#entity-conversion
Entity Conversion
Navigate the process of changing your business entity type for tax and legal benefits
تجدید ساختار نوع F تحت بخش 368(a)(1)(F): بازسازی پیش از واگذاری که خریداران PE برای خرید شرکتهای S از آن استفاده میکنند
بررسی کاربردی تجدید ساختار بخش 368(a)(1)(F) — الزامات ششگانه مقرراتی، فرآیند ششمرحلهای Rev. Rul. 2008-18، چرایی ترجیح خریداران PE به انتخاب 338(h)(10) و نحوه حفظ شناسه مالیاتی (EIN) عملیاتی در عین ارائه افزایش مبنای دارایی به خریدار و سهام انتقالی با تعویق مالیاتی به فروشنده.
مالیات نیش بخش ۱۳۷۵: چگونه شرکتهای C سابق ۲۱٪ بر درآمد غیرفعال پرداخت میکنند و پس از سه سال انتخاب S خود را از دست میدهند
بخش ۱۳۷۵ یک مالیات نیش ثابت ۲۱ درصدی را بر شرکتهای S که دارای سود و عواید شرکت C هستند، زمانی که درآمد سرمایهگذاری غیرفعال از ۲۵ درصد دریافتیهای ناخالص فراتر رود، تحمیل میکند و سه سال متوالی عبور از این آستانه منجر به لغو خودکار انتخاب S میشود. این راهنما فرمول مازاد خالص درآمد غیرفعال، پرتگاه سه ساله تحت بخش ۱۳۶۲(د)(۳) و سه اقدام برنامهریزی برای کاهش ریسک قبل از پایان سال را بررسی میکند.
دکترین معامله مرحلهای: چگونه IRS طرحهای مالیاتی چندمرحلهای را تجمیع میکند
دکترین معامله مرحلهای به IRS اجازه میدهد تا مجموعهای از مراحل رسماً مجزا را به عنوان یک معامله مشمول مالیات واحد در نظر بگیرد. این راهنما سه آزمونی را که دادگاهها اعمال میکنند — نتیجه نهایی، وابستگی متقابل و تعهد الزامآور — به همراه پروندههای شاخص (Gregory v. Helvering، Court Holding، Kimbell-Diamond)، معاملاتی که در سال ۲۰۲۶ بیشتر در معرض خطر هستند (۱۰۳۱ drop-and-swaps، تبدیل نهادها قبل از فروش، هدایا قبل از انقضای معافیت مالیات بر ارث) و عادات مستندسازی که طرحهای چندمرحلهای را قابل دفاع نگه میدارد، توضیح میدهد.
انتخاب طبقهبندی نهاد در فرم ۸۸۳۲: نحوه استفاده LLCها و نهادهای خارجی از قوانین Check-the-Box
فرم ۸۸۳۲ به نهادهای واجد شرایط — LLCهای داخلی و اکثر شرکتهای خارجی — اجازه میدهد تا انتخاب کنند که به عنوان یک نهاد نادیده گرفته شده (disregarded entity)، شراکت (partnership) یا شرکت سهامی نوع C (C corporation) مشمول مالیات شوند. این راهنما شامل طبقهبندیهای پیشفرض، ممنوعیت ۶۰ ماهه، تسهیلات انتخاب دیرهنگام تحت Rev. Proc. 2009-41 و تفاوت فرم ۸۸۳۲ با فرم ۲۵۵۳ است.
مالیات بر سودهای انباشته بخش ۱۳۷۴: پنجره پنجسالهای که گریبانگیر تبدیل شرکتهای C به S میشود
هنگامی که یک شرکت سهامی (C) به یک شرکت S تبدیل میشود، بخش ۱۳۷۴ مالیات ۲۱ درصدی در سطح شرکت را بر داراییهای افزایشیافتهای که در طول یک دوره شناسایی پنجساله واگذار میشوند، وضع میکند. این راهنما به بررسی NUBIG، NRBIG، قوانین سال ۲۰۲۶، یک مثال عملی و هفت اقدام برنامهریزی برای جلوگیری از یک غافلگیری ششرقمی میپردازد.
از مالکیت انفرادی به شرکت S: چه زمانی تغییر وضعیت سودآور است (و چه زمانی نتیجه عکس میدهد)
یک مالک انفرادی با درآمد خالص ۱۰۰,۰۰۰ دلار، حدود ۱۴,۱۳۰ دلار مالیات خوداشتغالی پرداخت میکند که مالک یک شرکت S میتواند به طور قانونی از آن اجتناب کند. این راهنما به بررسی محاسبات نقطه سربهسر، مهلتهای فرم ۲۵۵۳، عوامل محرک حسابرسی حقوق معقول و هزینههای انطباق سالانه میپردازد که تعیین میکنند آیا این تغییر واقعاً باعث صرفهجویی در هزینه میشود یا خیر.
زمان و نحوه تغییر ساختار واحد تجاری
بیاموزید که چه زمانی و چگونه ساختار واحد تجاری خود را تغییر دهید، از مالکیت انفرادی به LLC، از LLC به S-Corp، یا از LLC به C-Corp. شامل آستانههای درآمدی، فرآیندهای گامبهگام، پیامدهای مالیاتی و اشتباهات رایج برای اجتناب.