PPP ローン免除：完全ステップ・バイ・ステップガイド

もしあなたのビジネスが給与保護プログラム (Paycheck Protection Program) のローンを受け取った場合、その資金を返済する必要がないようにするために、免除プロセスを理解することが重要です。この包括的なガイドでは、対象となる経費から必要書類まで、ローンの全額免除を受けるための資格について、知っておくべきことをすべて説明します。

PPP ローン免除の基本を理解する

給与保護プログラムは、中小企業が経済的な困難な時期に労働力を維持できるよう支援するために設計されました。一番のメリットは？特定の基準を満たせば、これらのローンは完全に免除される可能性があることです。ただし、規則に従わない場合は、1% の利息でローンを返済する必要があります。

重要な原則: ローンは、対象期間中に対象となる事業経費に資金を費やし、従業員の頭数と報酬水準を維持した場合に免除されます。

60/40 ルール：免除の基礎

全額免除の対象となるには、この重要なルールに従う必要があります。

• ローン収入の少なくとも 60% は、給与費用に費やす必要があります。
• 最大 40% は、その他の対象となる給与以外の経費に費やすことができます。

給与に 60% 未満を費やした場合、免除額は比例して減額されます。たとえば、給与費用に 50% しか費やさない場合、ローンのごく一部のみ免除を受けることができます。

対象となる給与費用

給与費用は、PPP 免除の要です。以下が該当します。

従業員の場合

• 総賃金、給与、チップ、およびコミッション
• 従業員医療保険への雇用主の拠出
• 退職金制度への雇用主の拠出
• 従業員報酬に対する州および地方税（失業保険など）
• 有給病気休暇および家族休暇

事業主の場合

• 自営業者および個人事業主: 最大 $20,833 (年間$100,000 を 2.5 か月で換算した金額)
• 無限責任組合員: 2019 年または 2020 年の自営業からの純利益に基づいて、上限は $20,833
• 経営者兼従業員: $20,833 または 2019 年の報酬の 2.5 か月のいずれか少ない金額に制限

給与費用に含まれないもの

• 独立請負業者への支払い（独自の PPP ローンを受け取ります）
• 年間換算で $100,000 を超える従業員報酬
• 雇用主の社会保障、メディケア、または連邦失業税
• Families First Coronavirus Response Act に基づいて税額控除が認められる有給病気休暇および家族休暇賃金

対象となる給与以外の経費

ローンの最大 40% を、これらの対象となる経費に使用できます（特に記載がない限り、2020 年 2 月 15 日より前に発生している必要があります）。

事業用住宅ローン利息

• 不動産または動産を担保とする住宅ローンの利息支払い
• 2020 年 2 月 15 日より前に発生している必要があります。
• 元本支払いまたは前払いは含まれません。

家賃およびリース料

• 不動産の家賃（オフィススペース、小売店）
• 動産のリース料（機器、車両）
• 契約は 2020 年 2 月 15 日より前に有効である必要があります。
• 他の企業とスペースを共有する場合は、税務申告に基づいて按分します。

公益事業

• 電気およびガス
• 水道および下水道サービス
• 電話サービス（固定電話および携帯電話）
• インターネットアクセス
• 輸送用公益事業（燃料、事業用車両のメンテナンス）

サービス契約は 2020 年 2 月 15 日より前に開始されている必要がありますが、更新または借り換えできます。

拡大された対象経費（2021 年に追加）

運営費

• 事業運営のためのソフトウェアおよびクラウドコンピューティングサービス
• 会計、人事、および同様のビジネスソフトウェア

物的損害費用

• 2020 年の公的騒乱による物的損害の修理（破壊行為、略奪）
• 保険が適用されない部分のみが対象となります。

サプライヤー費用

• 運営に不可欠な商品のサプライヤーへの支払い
• ローンを受け取る前に有効な契約または注文書に基づく必要があります。
• 対象期間中に注文された生鮮食品は対象となる場合があります。

労働者保護支出

• 個人用保護具 (PPE)
• 物理的な障壁（プレキシガラスシールド、パーティション）
• 換気および空気ろ過の改善
• 屋外での食事またはサービスエリアを拡大するための費用
• 健康診断および検査
• 洗浄用品および消毒サービス

これらの経費は、2020 年 3 月 1 日以降に対象となります。

対象期間の選択

ローンを受け取った日（申請日ではありません）から開始して、8 ～ 24 週間の対象期間を選択できます。選択方法は次のとおりです。

• 8 週間: ローン額と比較して給与費用が高い場合に最適です。
• 24 週間: 60% の給与要件を満たすための柔軟性が向上します。
• 給与スケジュールを調整する必要はありません。経費は支払われたときではなく、発生したときにカウントされます。

ほとんどの企業は、資金を適切に展開するための時間が長くなるため、24 週間の期間の恩恵を受けます。

必要書類

ローンの免除には適切な書類が必要です。次の資料を集めてください。

給与書類

• 給与プロバイダーからの給与レポート
• 連邦給与税申告書 (フォーム 941)
• 州の四半期別賃金レポート
• 失業保険申告書
• 支払領収書または取り消し済みの小切手
• 退職および医療保険拠出の書類

従業員検証

• 常勤換算 (FTE) を示す従業員リスト
• すべての従業員の給与レート
• 対象期間中に従業員が給与に登録されていたことを証明する記録
• 従業員の離職または削減に関する書類

給与以外の経費書類

• 債務が 2020 年 2 月 15 日より前に存在したことの証明（リース契約、住宅ローン書類、公共料金請求書）
• 支払いを示す取り消し済みの小切手または銀行取引明細書
• 公共料金、家賃、および住宅ローン利息の領収書および請求書
• 対象となる運営費、サプライヤー費用、および労働者保護支出の領収書

プロのヒント: 書類をカテゴリ別に、時間順に整理します。これにより、申請プロセスがスムーズになり、ローンが SBA の審査を受ける場合に役立ちます。

従業員数と報酬の維持

全額免除を受けるには、対象期間中に労働力を維持する必要があります。

従業員数の要件

常勤換算 (FTE) 従業員を計算します。

1. 対象期間中の平均 FTE を決定します。
2. 基準期間と比較します (より良いオプションを選択します)。
   • 2020 年 1 月 1 日から 2020 年 2 月 29 日
   • 2019 年 2 月 15 日から 2019 年 6 月 30 日

比率が 1.0 以上の場合、従業員数は維持されています。1.0 未満の場合、免除は比例して減額されます。

次の場合は免除が適用されます:

• 同じ時間と給与で従業員を再雇用することを申し出たが、拒否された場合
• 同等の資格を持つ従業員を見つけることができなかった場合
• 連邦 COVID-19 の要件またはガイダンスにより、COVID 以前のレベルで事業を運営できなかった場合
• 従業員が正当な理由で解雇されたか、自主的に辞任したか、自主的に労働時間の短縮を要求した場合

給与要件

対象期間の直前の四半期と比較して、従業員の年間給与または時間給を 25% 以上減額することはできません。これは、2019 年に年間 $100,000 未満の給与を受け取った従業員に適用されます。

セーフハーバー: 従業員数または賃金を削減したが、2020 年 12 月 31 日までに復元した場合でも、全額免除を受けることができます。

申請プロセス

ステップ 1: 免除額を決定する

対象期間中の対象となる総経費を計算し、少なくとも 60% が給与費用に充当されていることを確認します。

ステップ 2: 適切なフォームを選択する

3 つの免除申請フォームがあります。

• フォーム 3508S: $150,000 以下のローン (計算が少ない簡素化されたフォーム)
• フォーム 3508EZ: 特定の借り手向けの簡単な状況
• フォーム 3508: その他すべての借り手向けの標準フォーム

$150,000 未満のローンのほとんどの借り手は、簡素化された 3508S フォームを使用する必要があります。

ステップ 3: 申請書を完了する

• 適切なフォームに記入します。
• 必要なすべての書類を添付します。
• 権限のある担当者に申請書に署名してもらいます。

ステップ 4: 貸し手に提出する

申請書と書類を、貸し手のポータルまたは提出プロセスを通じて提出します。貸し手ごとに手順が若干異なるため、具体的な指示については貸し手に確認してください。

ステップ 5: 決定を待つ

• 貸し手の審査: 貸し手は、申請書を審査して SBA に提出するまでに 60 日間かかります。
• SBA の審査: SBA は、免除の決定を下すまでに 90 日間かかります。
• 決定は貸し手を通じて通知されます。

申請スケジュール

申請時期: ローン収入をすべて使い切った後、ローン満期日までいつでも申請できます。ただし、対象期間の終了から 10 か月以内に申請しない場合は、ローンの支払いを開始する必要があります。

支払いの繰延: 10 か月以内に申請した場合、支払いは SBA が免除の決定を下すまで繰り延べられます。

避けるべき一般的な間違い

間違い #1: 対象期間を正しく追跡していない

申請日または承認日ではなく、資金を受け取った日 (払い出し日) を使用してください。

間違い #2: 個人経費と事業経費を混同している

在宅ビジネスの場合、事業税申告で控除可能な公共料金と家賃の部分のみを含めてください。

間違い #3: 経営者の健康保険を誤って含めている

自営業者の場合、PPP ローンから資金提供された健康保険または退職金拠出を免除計算に含めることはできません。

間違い #4: 独立請負業者への支払い

独立請負業者への支払いは、対象となる給与費用としてカウントされません。独自の PPP ローンを申請する必要があります。

間違い #5: 不適切な記録管理

すべての詳細な記録と領収書を保管してください。SBA は、免除が付与された後でもローンを監査できます。

間違い #6: パートタイム従業員について調整していない

FTE を計算する場合、パートタイム従業員 (週 40 時間未満で働く従業員) は比例して計算する必要があります。

間違い #7: セーフハーバー期間について忘れている

スタッフまたは賃金を削減したが、2020 年 12 月 31 日までに復元した場合、削減を避けるためにこれを慎重に文書化してください。

$50,000 以下のローン: 特別規定

ローンが $50,000 以下の場合、従業員数または賃金の減少による免除の減少から免除され、プロセスが大幅に簡単になります。

全額免除されない場合はどうなりますか?

ローンのごく一部のみ免除される場合:

• 免除されなかった金額を返済する必要があります。
• 1% の利率が適用されます。
• 5 年間の返済期間 (2020 年 6 月 5 日より前に発生したローンでは 2 年間)
• 同意しない場合は、SBA の決定に異議を申し立てることができます。

免除と税金

良い知らせ: PPP ローン免除は、連邦レベルでは課税対象となる収入ではありません。さらに、PPP 資金で支払われた経費は、連邦税の目的で全額控除できます。

州税: 一部の州では、異なる規則があります。PPP 免除と関連経費の州の取り扱いについては、税務顧問にご相談ください。

申請前の最終チェックリスト

申請書を提出する前に、次のことを確認してください。

• 対象期間を正しく計算した
• 資金の少なくとも 60% が給与に使用されたことを確認した
• すべての給与書類を収集した
• 給与以外の経費の証拠を収集した
• 従業員数と給与水準を確認した
• 書類をカテゴリ別に整理した
• 適切な免除フォームを完了した
• 権限のある担当者に審査と署名を受けた
• 記録のためにすべてのコピーを保存した

助けを得る

PPP 免除プロセスは複雑になる可能性があります。次のことを検討してください。

• 税金および計算の支援については、会計士または CPA
• 給与レポートと書類については、給与プロバイダー
• 資格またはコンプライアンスに関する法的質問については、弁護士
• 特定の提出要件については、貸し手

SBA および財務省のウェブサイト (sba.gov および treasury.gov) にも、公式ガイダンスとよくある質問への回答が記載されています。

結論

PPP ローン免除には、慎重な文書化と特定の規則の遵守が必要ですが、適切な計画と組織化により、ほとんどの企業は全額免除を正常に受けることができます。重要なのは、対象となる経費を理解し、必要な雇用レベルを維持し、対象期間全体を通して徹底的な記録を保持することです。

早めに書類の収集を開始し、必要に応じて対象期間を最大限に活用し、疑問が生じた場合は専門家への相談を躊躇しないでください。適切な準備をすれば、PPP ローンを本来の目的である助成金に変えることができます。つまり、困難な時期に事業を継続し、従業員への給与を支払うことができます。

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この記事は一般的な情報を提供することを目的としており、法的、会計、または税務に関するアドバイスと見なされるべきではありません。特定の状況については資格のある専門家にご相談いただき、最新の要件については SBA の公式ガイダンスを参照してください。