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Tax Deductions
Maximize tax deductions and reduce your tax liability legally
自営業者の健康保険料控除と保険料税額控除、HSA、オーガスタ・ルールの併用：2026年版オーナー報酬プレイブック
第162(l)条の自営業者健康保険料控除と保険料税額控除の循環計算、HSA拠出、およびオーガスタ・ルール（第280A(g)条）を調整するためのフィールドガイド。フォーム7206の仕組み、IRS通達2008-1に基づくSコーポレーションのW-2 Box 1報告、メディケア・パートBおよびDの控除可能性、2026年の拠出限度額について解説します。
オーガスタ・ルール：ビジネスオーナーが自宅を自社のSコーポレーションに年間14日間非課税で賃貸する方法
内国歳入法第280A条(g)により、ビジネスオーナーは自宅を自社のSコーポレーションに年間最大14日間賃貸することができ、その賃料全額を個人の総所得から除外する一方で、企業側は第162条に基づき賃料を控除できます。シノポリ事件の判例は、税務調査で何が認められ、何が認められないかを示しています。
チャーターボートとスポーツフィッシング船長の簿記：高収益でIRS対応のチャーター運営を実現するためのガイド
米国における現役船長のためのチャーターボート簿記ガイド。OUPV（シックスパック）免許の更新、ASC 606に基づく繰延預かり金、航海士のチッププール、燃油サーチャージ、第179条に基づく船舶の減価償却、HMS許可の遵守など、多忙なシーズンを確実な利益と法的に適正なビジネスへとつなげる方法を解説します。
出張料理人のための記帳：ソロ料理プロフェッショナルのためのスケジュールC活用ガイド
出張・プライベートシェフ向けの2026年版記帳ガイド。ASC 606に基づく食料品購入の本人・代理人処理、72.5セントの標準走行距離率、第179条による設備投資、コテージ・フード法の制約、そしてスケジュールC申告者のための四半期予定納税のセーフハーバーについて解説します。
2026年における第199A条QBI控除：パススルー事業主向けの恒久的な20%税額控除
OBBBAにより第199A条パススルー控除が恒久化され、2026年のフェーズイン開始額は独身者201,750ドル、夫婦合算申告者403,500ドルに拡大されました。本記事では、20%のQBI控除、W-2給与およびUBIAの制限、SSTBのフェーズアウト、新しい400ドルの最低額、そしてS法人、LLC、パートナーシップにおけるフォーム8995-Aの合算の仕組みについて詳しく解説します。
モバイルメカニックの簿記：プレミアム請求、第179条、マークアップマトリクス、保証引当金
モバイルメカニック簿記の実践的なプレイブック — 段階別労働単価、58%の粗利益率を目標とした部品マークアップマトリクス、実際経費と72.5セント標準走行距離の比較、スキャンツールと架装済みカーゴバンへの第179条適用、保証引当金、四半期ごとのスケジュールC義務。
キャッシュバランス型年金プラン：高所得のビジネスオーナー向けの6桁の税控除
キャッシュバランスプランにより、55歳のビジネスオーナーは年間約23万ドルの退職金拠出を控除できます。これは401(k)の上限を大幅に上回ります。確定給付年金は年間積立額ではなく退職給付額に上限を設けているため、制限は所得ではなく年齢に応じて拡大します。
農家市場の出店者とCSAサブスクリプションのための帳簿付け：ブースの現金、繰延収益、EBTトークン、およびスケジュールF
消費者直接取引農家のための実践的な帳簿付けプレイブック。勘定科目一覧、20週間にわたるシーズンのCSA繰延収益、SNAP/EBTおよびDouble Up Food Bucksトークンの照合、市場ごとの現金ワークフロー、およびスケジュールF 25行目の第175条保全費用の取り扱いについて解説します。
寄付金控除における0.5% AGIフロア：バンチング、DAF、QCDを活用して2026年の控除を維持する方法
2026年より、OBBBAは項目別寄付金控除に0.5%のAGI（調整後総所得）フロアを課し、最高税率区分の控除を1ドルあたり35セントに制限します。寄付のバンチング、寄付アドバイズド・ファンド（DAF）への拠出、およびIRAからの適格寄付金分配（QCD）を活用することで、一般的な項目別控除を行う寄付者は、失われる利益の大部分を取り戻すことができます。
モバイル公証人とローン署名代理人の帳簿作成：スケジュールCおよびスケジュールSEにおける自営業税免除の公証手数料の分離
モバイル公証人およびローン署名代理人は、IRC第1402条(c)(1)に基づき、法定公証手数料を自営業税から除外することができます。ただし、帳簿上で公証行為ごとの収益を、課税対象となる署名、交通、印刷手数料から明確に分離している場合に限ります。中程度の活動規模のローン署名代理人（LSA）が年間800ドルから2,000ドルを節約できる勘定科目表とスケジュールC/SEの解説ガイドです。
項目別控除なしで受けられる寄付金控除：2026年版 1,000ドル／2,000ドルの地上控除ガイド
2026年から、標準控除を選択する納税者は、新しい内国歳入法（IRC）第170条(p)に基づき、適格な公的慈善団体への現金寄付を最大1,000ドル（夫婦合算申告の場合は2,000ドル）まで控除できるようになります。これは現金のみが対象で、寄付者アドバイス型基金（DAF）は対象外、繰越不可、そして項目別控除と同様の250ドル以上の領収書保持ルールが適用されます。
恒久的な100%ボーナス減価償却の復活：2026年に小規模企業が第168条(k)、第179条、およびQIPをどのように組み合わせるか
「One Big Beautiful Bill Act（OBBBA）」により、2025年1月19日以降に事業供用された適格資産に対する第168条(k)に基づく100%ボーナス減価償却が恒久化されました。本ガイドでは、小規模企業が第179条、適格改修資産（QIP）、および新しい第168条(n)製造業控除をどのように組み合わせるか、また、適用資格を決定する取得日のルールについて解説します。