешка №1: Неправилно проследяване на покрития период

Използвайте датата, на която сте получили средства (дата на изплащане), а не датата на кандидатстване или датата на одобрение.

Грешка №2: Смесване на лични и бизнес разходи

За фирми, работещи от дома, включете само частта от комуналните услуги и наема, която се приспада във вашата данъчна декларация за бизнеса.

Грешка №3: Неправилно включване на здравна осигуровка на собственика

За самостоятелно заети лица не можете да включвате здравно осигуряване или пенсионни вноски, финансирани от PPP заема във вашето изчисление за опрощаване.

Грешка №4: Плащане на независими изпълнители

Плащанията към независими изпълнители не се считат за допустими разходи за заплати. Те трябва да кандидатстват за свои собствени PPP заеми.

Грешка №5: Лошо водене на записи

Водете подробни записи и разписки за всичко. SBA може да одитира вашия заем дори след като е било предоставено опрощаване.

Грешка №6: Некоригиране за служители на непълно работно време

При изчисляване на FTE, служителите на непълно работно време (тези, които работят по-малко от 40 часа седмично) трябва да бъдат изчислявани пропорционално.

Грешка №7: Забравяне на периода на безопасно пристанище

Ако сте намалили персонала или заплатите, но сте ги възстановили до 31 декември 2020 г., документирайте това внимателно, за да избегнете намаления.

Заеми от $50 000 или по-малко: Специални разпоредби

Ако вашият заем е бил $50 000 или по-малко, вие сте освободени от намаления на опрощаването поради намален брой персонал или заплати, което прави процеса значително по-лесен.

Какво се случва, ако не бъде напълно опростен?

Ако бъде опростена само част от вашия заем:

• Трябва да върнете неопростената сума
• Прилага се 1% лихвен процент
• 5-годишен срок на погасяване (2-годишен за заеми, възникнали преди 5 юни 2020 г.)
• Можете да обжалвате решението на SBA, ако не сте съгласни

Опрощаване и данъци

Добра новина: Опрощаването на PPP заем не е облагаем доход на федерално ниво. Освен това, разходите, платени със средства от PPP, се приспадат напълно за федерални данъчни цели.

Държавни данъци: Някои държави имат различни правила. Консултирайте се с вашия данъчен консултант относно третирането на опрощаването на PPP и свързаните разходи във вашата държава.

Окончателен контролен списък преди кандидатстване

Преди да подадете заявлението си, потвърдете, че имате:

• Изчислили сте правилно покрития период
• Потвърдили сте, че поне 60% от средствата са използвани за заплати
• Събрали сте цялата документация за заплати
• Събрали сте доказателства за разходи, които не са за заплати
• Проверили сте броя на персонала и нивата на заплатите
• Организирали сте документите по категории
• Попълнили сте съответния формуляр за опрощаване
• Накарали сте упълномощен представител да прегледа и подпише
• Запазили сте копия от всичко за вашите записи

Получаване на помощ

Процесът на опрощаване на PPP може да бъде сложен. Помислете за работа с:

• Вашия счетоводител или CPA за данъчна и изчислителна помощ
• Вашия доставчик на заплати за отчети за заплати и документация
• Вашия адвокат за правни въпроси относно допустимостта или съответствието
• Вашия кредитор за конкретни изисквания за подаване

Уебсайтовете на SBA и Министерството на финансите (sba.gov и treasury.gov) също предоставят официални указания и отговори на често задавани въпроси.

Заключение

Опрощаването на PPP заем изисква внимателна документация и спазване на специфични правила, но с правилно планиране и организация повечето предприятия могат успешно да получат пълно опрощаване. Ключът е да се разберат допустимите разходи, да се поддържат необходимите нива на заетост и да се водят подробни записи през целия покрит период.

Започнете да събирате документацията си рано, използвайте пълния покрит период, ако е необходимо, и не се колебайте да се консултирате с професионалисти, когато възникнат въпроси. С правилната подготовка можете да превърнете вашия PPP заем в безвъзмездна помощ, каквато е била предназначена да бъде – поддържайки бизнеса си в ход и служителите си платени през трудни времена.

---

Тази статия предоставя обща информация и не трябва да се счита за правен, счетоводен или данъчен съвет. Консултирайте се с квалифицирани специалисти относно вашата конкретна ситуация и се обърнете към официалните указания на SBA за най-актуалните изисквания.