Cryptocurrency Belastinggids: Wat elke belegger moet weten
Uit onderzoek blijkt dat wereldwijd tussen de 55% en 95% van de bezitters van cryptocurrency nalaat om hun cryptotransacties correct aan te geven. In een opvallend onderzoek gaf 88% van de cryptogebruikers in een grote ontwikkelde economie helemaal geen belastbaar crypto-inkomen op.
Ondertussen inde de IRS alleen al in 2024 $235 miljoen aan onbetaalde cryptobelastingen — en de handhaving neemt alleen maar toe. Met nieuwe rapportagevereisten die in 2025 en 2026 van kracht worden, komt er een einde aan het tijdperk van onder de radar blijven met crypto.
Of u nu al jaren in Bitcoin handelt of net uw eerste aankoop heeft gedaan, het is essentieel om te begrijpen hoe cryptobelastingen werken. Deze gids behandelt alles wat u moet weten over het correct rapporteren van uw cryptotransacties en het vermijden van kostbare fouten.
Hoe de IRS cryptocurrency behandelt
Het fundamentele principe dat u moet begrijpen: de IRS beschouwt cryptocurrency als eigendom (property), niet als valuta. Dit betekent dat cryptotransacties onderworpen zijn aan vermogenswinstbelasting (capital gains tax), vergelijkbaar met aandelen of onroerend goed.
Deze classificatie heeft aanzienlijke gevolgen:
Winsten zijn belastbaar. Wanneer u cryptocurrency verkoopt of ruilt voor meer dan u heeft betaald, bent u belasting verschuldigd over de winst.
Verliezen zijn aftrekbaar. Als u crypto verkoopt voor minder dan uw kostprijs (cost basis), kunt u die verliezen gebruiken om andere winsten te compenseren — of tot $3.000 aan regulier inkomen per jaar, waarbij resterende verliezen onbeperkt kunnen worden meegenomen naar volgende jaren.
Elke transactie telt. In tegenstelling tot traditionele valuta, waarbij het simpelweg uitgeven van geld geen belastbare gebeurtenis is, activeert het gebruik van crypto om goederen of diensten te kopen een berekening van de vermogenswinst.
Welke cryptotransacties zijn belastbaar?
Begrijpen welke transacties belastingverplichtingen scheppen, is de eerste stap om aan de regels te voldoen.
Belastbare gebeurtenissen
Crypto verkopen voor fiat-valuta (USD, EUR, etc.): Elke verkoop van cryptocurrency voor traditioneel geld is belastbaar. U bent vermogenswinstbelasting verschuldigd over het verschil tussen uw verkoopprijs en de kostprijs.
De ene cryptocurrency ruilen voor de andere: BTC inwisselen voor ETH? Dat is een belastbare gebeurtenis. De IRS beschouwt dit als het verkopen van de eerste crypto en het kopen van de tweede — wat betekent dat u belasting verschuldigd bent over elke winst uit de "verkoop".
Crypto gebruiken om goederen of diensten te kopen: Koffie gekocht met Bitcoin? Dat is technisch gezien het vervreemden van eigendom. U moet de winst of het verlies berekenen op basis van de reële marktwaarde (fair market value) van de crypto op het moment van aankoop.
Crypto ontvangen als betaling: Als u cryptocurrency ontvangt voor werk of diensten, wordt dit belast als regulier inkomen op basis van de reële marktwaarde op het moment dat u het ontving.
Mining-inkomsten: Crypto verdiend via mining is belastbaar als regulier inkomen op het moment dat u het ontvangt, op basis van de reële marktwaarde.
Staking-beloningen: Vergelijkbaar met mining worden staking-beloningen belast als inkomen op het moment van ontvangst.
Airdrops: Gratis tokens ontvangen via airdrops zijn belastbaar als regulier inkomen tegen hun reële marktwaarde op het moment dat u er controle over krijgt.
DeFi-rendementen en rente: Elke crypto verdiend via DeFi-protocollen, leenplatformen of rentegevende rekeningen telt als belastbaar inkomen.
Niet-belastbare gebeurtenissen
Crypto kopen met fiat-valuta: Alleen het kopen van cryptocurrency leidt niet tot belastingen — alleen het verkopen of ruilen ervan doet dat.
Overboeken tussen uw eigen wallets: Het verplaatsen van crypto van de ene naar de andere wallet waarvan u de eigenaar bent, is niet belastbaar (hoewel u een administratie moet bijhouden om het eigendom aan te tonen).
Kleine bedragen schenken: Schenkingen onder de jaarlijkse vrijstelling van schenkbelasting ($18.000 in 2024) zijn over het algemeen geen belastbare gebeurtenissen voor de schenker.
Crypto aanhouden: Er is geen belasting op ongerealiseerde winsten. U bent pas belasting verschuldigd wanneer u uw crypto verkoopt, ruilt of op een andere manier vervreemdt.
De cryptobelastingtarieven begrijpen
Het belastingtarief dat u betaalt, hangt af van hoe lang u de cryptocurrency in bezit had en of de transactie vermogenswinst of regulier inkomen genereert.
Tarieven vermogenswinstbelasting
Vermogenswinst op korte termijn (crypto een jaar of korter in bezit): Belast als regulier inkomen, met tarieven tot 37% afhankelijk van uw inkomensschijf.
Vermogenswinst op lange termijn (crypto langer dan een jaar in bezit): Belast tegen gunstige tarieven van 0%, 15% of 20%, afhankelijk van uw belastbaar inkomen.
| Status aangifte | 0% tarief | 15% tarief | 20% tarief |
|---|---|---|---|
| Alleenstaand | Tot $47.025 | 518.900 | Boven $518.900 |
| Gehuwd, gezamenlijke aangifte | Tot $94.050 | 583.750 | Boven $583.750 |
NFT's geclassificeerd als verzamelobjecten: Als uw NFT wordt beschouwd als een verzamelobject (collectible), kunnen winsten worden belast tot 28%.
Tarieven voor regulier inkomen
Crypto ontvangen als betaling, mining-inkomsten, staking-beloningen en airdrops worden allemaal belast als regulier inkomen. Uw tarief hangt af van uw totale belastbare inkomen en kan variëren van 10% tot 37%.
Nieuwe rapportagevereisten voor 2025-2026
Het cryptobelastinglandschap verandert aanzienlijk. Dit is wat er nieuw is:
Formulier 1099-DA
Vanaf 2025 moeten cryptocurrency-beurzen en brokers transacties van klanten rapporteren aan de IRS met behulp van een nieuw Formulier 1099-DA (Digital Asset Proceeds From Broker Transactions).
2025: Brokers moeten de bruto-opbrengsten van verkopen rapporteren.
2026: Brokers moeten ook informatie over de verkrijgingsprijs (cost basis) rapporteren voor bepaalde activa.
Dit betekent dat de IRS gedetailleerde overzichten zal hebben van uw cryptotransacties—wat het veel moeilijker maakt om transacties niet of onvolledig aan te geven.
Wie moet rapporteren
De nieuwe vereisten zijn van toepassing op:
- Custodiale handelsplatformen voor digitale activa
- Aanbieders van beheerde (hosted) wallets voor digitale activa
- Crypto-kiosken (geldautomaten)
- Bepaalde betalingsverwerkers voor digitale activa
Belangrijke opmerking: Gedecentraliseerde beurzen (DEX's) en niet-custodiale platformen zijn momenteel vrijgesteld van deze rapportageverplichtingen voor brokers. U bent echter nog steeds wettelijk verplicht om alle transacties te rapporteren, ongeacht of de beurs deze rapporteert.
Wijzigingen in de verkrijgingsprijs (Cost Basis)
De IRS schaft de "universele wallet-methode" af, waarbij soortgelijke activa over verschillende accounts als één geheel werden behandeld. Vanaf 2025 moet u de verkrijgingsprijs afzonderlijk berekenen voor elke wallet of account.
Deze wijziging maakt een gedetailleerde administratie belangrijker dan ooit.
Overgangsmaatregelen
Voor transacties in 2025 biedt de IRS enige versoepeling:
- Geen boetes voor inspanningen te goeder trouw om Formulier 1099-DA correct in te dienen
- Geen backup-bronbelasting (backup withholding) vereist op de verkoop van digitale activa in 2025-2026
- Voor bepaalde transacties (wrapping/unwrapping, liquiditeitsverschaffing, staking) gelden uitgestelde rapportagevereisten
Hoe u crypto rapporteert in uw belastingaangifte
Vereiste formulieren
Formulier 8949: Wordt gebruikt om individuele vermogenswinsten en -verliezen uit de verkoop en omwisseling van cryptocurrency te rapporteren.
Schedule D (Form 1040): Vat uw totale vermogenswinsten en -verliezen van Formulier 8949 samen.
Schedule 1 of Schedule C (Form 1040): Wordt gebruikt om crypto te rapporteren die als inkomen is ontvangen (mining, staking, betalingen, etc.).
De crypto-vraag op Formulier 1040
Sinds 2019 stelt de IRS een directe vraag over virtuele valuta op Formulier 1040. In 2024 luidt de vraag: "Heeft u op enig moment tijdens het belastingjaar een financieel belang in een digitaal activum ontvangen, verkocht, geruild of op een andere manier van de hand gedaan?"
U moet deze vraag naar waarheid beantwoorden. Het antwoorden met "nee" wanneer u "ja" had moeten antwoorden, wordt beschouwd als een valse verklaring in uw belastingaangifte.
Aangiftetermijnen
- 15 april: Standaard deadline voor het indienen van individuele belastingaangiften
- 15 oktober: Verlengde deadline als u uitstel aanvraagt
Onthoud: Uitstel van aangifte is geen uitstel van betaling. Als u belasting verschuldigd bent, krijgt u te maken met rente en boetes bij te late betaling.
10 veelvoorkomende crypto-belastingfouten om te vermijden
1. Het niet rapporteren van crypto-naar-crypto transacties
Veel beleggers beseffen niet dat het omwisselen van de ene cryptocurrency voor de andere belastbaar is. Elke transactie activeert een berekening van winst of verlies.
2. Ervan uitgaan dat geen 1099-formulier geen belastingen betekent
Alleen omdat u geen belastingformulier heeft ontvangen, betekent dit niet dat u geen belasting verschuldigd bent. De IRS verwacht dat u alle belastbare transacties rapporteert, ongeacht of u documentatie ontvangt.
3. Fouten in de verkrijgingsprijs (Cost Basis)
Het nauwkeurig berekenen van uw verkrijgingsprijs—de oorspronkelijke aankoopprijs plus kosten—is essentieel. Gokken of het gebruik van gemiddelden kan leiden tot aanzienlijke fouten en mogelijke boetes.
4. Het vergeten van inkomen uit staking en mining
Dit zijn niet alleen gebeurtenissen voor vermogenswinst—het is gewoon inkomen, belastbaar tegen de marktwaarde op het moment van ontvangst. Veel beleggers zien dit volledig over het hoofd.
5. Transactiekosten niet bijhouden
Transactiekosten (gas fees, exchange fees) kunnen worden opgeteld bij uw verkrijgingsprijs of worden afgetrokken van de verkoopopbrengst, wat uw belastingdruk kan verlagen. Houd alle kosten bij.
6. Airdrops en hard forks negeren
Gratis tokens zijn nog steeds belastbaar. Opbrengsten uit airdrops en hard forks worden belast als gewoon inkomen tegen de marktwaarde op het moment dat u ze ontvangt.
7. Gebrekkige administratie
Met de nieuwe regels voor de verkrijgingsprijs per wallet is een gedetailleerde transactieadministratie essentieel. Houd elke aankoop, verkoop, ruil en overdracht bij.
8. Verliezen niet rapporteren
Cryptoverliezen kunnen winsten compenseren en uw belastingaanslag verlagen. Laat geen geld liggen door na te laten verlieslatende posities die u heeft verkocht te rapporteren.
9. Gebruik van buitenlandse beurzen zonder FBAR-aangifte
Als u crypto aanhoudt op buitenlandse beurzen en de totale waarde op enig moment tijdens het jaar meer dan $10.000 bedraagt, moet u mogelijk een FBAR (Foreign Bank Account Report) indienen.
10. Denken dat u niet gepakt wordt
De IRS beschikt over geavanceerde tools voor blockchain-analyse en samenwerkingsverbanden met grote beurzen. Nu 65% van de Amerikaanse crypto-beleggers geautomatiseerde tools voor belastingrapportage gebruikt en de nieuwe 1099-DA-vereisten van kracht worden, is de kans op ontdekking groter dan ooit.
Tax-Loss Harvesting met cryptocurrency
Een voordeel dat crypto heeft ten opzichte van traditionele effecten: de wash sale-regel is momenteel niet van toepassing. Dit betekent dat u cryptocurrency met verlies kunt verkopen, onmiddellijk hetzelfde activum opnieuw kunt kopen en toch het fiscale verlies kunt claimen.
Houd er echter rekening mee dat dit kan veranderen—er zijn voorstellen om de wash sale-regels uit te breiden naar cryptocurrency.
Hoe het werkt:
- Identificeer cryptoposities met ongerealiseerde verliezen
- Verkoop die posities voor het einde van het jaar
- Gebruik de verliezen om vermogenswinsten of tot $3.000 aan gewoon inkomen te compenseren
- Koop dezelfde crypto opnieuw als u nog steeds blootstelling wilt behouden
- Verreken eventuele resterende verliezen met toekomstige jaren
Nauwkeurige administratie bijhouden
Een goede administratie is uw beste verdediging tegen fiscale problemen. Voor elke transactie moet u het volgende bijhouden:
- Datum van verkrijging
- Datum van vervreemding
- Kostprijs (aankoopprijs plus kosten)
- Verkoopprijs (minus kosten)
- Marktwaarde op het moment van ontvangst (voor inkomsten)
- De betrokken wallet of exchange
- Het type transactie
De meeste crypto-belastingsoftware kan de transactiegeschiedenis rechtstreeks van exchanges en wallets ophalen, wat dit proces vergemakkelijkt. U dient echter de nauwkeurigheid van de geautomatiseerde import te verifiëren, vooral bij complexe transacties zoals DeFi-activiteiten.
Blijf uw crypto-belastingen de baas
Het beheren van cryptovaluta-belastingen vereist een zorgvuldige administratie en een duidelijk begrip van wat belastbaar is. Nu nieuwe rapportagevereisten het toezicht door belastingautoriteiten uitgebreider maken, is dit het moment om uw crypto-belastingstrategie op orde te krijgen.
Beancount.io biedt plain-text accounting die u volledige transparantie geeft over al uw financiële transacties—inclusief cryptovaluta. Volg uw kostprijs, documenteer winsten en verliezen, en onderhoud de gedetailleerde administratie die u nodig heeft voor een nauwkeurige belastingaangifte. Begin gratis en neem de controle over uw crypto-financiën.
