#entity-conversion
Navigate the process of changing your business entity type for tax and legal benefits
ابطال انتخاب S نیازمند بیانیه امضا شده از سهامدارانی است که بیش از 50٪ سهام را در اختیار دارند، که تا 15 مارس برای تاریخ اجرای 1 ژانویه دریافت شود، و انتخاب مجدد را برای پنج سال مالی ممنوع میکند. این راهنما محتوای الزامی بیانیه، تقسیم سال کوتاه در میانه سال، مالیات سودهای داخلی بخش 1374 بر داراییهای افزایشیافته، و پنجره پس از خاتمه برای توزیعهای معاف از مالیات AAA را پوشش میدهد.
بررسی کاربردی تجدید ساختار بخش 368(a)(1)(F) — الزامات ششگانه مقرراتی، فرآیند ششمرحلهای Rev. Rul. 2008-18، چرایی ترجیح خریداران PE به انتخاب 338(h)(10) و نحوه حفظ شناسه مالیاتی (EIN) عملیاتی در عین ارائه افزایش مبنای دارایی به خریدار و سهام انتقالی با تعویق مالیاتی به فروشنده.
بخش ۱۳۷۵ یک مالیات نیش ثابت ۲۱ درصدی را بر شرکتهای S که دارای سود و عواید شرکت C هستند، زمانی که درآمد سرمایهگذاری غیرفعال از ۲۵ درصد دریافتیهای ناخالص فراتر رود، تحمیل میکند و سه سال متوالی عبور از این آستانه منجر به لغو خودکار انتخاب S میشود. این راهنما فرمول مازاد خالص درآمد غیرفعال، پرتگاه سه ساله تحت بخش ۱۳۶۲(د)(۳) و سه اقدام برنامهریزی برای کاهش ریسک قبل از پایان سال را بررسی میکند.
دکترین معامله مرحلهای به IRS اجازه میدهد تا مجموعهای از مراحل رسماً مجزا را به عنوان یک معامله مشمول مالیات واحد در نظر بگیرد. این راهنما سه آزمونی را که دادگاهها اعمال میکنند — نتیجه نهایی، وابستگی متقابل و تعهد الزامآور — به همراه پروندههای شاخص (Gregory v. Helvering، Court Holding، Kimbell-Diamond)، معاملاتی که در سال ۲۰۲۶ بیشتر در معرض خطر هستند (۱۰۳۱ drop-and-swaps، تبدیل نهادها قبل از فروش، هدایا قبل از انقضای معافیت مالیات بر ارث) و عادات مستندسازی که طرحهای چندمرحلهای را قابل دفاع نگه میدارد، توضیح میدهد.
فرم ۸۸۳۲ به نهادهای واجد شرایط — LLCهای داخلی و اکثر شرکتهای خارجی — اجازه میدهد تا انتخاب کنند که به عنوان یک نهاد نادیده گرفته شده (disregarded entity)، شراکت (partnership) یا شرکت سهامی نوع C (C corporation) مشمول مالیات شوند. این راهنما شامل طبقهبندیهای پیشفرض، ممنوعیت ۶۰ ماهه، تسهیلات انتخاب دیرهنگام تحت Rev. Proc. 2009-41 و تفاوت فرم ۸۸۳۲ با فرم ۲۵۵۳ است.
هنگامی که یک شرکت سهامی (C) به یک شرکت S تبدیل میشود، بخش ۱۳۷۴ مالیات ۲۱ درصدی در سطح شرکت را بر داراییهای افزایشیافتهای که در طول یک دوره شناسایی پنجساله واگذار میشوند، وضع میکند. این راهنما به بررسی NUBIG، NRBIG، قوانین سال ۲۰۲۶، یک مثال عملی و هفت اقدام برنامهریزی برای جلوگیری از یک غافلگیری ششرقمی میپردازد.
یک مالک انفرادی با درآمد خالص ۱۰۰,۰۰۰ دلار، حدود ۱۴,۱۳۰ دلار مالیات خوداشتغالی پرداخت میکند که مالک یک شرکت S میتواند به طور قانونی از آن اجتناب کند. این راهنما به بررسی محاسبات نقطه سربهسر، مهلتهای فرم ۲۵۵۳، عوامل محرک حسابرسی حقوق معقول و هزینههای انطباق سالانه میپردازد که تعیین میکنند آیا این تغییر واقعاً باعث صرفهجویی در هزینه میشود یا خیر.
بیاموزید که چه زمانی و چگونه ساختار واحد تجاری خود را تغییر دهید، از مالکیت انفرادی به LLC، از LLC به S-Corp، یا از LLC به C-Corp. شامل آستانههای درآمدی، فرآیندهای گامبهگام، پیامدهای مالیاتی و اشتباهات رایج برای اجتناب.
