#tax-deductions
Tax Deductions
Maximize tax deductions and reduce your tax liability legally
مجموعههای NIL و وضعیت 501(c)(3): معنای یادداشت AM 2023-004 سازمان IRS برای اهداکنندگان
یادداشت AM 2023-004 سازمان IRS بیان میدارد که اکثر مجموعههای غیرانتفاعی NIL در آزمون عملیاتی 501(c)(3) مردود میشوند، زیرا جبران خدمات ورزشکاران دانشجو یک نفع شخصی قابل توجه است، نه یک فعالیت خیریه؛ به این معنی که مشارکتهای اهداکنندگان اغلب قابل کسر از مالیات نیستند.
چرا اکثر مجموعههای NIL خیریه واقعی نیستند (و کمک مالی شما مشمول کسر مالیات نمیشود)
یادداشت AM 2023-004 سازمان امور مالیاتی آمریکا (IRS) نتیجهگیری کرد که مجموعههای NIL که ۸۰ تا ۱۰۰ درصد کمکهای مالی را به ورزشکاران پرداخت میکنند، سود شخصی قابل توجهی را اعطا کرده و در آزمون عملیاتی برای وضعیت 501(c)(3) شکست میخورند، بنابراین کمکها به آنها معمولاً مشمول کسر مالیات نمیشوند.
بهره وام خودرو دوباره قابل کسر از مالیات است: نحوه عملکرد کسر مالیاتی ۱۰,۰۰۰ دلاری Above-the-Line تحت قانون OBBBA برای خودروهای مونتاژ شده در ایالات متحده از ۲۰۲۵ تا ۲۰۲۸
قانون OBBBA کسر بهره وام شخصی خودرو را دوباره برقرار کرده است — تا سقف ۱۰,۰۰۰ دلار در سال، به صورت کسر فوق خط (Above-the-Line)، برای سالهای مالیاتی ۲۰۲۵ تا ۲۰۲۸ — برای خودروهای نو مونتاژ شده در ایالات متحده که پس از ۳۱ دسامبر ۲۰۲۴ تامین مالی شدهاند. موارد پوشش داده شده شامل مرحله حذف تدریجی MAGI از ۱۰۰ هزار دلار برای مجردها / ۲۰۰ هزار دلار برای متاهلین، گزارش فرم ۱۰۹۸-VLI از سال ۲۰۲۶، درج اجباری شماره VIN در فرم ۱۰۴۰، و موارد خاص مانند بازپرداخت وام، معاوضه، لیزینگ و ضامنها میباشد.
سقف ۴۰,۰۰۰ دلاری SALT: آیا باید در سال ۲۰۲۶ دوباره هزینهها را تفکیک کنید؟
قانون OBBBA سقف کسر مالیات SALT را برای سال ۲۰۲۶ به ۴۰,۴۰۰ دلار افزایش داد، اما کاهش تدریجی ۳۰ سنتی به ازای هر دلار درآمد ناخالص تعدیل شده (MAGI) بین ۵۰۵,۰۰۰ و ۶۰۶,۳۳۳ دلار، نرخ نهایی موثر حدود ۴۵ درصد را ایجاد میکند که به آن «اژدر SALT» میگویند. در اینجا نحوه تصمیمگیری برای تفکیک مجدد هزینهها آورده شده است.
بخش ۱۳۴۱ و دکترین ادعای حق: بازیابی مالیات بر پاداشهای بازپسگرفته شده
بخش ۱۳۴۱ به مودی مالیاتی که بیش از ۳,۰۰۰ دلار از درآمدی که قبلاً مشمول مالیات شده را بازپرداخت میکند، اجازه میدهد هزینه مالیاتی را — از طریق کسر مالیاتی یا اعتبار، هر کدام که کمتر باشد — در اظهارنامه سال بازپرداخت بازیابی کند، به جای اینکه اظهارنامه قدیمی را اصلاح نماید.
بخش ۷۵۰۸الف: چگونه تسهیلات بلایای طبیعی فدرال مهلتهای مالیاتی شما را به تعویق میاندازد
بخش ۷۵۰۸الف به سازمان امور مالیاتی (IRS) اجازه میدهد تا مهلتهای مالیاتی مودیان را در شهرستانهایی که فدرال در آنها وضعیت بلایای طبیعی اعلام کرده است، تا یک سال به تعویق بیندازد—که معمولاً بهطور خودکار بر اساس آدرس انجام میشود. انتخاب طبق بخش ۱۶۵(i) نیز میتواند زیان ناشی از حوادث را به اظهارنامه سال قبل منتقل کند تا بازپرداخت سریعتر انجام شود.
راهکار دور زدن سقف SALT برای PTET: چگونه مالکان نهادهای عبوری مالیات ایالتی را به کسر مالیات فدرال تبدیل میکنند
چگونه شراکتها و شرکتهای سهامی خاص نوع S در بیش از ۳۶ ایالت از انتخاب مالیات نهاد عبوری (PTET) تحت اطلاعیه ۲۰۲۰-۷۵ IRS برای کسر مالیات بر درآمد ایالتی در سطح نهاد و دور زدن سقف SALT فدرال استفاده میکنند — همراه با مثال عملی، مکانیسمهای اعتبار محل سکونت و مهلتهای انتخاب ۲۰۲۶.
کسر بهره وام مسکن موضوع بخش ۱۶۳(h) در سال ۲۰۲۶: سقف ۷۵۰ هزار دلاری، وامهای مشمول قانون سابق و قوانین HELOC
بخش ۱۶۳(h) تعیین میکند که بزرگترین ردیف جدول A شما یک کسر مالیاتی ۱۴,۰۰۰ دلاری باشد یا یک کسر ۸,۵۰۰ دلاری. در اینجا نحوه عملکرد واقعی سقف دائمی ۷۵۰,۰۰۰ دلاری TCJA، وامهای ۱ میلیون دلاری قبل از سال ۲۰۱۸ (مشمول قانون سابق)، قاعده «بهبود اساسی» HELOC و بازگشت کسر حق بیمه وام مسکن در سال ۲۰۲۶ را به همراه مثالهای عملی و مدارک مورد نیاز برای حسابرسی بررسی میکنیم.
محدودیت هزینه بهره بخش 163(j): ۳۰٪ از ATI، معافیت کسبوکارهای کوچک و انتخاب تجارت املاک و مستغلات
بخش 163(j) کسر بهره تجاری را به ۳۰٪ درآمد مشمول مالیات تعدیل شده محدود میکند و OBBBA بازگشت به سبک EBITDA را برای سالهای مالیاتی شروع شده پس از ۳۱ دسامبر ۲۰۲۴ احیا کرد. این راهنما به بررسی محاسبات، معافیت کسبوکارهای کوچک تحت بخش 448(c)، انتخاب غیرقابل فسخ تجارت یا کسبوکار املاک و مستغلات، تله بهای تمام شده EBIE شراکت و نحوه گزارشدهی در فرم ۸۹۹۰ میپردازد.
بخش ۱۹۵ و بخش ۲۴۸: ۵,۰۰۰ دلار اولی که هر مؤسس میتواند کسر کند
بخش ۱۹۵ و بخش ۲۴۸ به مؤسسان اجازه میدهند تا ۵,۰۰۰ دلار اول از هزینههای راهاندازی و ۵,۰۰۰ دلار اول از هزینههای سازمانی را در سال اول کسر کنند و مابقی آن طی ۱۸۰ ماه مستهلک شود. راهنمایی درباره حذف تدریجی ۵۰,۰۰۰ دلاری، انتخاب مفروض و اشتباهاتی که باعث از بین رفتن کسر مالیاتی برای شرکتهای LLC، شراکتها و شرکتهای سهامی میشود.
بخش 274(n) وعدههای غذایی و سرگرمی پس از TCJA: دستهبندیهای 100، 50 و صفر درصد، و سقوط بخش 274(o) در سال 2026
راهنمایی کاربردی برای چهار نرخ کسر مالیاتی وعده غذایی بخش 274 — 100٪، 80٪، 50٪ و صفر — و سقوط بخش 274(o) در سال 2026 که به کسر مالیاتی کارفرما برای تنقلات اتاق استراحت، ناهارهای اداری تدارک دیده شده و وعدههای غذایی برای رفاه کارفرما پایان داد.
قوانین زیان فعالیتهای غیرفعال ماده ۴۶۹: چگونه سرمایهگذاران املاک و مستغلات زیانهای بلوکه شده را آزاد میکنند
یک راهنمای کاربردی برای ماده ۴۶۹ ویژه سرمایهگذاران املاک و مستغلات و صاحبان کسبوکارهای جانبی — هفت آزمون مشارکت مادی، کمکهزینه ۲۵۰۰۰ دلاری اجاره فعال، استثنای متخصصان املاک، جنبههای اجاره کوتاهمدت و قوانین واگذاری که زیانهای معلق را آزاد میکنند.